- •«Бухгалтерский Учет»
- •1 Декабря 200Хг. 22
- •Группировка активов по составу и размещению оао по видам
- •Группировка обязательств оао по источникам образования активов
- •Изменения бухгалтерского баланса оао под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200х г.
- •Перечень хозяйственных операций за Декабрь 200х г.
- •Приложения
- •Карточки счетов бухгалтерского учета
- •Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на
- •1 Декабря 200Хг.
- •Оборотно - сальдовая ведомость за декабрь 200Хг.
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Литература
Приложения
Приложение 1
Карточки счетов бухгалтерского учета
СЧЕТ 01-1 «Основные средства в организации»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
24 950 000 |
|
|
8 |
1 003 000 |
5а |
760 000 |
Оборот |
1 003 000 |
Оборот |
760 000 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
25 193 000 |
|
|
СЧЕТ 01-2 «Выбытие основных средств»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
|
5а |
760 000 |
5б |
760 000 |
Оборот |
760 000 |
Оборот |
760 000 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|
|
|
СЧЕТ 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
12 230 500 |
5б |
760 000 |
32 |
267 000 |
Оборот |
760 000 |
Оборот |
267 000 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|
|
11 737 500 |
СЧЕТ 04 «Нематериальные активы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
1 670 000 |
|
|
30 |
98 940 |
|
|
Оборот |
98 940 |
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
1 768 940 |
|
|
СЧЕТ 05 «Амортизация нематериальных активов »
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
295 000 |
|
|
32 |
27 000 |
Оборот |
|
Оборот |
27 000 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|
|
322 000 |
СЧЕТ 07 «Оборудование к установке»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
740 000 |
|
|
|
|
3 |
740 000 |
Оборот |
|
Оборот |
740 000 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
0 |
|
|
СЧЕТ 08-4 «Приобретение объектов основных средств»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
1 650 000 |
|
|
3 |
740 000 |
8 |
1 003 000 |
4 |
190 000 |
|
|
6 |
66 000 |
|
|
Оборот |
996 000 |
Оборот |
1 101 140 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
1 643 000 |
|
|
СЧЕТ 08-8 «Выполнение научно-исследовательких, опытно-конструкторских и технолоических работ»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
|
7 |
85 000 |
30 |
98 940 |
12 |
500 |
|
|
25е |
10 000 |
|
|
27д |
3 400 |
|
|
28д |
40 |
|
|
Оборот |
98 940 |
Оборот |
98 940 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|
|
|
СЧЕТ 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
2 263 000 |
|
|
1 |
470 000 |
7 |
85 000 |
2 |
920 |
9 |
490 800 |
5г |
15 000 |
|
|
11 |
19 000 |
|
|
19 |
3 600 |
|
|
Оборот |
508 520 |
Оборот |
575 800 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
2 195 720 |
|
|
СЧЕТ 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
153 305 |
|
|
1 |
84 600 |
31 |
|
4 |
34 200 |
|
355 355 |
6 |
11 880 |
|
|
10 |
71 370 |
|
|
Оборот |
202 050 |
Оборот |
355 355 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
0 |
|
|
СЧЕТ 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
25 100 |
|
|
9 |
300 000 |
11 |
19 000 |
25а |
215 000 |
35 |
1 145 440 |
27а |
73 100 |
|
|
28а |
860 |
|
|
34 |
596 080 |
|
|
Оборот |
1 185 040 |
Оборот |
1 164 440 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
45 700 |
|
|
СЧЕТ 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
|
9 |
85 000 |
34 |
596 080 |
10 |
160 000 |
|
|
25б |
70 000 |
|
|
27б |
23 800 |
|
|
28б |
280 |
|
|
32 |
230 000 |
|
|
33 |
27 000 |
|
|
Оборот |
596 080 |
Оборот |
596 080 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|
|
|
СЧЕТ 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
|
9в |
97 800 |
36 |
434 380 |
10а |
194 000 |
|
|
10в |
37 000 |
|
|
20 |
8 100 |
|
|
25в |
45 000 |
|
|
27в |
15 300 |
|
|
28в |
180 |
|
|
32б |
37 000 |
|
|
Оборот |
434 380 |
Оборот |
434 380 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
0 |
|
0 |
СЧЕТ 43 «Готовая продукция»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
1 291 730 |
|
|
35 |
1 145 440 |
19б |
1 100 |
|
|
37б |
1 548 832 |
Оборот |
1 145 440 |
Оборот |
1 549 932 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
887 238 |
|
|
СЧЕТ 44 «Расходы на продажу»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
|
9г |
8 000 |
39 |
36 348 |
10г |
5 500 |
|
|
25г |
17 000 |
|
|
27г |
5 780 |
|
|
28г |
68 |
|
|
Оборот |
34 348 |
Оборот |
36 348 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|
|
|
СЧЕТ 50 «Касса»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
