- •Социально-экономическая сущность и функции финансов.
- •Финансово-кредитная система и её звенья.
- •32% От ввп перечисляется в бюджет России и находится в коммерческих банках.
- •Теории государственных финансов.
- •Классическая теория
- •3) Налогообложение и налог политика гос-ва
- •Неоклассическая теория
- •6. Неоконсерватизм (1970-е, Фишер, Фридмен).
- •7.Неолиберализм (Эрхард, Мюллер-Армак). Германия
- •4. Сущность и функции государственных финансов.
- •5. Государственная финансовая система и её звенья.
- •3. Государственный кредит.
- •Бюджетное устройство и его типы.
- •4 Вида бюджета: федеральный и региональный, муниципальный район и поселения(меньше 1000 человек численность).
- •Принципы бюджетного устройства рф.
- •Бюджетный федерализм. Основные модели бюджетного федерализма.
- •63 Из 83 живут на дотационной основе.
- •Основные этапы развития и направления совершенствования межбюджетных отношений в рф.
- •Особенности межбюджетные отношений на субрегиональном уровне.
- •Функции и роль государственного бюджета.
- •Бюджетный процесс в рф: составление проекта федерального бюджета.
- •Бюджетный процесс в рф: рассмотрение и утверждение федерального бюджета.
- •Исполнение федерального бюджета.
- •Основные направления совершенствования бюджетного процесса в рф.
- •2. Выделение бюджетов действующих и принимаемых обязательств. Предполагается разделить расходные обязательства при формировании бюджета на:
- •Казначейская и банковская системы исполнения бюджета в рф: сходства и различия.
- •Федеральное казначейство и его функции.
- •Бюджетная классификация и ее роль в бюджетном процессе.
- •Новая и старая бюджетные классификации: сходства и различия
- •Классификация доходов бюджетов.
- •Источники формирования доходов федерального бюджета рф.
- •1)Налоговые доходы занимают 96% в федеральном бюджете.
- •Налоги: их природа и функции.
- •Система налогов и принципы построения налоговой системы в рф.
- •Налог на прибыль.
- •Российская практика
- •Налог на имущество организаций.
- •Ресурсные налоги.
- •Налоги с физических лиц. Основные виды налогов, выплачиваемых населением.
- •Система косвенных налогов рф: ндс.
- •Система косвенных налогов рф: таможенные пошлины и акцизы.
- •Неналоговые доходы федерального бюджета: структура и пути увеличения.
- •Основные направления совершенствования налоговой системы рф.
- •Бюджетно-налоговое планирование и регулирование в рф.
- •Экономическое содержание расходов бюджета.
- •8) Уменьшение обязательств:
- •Предметно-функциональная классификация расходов бюджетов.
- •Основные принципы и методы бюджетного финансирования.
- •Формы предоставления бюджетных средств.
- •Дефицит государственного бюджета и оценка его уровня.
- •Монетизация бюджетного дефицита и ее роль в процессе макроэкономического регулирования.
- •Содержание и формы государственного кредита.
- •Классификация источников финансирования дефицита бюджетов.Статья 23 бк.
- •2. Перечень главных администраторов источников финансирования дефицитов бюджетов утверждается законом (решением) о соответствующем бюджете.
- •1) Источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов:
- •Государственный внутренний долг рф, его структура и пути сокращения.
- •Государственный внешний долг рф, его структура и пути сокращения.
- •Реструктуризация долга.
- •Государственные займы и их виды.
- •Управление государственным долгом в рф.
- •Социально-экономическая сущность и виды внебюджетных фондов.
- •Государственные социальные внебюджетные фонды: сущность, источники формирования.
- •Пенсионный фонд рф.
- •Социально значимые функции пфр
- •Фонд социального страхования рф.
- •Функции
- •Фонд обязательного медицинского страхования рф.
- •Содержание, формы и органы бюджетного контроля.
- •Методы бюджетного контроля.
Система налогов и принципы построения налоговой системы в рф.
Система налогов и сборов РФ - это совокупность всех налогов и сборов, установленных в соответствии с налоговым законодательством на территории РФ.
Налоговая система гораздо шире - это совокупность системы налогов и сборов, системы налоговых органов, системы налогового контроля и системы налогообложения. В настоящее время можно говорить о том, что налоговая система в России приобрела некоторую стабильность и определенность.
В частности:
— налоговая система основывается на законах, а не на подзаконных актах различных министерств и ведомств, как раньше. Налоги и налоговые платежи вводятся и отменяются только представительными органами власти путем принятия соответствующих законодательных актов. Налоговое законодательство опирается на единый закон — Налоговый кодекс;
— налоги четко распределены по уровням бюджетной системы. Региональным и местным органам власти предоставлена налоговая инициатива в рамках закона;
— налоговая система России представляет собой сочетание двух равнозначных групп налогов: прямых (на доходы и имущество) и косвенных (на товары и услуги).
— в налоговой системе России появились новые налоги (НДС, налог на имущество)
— налоговая система построена по единым.принципам, единому механизму исчисления и сбора налогов. За всеми налогами и сборами осуществляется контроль со стороны гос. налоговой службы;
— новая налоговая система обеспечивает более справедливое распределение налоговой нагрузки между отдельными категориями граждан и хозяйствующих субъектов.
Принципы налогообложения:
Законности
Отрицания обратной силы закона
Равного налогового бремени
Установления налогов законом
Приоритета налогового закона над неналоговым
Наличия всех элементов налога
Баланса публичных и частных интересов
Равенства защиты прав налогоплательщиков и государства
В зависимости от того, кто взимает налог и куда он поступает, выделяют федеральные, региональные и местные налоги.
К федеральным налогам и сборам относятся:
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на доходы физических лиц;
налог на прибыль организаций;
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
государственная пошлина
К региональным налогам и сборам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
К местным налогам и сборам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
Налог на прибыль.
Прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок. Это собственный налог федерального бюджета. Ставка 13%.
К вычетам относятся:
производственные, коммерческие, транспортные издержки;
проценты по задолженности;
расходы на рекламу и представительство;
расходы на научно-исследовательские работы;
Взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным (реже прогрессивным) ставкам.