6. Анализ эффективности деятельности организации
6.1 Анализ уровня и динамики финансового результата
Финансовый результат деятельности предприятия выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период. Способность предприятия обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой показателей финансовых результатов.
Анализ уровня и динамики финансовых результатов ведется по данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», с использованием горизонтального и вертикального методов анализа в табличной форме (табл.6.1).
Вывод: Себестоимость продукции по факту составила 234261515 тыс.р., а по плану 20780911 тыс.р. С увеличение себестоимости увеличилась и выручка от продаж на 6337612 тыс.р., это говорит о том, что увеличение себестоимости, происходящее за счет увеличения объема производства, влияет на увеличение выручки от продаж.
Увеличение выручки от продаж в отчетном году говорит о том, что предприятие расширяется, увеличивает выпуск продукции.
Чистая прибыль предприятии увеличилась на 3199455 тыс.руб. Из этого следует вывод, что рост прибыли произошел за счет увеличения объемов реализации, так как увеличилась выручка и себестоимость, и за счет снижения уровня затрат.
6.2 Факторный анализ прибыли организации
На величину прибыли оказывают влияние различные факторы. Некоторые факторы оказывают прямое влияние и их воздействие можно точно определить с помощью метода факторного анализа, а некоторые показатели оказывают косвенное влияние через какие-либо показатели и тогда величину воздействия можно определить только с некоторой долей вероятности или вообще невозможно.
Последовательность анализа влияния факторов на прибыль от продаж представлена следующими этапами.
1. Расчет влияния фактора – выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг.
где Р – прибыль от продаж;
N – выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг;
rпрод.0 – рентабельность продаж базисного периода.
∆P(N) = (29097449-22759837)*( 281333/22759837) = 78338,85 тыс.р.
2. Расчет влияния фактора – себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.
∆P(S) = 29097449*(23426515/29097449-20780911/22759837) = -2909744,9 тыс.р.
где S - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг;
d(S) – доля себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг в выручке.
3. Расчет влияния фактора – коммерческие расходы.
где d(к.р) – доля коммерческих расходов в выручке.
∆P(к.р.) = 29097449*(84129/29097449-48219/22759837)=29097,449 тыс.р.
4. Расчет влияния фактора – управленческие расходы.
где d(у.р.) - доля управленческих расходов в выручке.
∆P(у.р.) = 29097449*(0) = 0 тыс.р.
Таблица 6.2 - Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль организации
Показатель-фактор |
Значение, тыс.р. |
Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг |
+78338,85 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг |
-2909744,9 |
Коммерческие расходы |
+29097,449 |
Управленческие расходы |
0 |
Изменение прибыли от продаж |
+3656098 |
Проценты к получению |
|
Проценты к уплате |
|
Прочие доходы |
+1080045 |
Прочие расходы |
+698399 |
Изменение прибыли (убытка) до налогообложения |
+3975409 |
Текущий налог на прибыль |
+816844 |
Изменение чистой прибыли (убытка) отчетного периода |
+3199455 |
Вывод: В текущем периоде произошло увеличение чистой прибыли на 3199455 тыс.р., главным образом это произошло за счет увеличения влияния фактора выручка от реализации на 78338,5 тыс р. и фактора коммерческие расходы на 29097,449. Как видно из проведенного факторного анализа, себестоимость все таки уменьшает выручку от реализации товаров, продукции, работ и услуг.