51 500 |
|
|
14 |
300 000 |
15 |
261 600 |
21 |
1 900 |
17 |
38 400 |
Оборот |
301 900 |
Оборот |
300 000 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
53 400 |
|
|
СЧЕТ 51 «Расчетный счет»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
6 599 000 |
|
|
17 |
38 400 |
13 |
1 514 300 |
18 |
1 910 000 |
14 |
300 000 |
|
|
24 |
- |
Оборот |
1 948 400 |
Оборот |
1 814 300 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
6 733 100 |
|
|
СЧЕТ 58 «Финансовые вложения»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
1 080 500 |
|
|
23 |
- |
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
1 080 500 |
|
|
СЧЕТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
1 005 000 |
13 |
1 206 000 |
1 |
554 600 |
|
|
4а |
190 000 |
|
|
4б |
34 200 |
|
|
6а |
66 000 |
|
|
6б |
11 880 |
|
|
10 |
467 870 |
Оборот |
1 206 000 |
Оборот |
1 324 550 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|
|
1 123 550 |
СЧЕТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
2 170 745 |
|
|
37а |
2 348 200 |
18а |
1 900 000 |
Оборот |
2 348 200 |
Оборот |
1 900 000 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
2 618 945 |
|
|
СЧЕТ 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
305 000 |
13б |
14 000 |
29 |
14 000 |
13и |
140 000 |
|
|
Оборот |
154 000 |
Оборот |
14 000 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|
|
165 000 |
СЧЕТ 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
1 000 000 |
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|
|
1 000 000 |
СЧЕТ 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
395 800 |
13г |
- |
26а |
35 400 |
13д |
40 400 |
38 |
358 200 |
31 |
355 355 |
42 |
124 921 |
Оборот |
395 755 |
Оборот |
518 521 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|
|
518 566 |
СЧЕТ 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
127 300 |
13е |
111 500 |
27 |
121 380 |
25д |
3 000 |
28 |
1 428 |
Оборот |
114 500 |
Оборот |
122 808 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|
|
135 608 |
СЧЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
306 100 |
15а |
250 000 |
25 |
360 000 |
16 |
56 100 |
|
|
26 |
41 200 |
|
|
Оборот |
347 300 |
Оборот |
360 000 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|
|
318 800 |
СЧЕТ 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
920 |
|
|
15б |
11 600 |
2 |
920 |
|
|
20 |
8 100 |
|
|
21 |
1 900 |
|
|
22 |
1 600 |
Оборот |
11 600 |
Оборот |
12 520 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
0 |
|
|
СЧЕТ 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
1 200 |
|
|
19в |
1 100 |
26в |
2 300 |
Оборот |
1 100 |
Оборот |
2 300 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
0 |
|
|
СЧЕТ 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
15 000 |
|
|
|
|
18б |
10 000 |
Оборот |
|
Оборот |
10 000 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
5 000 |
|
|
СЧЕТ 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
3 800 |
13в |
500 |
12 |
500 |
13з |
1 900 |
16 |
56 100 |
24 |
- |
23 |
- |
|
|
26 |
2 900 |
Оборот |
2 400 |
Оборот |
59 500 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|
|
60 900 |
СЧЕТ 80 «Уставный капитал»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
23 200 000 |
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|
|
23 200 000 |
СЧЕТ 83 «Добавочный капитал»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
500 000 |
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|
|
500 000 |
СЧЕТ 84 «Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
795 079 |
|
|
43 |
2 348 540 |
Оборот |
|
Оборот |
2 348 540 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|
|
3 143 619 |
СЧЕТ 90 «Продажи»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
|
36 |
434 380 |
37а |
2 348 200 |
37б |
1 548 832 |
40 |
29 560 |
38 |
358 200 |
|
|
39 |
36 348 |
|
|
Оборот |
2 377 760 |
Оборот |
2 377 760 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
0 |
|
0 |
СЧЕТ 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
|
5в |
0 |
5г |
15 000 |
29 |
14 000 |
19а |
3 600 |
41 |
4 600 |
|
|
Оборот |
18 600 |
Оборот |
18 600 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
0 |
|
|
СЧЕТ 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
|
19б |
1 100 |
19в |
1 100 |
22 |
1 600 |
26г |
600 |
Оборот |
2 700 |
Оборот |
1 700 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
1 000 |
|
|
СЧЕТ 99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|
|
2 498 421 |
40 |
29 560 |
41 |
4 600 |
42 |
124 921 |
|
|
43 |
2 348 540 |
|
|
Оборот |
2 503 021 |
Оборот |
4 600 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|
|
0 |
Приложение 2