2.2. Оценка имущественного положения
Анализ динамики (изменения) и структуры имущества предприятия ОАО «Хабаровскнефтепродукт» осуществляется с целью выявления конкретных причин неудовлетворительного финансового состояния или неэффективного управления финансовым состоянием. При этом основной целью анализа структуры имущества предприятия ОАО «Хабаровскнефтепродукт» является оценка финансового состояния организации и выявление причин его низкого уровня в соответствии с современным законодательством по банкротству Российской Федерации. По итогам расчетов по структуре имущества предприятия обычно можно определить основные причины неудовлетворительного финансового состояния анализируемого предприятия, связанные с недостатками в его финансово-хозяйственной деятельности управленческой работы персонала. Анализ структуры имущества предприятия ОАО «Хабаровскнефтепродукт» можно представить в виде таблицы 2.3.
Таблица 2.3
Анализ динамики и структуры имущества предприятия
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Изменения |
||||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
темп при-роста, % |
уд. веса, % |
|
Имущество предприятия |
249892 |
100 |
198117 |
100 |
-51775 |
-20,7 |
- |
1. Внеоборотные активы |
1291 |
0,5 |
927 |
0,5 |
-364 |
28,2 |
- |
1.1. Основные средства |
1291 |
0,5 |
927 |
0,5 |
-364 |
28,2 |
- |
1.2. Нематериальные активы |
- |
|
- |
- |
- |
- |
- |
2.Всего оборотных средств |
248601 |
99,5 |
197190 |
99,5 |
-51411 |
-20,7 |
- |
2.1. Запасы |
92745 |
37,1 |
122857 |
62,0 |
30112 |
+ 32,5 |
+ 24,9 |
2.2 НДС |
42 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2.3 Дебиторская задолженность |
155653 |
62,3 |
74179 |
37,4 |
-81474 |
- 52,3 |
- 24,9 |
2.4 Денежные средства |
162 |
0,1 |
154 |
0,1 |
-8 |
- 4,9 |
- |
По результатам анализа можно что в отчетном периоде стоимость имущества ОАО «Хабаровскнефтепродукт» снизилась с 249892 тыс.руб. до 198117 тыс.руб., темп снижения показателя составил 79,3% (рисунок 2.2). При этом произошло значительное снижения внеоборотных активов - на 28,2% (- 364 тыс.руб.) и снижение оборотных активов – на 20,7% (- 51411 тыс.руб.).
Если рассматривать структуру имущества предприятия, здесь можно отметить, что имущество предприятия ОАО «Хабаровскнефтепродукт» состоит из основных средств, запасов, дебиторской задолженности и денежных средств. При этом наибольшую долю в имуществе предприятия ОАО «Хабаровскнефтепродукт» занимают запасы в 2011 году – 37,1%, в 2012 году – 62,0%) и дебиторская задолженность (в 2011 году – 62,3%, в 2012 году – 37,4%). Основные средства ОАО «Хабаровскнефтепродукт» представлены торгово-технологическим оборудованием, используемым предприятием в процессе торговли нефтепродуктами. В 2011 году стоимость основных средств составила – 1291 тыс.руб. (0,5% в общей стоимости имущества), в 2012 году стоимость снизилась до 927 тыс.руб. (0,5% в имуществе). Данное изменение здесь объясняется списанием части начисленной (текущей) амортизации.
Рисунок 2.1 – Структура имущества предприятия в 2012 году
Таким образом, можно определить основные причины неудовлет-ворительного финансового состояния, определяемые по активу баланса:
- несоответствие соотношения между внеоборотными и оборотными активами отраслевой принадлежности ОАО «Хабаровскнефтепродукт»;
- высокая доля задолженности дебиторов предприятию, вызывающая проблемы с платежеспособностью, снижение оборачиваемости активов;
- низкая доля денежных средств на счетах предприятия, не обеспечивающая погашение ежемесячных платежей;
Структура пассива баланса анализируется при помощи относительных величин, которыми являются удельные веса отдельных статей источников формирования имущества в их общей стоимости.
Таблица 2.4
Структура пассива баланса ОАО «Хабаровскнефтепродукт»
Показатели |
2011 год
|
2012 год |
Изменения |
||||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
темп при-роста, % |
уд. веса, % |
|
Источников, всего |
249892 |
100 |
198117 |
100 |
-51775 |
-20,7 |
- |
Собственные средства |
8688 |
3,5 |
8733 |
4,4 |
+45 |
0,5 |
+ 0,9 |
- уставный капитал |
10 |
- |
10 |
- |
- |
- |
- |
- резервный капитал |
- |
- |
20 |
- |
- |
- |
- |
- нераспр. прибыль |
8678 |
3,5 |
8703 |
4,4 |
25 |
0,3 |
+ 0,9 |
Заемные средства |
241204 |
96,5 |
189385 |
95,6 |
-51819 |
-21,5 |
- 0,9 |
- займы и кредиты |
51817 |
20,7 |
55218 |
27,9 |
+3401 |
+6,6 |
+ 7,2 |
- кредиторская задолженность |
189387 |
75,8 |
134167 |
67,7 |
-55220 |
-29,2 |
- 7,2 |
Данные таблицы говорят о том, что ОАО «Хабаровскнефтепродукт» в своей деятельности использует как заемный, так и собственный капитал. Так, собственный капитал предприятия в 2011 году составил 8688 тыс.руб., в отчетном 2012 году он возрос на 0,5% и составил 8733 тыс.руб. Рост собственного капитала произошел за счет роста нераспределенной прибыли.
Заемный капитал ОАО «Хабаровскнефтепродукт» также подвергся некоторому изменению. Если в 2011 году заемный капитал предприятия составлял – 241 204 тыс.руб., то уже в 2012 году его величина снизилась до 189385 тыс.руб. Снижение заемного капитала предприятия ОАО «Хабаровскнефтепродукт» обусловлено значительным снижением суммы кредиторской задолженности в 2012 году. Структура источников формирования имущества предприятия представлена на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 – Структура источников формирования имущества предприятия
Следует отметить, что наибольшую долю занимают заемные источники – 96,0%, на долю собственных источников приходится всего 4,0%. При этом основная часть собственных средств сосредоточена в нераспределенной прибыли предприятия: в 2012 году – 8703 тыс.руб., в 2011 году – 8678 тыс.руб. Заемные средства предприятия в 2012 году представлены краткосрочными займами (55218 тыс.руб.) и кредиторской задолженностью (134167 тыс.руб.).
Следует отметить, что превышение заемных источников над собственными – негативный фактор, который может привести к банкротству.