- •Понятие и система налогового права. Предмет налогового права.
- •2. Принципы налогового права
- •3. Источники налогового права
- •8. Классификация налогов (сборов). Целевые и рентные налоги
- •9. Правовой режим страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование, обязательное медицинское страхование
- •10. Общие условия установления налогов и сборов в рф
- •11. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •12. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и права и обязанности
- •13. Налоговые органы в рф: права и обязанности
- •14. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты
- •15. Исполнение налоговой обязанности: общие положения
- •19. Требование об уплате налогов и сборов
- •22. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафа
- •25. Налоговый контроль: налоговые проверки
- •26. Налоговый контроль: производства по делам о налоговых правонарушениях
- •28. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц
- •31. Налоговые санкции: понятие, порядок взыскания
- •32. Ндфл: объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления, порядок и срок уплаты
- •35. Ндфл: налогоплательщики, понятие физического лица - резидента и нерезидента, различия между ними
- •36. Налоговые вычеты по ндфл: профессиональные вычеты. Понятие, виды, общая характеристика,
- •37. Налоговые вычеты по ндфл: имущественные вычеты. Понятие, виды, общая характеристика, основание и порядок предоставления
- •Глава 21 нк рф определяет налогоплательщиков налога на добавленную стоимость. Лица, освобожденные от уплаты ндс, приведены 26.1, 26.2 и 26.3 нк рф.
- •40. Ндс: налоговые вычеты, основание и порядок применения
- •42. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы по ндс. Восстановление ндс.
- •43. Ндс: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
- •47. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Налоговая база
- •52. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения, порядок и сроки уплаты
- •56. Земельный налог: общая характеристика
35. Ндфл: налогоплательщики, понятие физического лица - резидента и нерезидента, различия между ними
Налогоплательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определены главой 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Лица, освобожденные от уплаты НДФЛ, приведены в главах 26.1, 26.2 и 26.3 НК РФ. Налогоплательщики НДФЛ
Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Лицами, не являющимися налоговыми резидентами, являются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
36. Налоговые вычеты по ндфл: профессиональные вычеты. Понятие, виды, общая характеристика,
основание и порядок предоставления
Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют, в частности, индивидуальные предприниматели в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.
37. Налоговые вычеты по ндфл: имущественные вычеты. Понятие, виды, общая характеристика, основание и порядок предоставления
Имущественные налоговые вычеты установлены ст. 220 НК РФ. Предоставляются они на основании письменного заявления налогоплательщика, подтверждающих документов при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, может быть предоставлен до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права на имущественный налоговый вычет налоговым органом.
38. НДС: налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным налогом и представляет собой форму изъятия в бюджет определенной в соответствии с налоговыми ставками части прибавочной стоимости товаров (работ, услуг). НДС относится к федеральным налогам, регулируется НК РФ (главой 21 «Налог на добавленную стоимость») и обязателен к применению на всей территории Российской Федерации.