- •Вопросы для подготовки к экзамену по курсу «Международное налогообложение» для студентов заочной формы обучения специальности «Финансы и кредит» специализации «Налоги и налогообложение»
- •Сущность международного налогообложения.
- •Принципы организации международного налогообложения.
- •Элементы международного налогообложения.
- •Принципы разграничения налогообложения.
- •Субъекты международного налогообложения.
- •Объекты международного налогообложения.
- •Виды налогов и их классификация.
- •Сущность и принципы налогообложения резидентов от внешнеэкономических операций по экспортно-импортным сделкам в Республике Беларусь
- •Таможенные режимы и таможенные процедуры
- •Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности
- •Страна происхождения товара
- •Таможенная стоимость товара
- •Экономическая сущность и виды таможенных платежей
- •Порядок исчисления таможенных сборов за таможенное оформление
- •Порядок исчисления таможенных пошлин
- •Расчет таможенных пошлин
- •Порядок исчисления акцизов при ввозе товаров на территорию рб
- •Порядок исчисления ндс при ввозе товаров на территорию рб
- •Порядок исчисления акцизов и ндс при ввозе товаров на территорию рб из рф и рк
- •Сущность постоянного представительства
- •Расчет налога на прибыль иностранного юридического лица и порядок его уплаты в рб.
- •Налогообложение пассивных доходов иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории рб через постоянное представительство
- •Налогообложение иностранных организаций по «другим» доходам, полученным из источника на территории рб
- •Сущность двойного налогообложения.
- •Причины возникновения двойного налогообложения.
- •Метод освобождений.
- •Метод налогового кредита
- •Метод налогового кредита.
- •Метод налоговых льгот.
- •Виды международных налоговых соглашений.
- •Специальные международные соглашения.
- •Соглашение об устранении (избежание) двойного налогообложения.
- •Экономическая сущность, виды и методы налогового планирования.
- •Понятие оффшорной компании и оффшорного бизнеса.
- •Классификация оффшорных зон.
- •Антиоффшорное законодательство.
- •Свободные экономические зоны. Особенности налогообложения в сэз.
- •Понятие налоговых администраций.
- •Учет иностранных и международных организаций в налоговых органах Республики Беларусь.
- •Формы и методы налогового контроля внешнеэкономической деятельности.
- •Характеристики современных налоговых систем развитых стран.
- •Сущность налоговой гармонизации и унификации.
- •Подходы к гармонизации и унификации налоговых систем стран Таможенного союза.
Порядок исчисления акцизов при ввозе товаров на территорию рб
Таможенными органами взимаются акцизы при ввозе товаров с территории стран, с которыми применяется таможенный контроль и таможенное оформление. Акцизы уплачиваются при таможенном оформлении ввозимых товаров до принятия или одновременно с принятием таможенной декларации.
По ввозимым подакцизным товарам из Российской Федерации, подлежащим маркировке акцизными марками, акцизы также взимаются таможенными органами.
При исчислении акцизов применяются следующие виды ставок:
адвалорные, устанавливаемые в процентах;
твердые (специфические), начисляемые в установленном размере за единицу измерения облагаемых товаров.
Налоговая база определяется:
по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки акцизов, — как объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении;
по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные ставки акцизов, — как сумма их таможенной стоимости и подлежащих уплате таможенной пошлины.
Исчисление сумм акцизов производится по формулам:
При применении адвалорной ставки акцизов:
А=(ТС + ТП)хкд,
где А — сумма акцизов;
кд — адвалорная ставка акцизов; ТС — таможенная стоимость ввозимого товара; ТП — сумма подлежащей уплате ввозной таможенной пошлины.
При применении твердой (специфической) ставки акцизов:
А = Кае х N х кЕВР0,
где Кае — установленная ставка акцизов в евро за единицу товара;
N — количество товара в единицах измерения, в которых установлена ставка акцизов.
Порядок исчисления ндс при ввозе товаров на территорию рб
Товары, ввозимые на территорию Беларуси, облагаются налогом на добавленную стоимость при таможенном оформлении по следующим ставкам:
10% — по продовольственным товарам и товарам для детей по перечням, определяемым Президентом Республики Беларусь;
20% — по остальным товарам.
Налоговая база исчисляется как сумма их таможенной стоимости, подлежащих уплате таможенной пошлины и акцизов (для подакцизных товаров):
НДС = (ТС + ТП + А) х кндс,
где НДС - сумма налога на добавленную стоимость; к„„^ - ставка НДС, в процентах.
НДС
НДС уплачивается при таможенном оформлении ввозимых товаров до принятия или одновременно с принятием таможенной декларации.
Если налоговая база определяется отдельно по нескольким группам товаров, ввозимых на таможенную территорию Республики Беларусь, взимание налога по которым осуществляется таможенными органами, то общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется сложением сумм налога, исчисленных по каждой из этих налоговых баз.
Оформленные таможенные декларации и копии платежных документов, подтверждающие факт уплаты налога по товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь, взимание налога по которым осуществляется таможенными органами, являются контрольными документами и служат основанием для применения налоговых вычетов.
Порядок уплаты налога по товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь, взимание налога по которым осуществляется таможенными органами, устанавливается таможенным законодательством Республики Беларусь.
Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при таможенном оформлении ввозимых товаров, принимаются в качестве налоговых вычетов при расчете сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет, при реализации таких товаров.