9.2. Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах необходим для определения потребности будущего предприятия в инвестициях и других финансовых показателей.

Оборотные средства необходимы предприятию в связи с разрывом во времени между моментом оплаты приобретаемых, расходуемых ресурсов и моментом получения выручки за изготовленную из них продукцию. Величина потребности в оборотных средствах О определяется в результате расчётов по элементам нормируемых оборотных средств: производственным материальным запасам, незавершённому производству , готовой продукции .

Для расчета потребности в оборотных средствах на производство плановых объёмов продукции сначала определяется расход сырья и основных (технологических) материалов на единицу продукции и за сутки (табл. 42).

Таблица 42

Расход сырья и основных материалов

Наименование сырья, материала	Единица. измерения.	Расход на 1 т	Расход за сутки	Цена, р.	Сумма за сутки, р.
Итого:

Необходимая для обеспечения планового объёма выпуска продукции величина оборотных средств по производственным запасам сырья, материалов, топлива, покупных комплектующих изделий и покупных полуфабрикатов определяется по формуле

,

где - нормативная потребность в оборотных средствах для оплаты производственных материальных запасов предприятия, р.; - однодневный средний расход данного -го ресурса (сырья, материала и т. п.), р./сут.; - норма запаса, выраженная в днях; - рассчитывается по формуле

,

где - наименование продукции, для производства которой необходим данный материальный ресурс; - число этих наименований; - плановый объём производства продукции i -го наименования за сутки, в натуральных единицах, ед. прод./сут.; - норма расхода данного - го ресурса на производство единицы j-й продукции, в единицах материала на единицу продукции, ед. мат./ед. прод.; - цена приобретения единицы данного материала, в рублях на единицу, р./ед.мат.

Суммарная норма запаса складывается из частных норм запаса, выражаемых в днях,

где - норма текущего запаса, принимаемая в размере ½ среднего времени между двумя последовательными поставками поступающего ресурса,; - норма страхового запаса, принимаемая в размере, не превышающем текущий запас; - норма запаса материала, во время нахождения в пути после его оплаты (принимается на основе опыта); - норма запаса материала в период доставки на склад предприятия со станции или пристани (устанавливается на основе опыта, но обычно не более двух суток) - норма запаса на время проведения анализа качества сырья, материала и подготовку к их отпуску со склада в производство (принимается, как правило, в размере ½ суток. Данный расчёт выполняется по каждому ресурсу в отдельности, если периодичность поставок, порядок денежных расчётов за них и отпуска в производство существенно различаются. При значительном ассортименте закупаемых материалов и сырья такой расчёт можно выполнять по примерно одинаковым группам ресурсов и даже по сумме всех материальных затрат на производство продукции.

Расчет потребности в оборотных средствах по производственным запасам рекомендуется выполнять в табл. 43

Таблица 43