Примерная форма плана-графика

9.4. Проектный баланс активов и пассивов

Баланс составляется на конец каждого планового года (при существенной динамике – на конец каждого квартала первого года) на основе типовой формы баланса (с некоторыми возможными укрупнениями и корректировками). Плановые балансы на ряд последовательных моментов времени показывают изменения размеров и структуру активов и пассивов проектируемого предприятия. Это позволяет контролировать обоснованность других финансовых показателей

(табл. 45).

Таблица 45

Плановый баланс активов и пассивов

9.5. План движения денежных средств

Он может составляться в разрезе основных видов денежных потоков, статей актива и пассива баланса. Второй вариант был рассмотрен несколько выше. План денежных потоков (см. табл. 46.) может разрабатываться как помесячный или поквартальный.

Все величины в этом плане подтверждаются расчетами, включаемыми в бизнес-план.

Баланс наличности может быть совмещен с предыдущей формой, но может показываться в отдельном расчете (табл. 47.).

Таблица 47

Баланс наличности по месяцам (кварталам)

Таблица 46

План движения денежных средств

9.6. План прибыли и убытков

Его задача – показать, какую прибыль планируется получить в течение прогнозируемого периода и с какими затратами. Эти величины не совпадают с суммами денежных средств на счете фирмы, т.к. данный план носит не бухгалтерский характер, а экономический: в нём все суммы показываются в том периоде, в котором они будут сформированы, т.е. независимо от сроков фактических поступлений и перечислений денежных средств. Форма представления плана прибылей и убытков может быть упрощена по сравнению с бухгалтерской (табл. 48).

Таблица 48

План прибыли и убытков

Однако заполнению этой формы предшествуют довольно сложные расчёты сумм налогов, подлежащих уплате предприятием из прибыли.

Эти расчёты рекомендуется выполнять в таблице, позволяющей системно представить все исходные данные для расчётов сумм налогов, и найденные на их базе суммы налогов каждого вида для каждого квартала планового периода (табл. 49). Такая детализация необходима из-за предусматриваемого многими бизнес-планами постепенного наращивания выпуска продукции с соответствующими изменениями всех взаимосвязанных показателей.

Для расчёта налогов после полного освоения проектной мощности предназначена табл. 50 .

Таблица 50

Укрупнённый расчёт налогов по освоенному проекту

№ п.п.	Наименование налога	База налога, тыс. руб.	Ставка налога %	Сумма налога, тыс. р.
				За год	За месяц
1	НДС НДС к уплате	Выручка с НДС:
2	Налог на имущество	Среднегодовая стоимость имущества
3	Налог на прибыль	Налогооблагаемая прибыль
4	Налог на рекламу	Расходы на рекламу
5	ИТОГО:

Таблица 49