Вопросы для самоконтроля

1. Что такое налоговое регулирование, кто его осуществляет, какие задачи перед ним стоят?

2. В соответствии, с какими принципами производится налоговое регулирование?

3. По каким признакам можно классифицировать методы налогообложения?

4. В чем заключаются отличия налогового регулирования экономики от бюджетного регулирования?

5. Как с помощью налоговых льгот государство может осуществлять налоговое регулирование?

6. Какие инструменты налогового регулирования применяются в России?

7. Как соотносятся дефиниции «налоговое регулирование» и «налоговая политика»?

8. В чем специфика налоговой политики РФ, реализуемой в настоящее время?

9. Каковы задачи налоговой политики государства?

10. Какие показатели позволяют оценить эффективность налоговой политики?

Тесты для самоконтроля

1. Какие из ниже перечисленных налоговых инструментов не направлены на регулирование малого бизнеса:

1) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; 2) патентная система налогообложения; 3) освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, в случае удовлетворения требований к выручке организации.

2. Производители сельскохозяйственной продукции имеют право на:

1) ставку 0% по налогу на прибыль организации; 2) не облагать транспортным налогом трактора, комбайны и иную специальную сельскохозяйственную технику; 3) применять специальный налоговый режим – Единый сельскохозяйственный налог; 4) все перечисленное.

3. Каких санкций не предусматривает налоговое законодательство:

1) штрафы; 2) пени; 3) доначисление налогов; 4) конфискация имущества.

4. К инструментам налогового регулирования относятся:

1) налоговые изъятия, налоговые скидки, инвестиционный налоговый кредит; 2) налоговая нагрузка, налоговый потенциал, собираемость налогов; 3) ставка рефинансирования, объем денежной массы в обороте, объем кредитов.

5. Налоговая политика, ориентированная на длительную перспективу, – это:

1) налоговое прогнозирование; 2) налоговая тактика; 3) налоговая стратегия.

6. Налоговая политика, характеризующаяся высокими налоговыми ставками и высокими социальными гарантиями для физических и юридических лиц, называется:

1) политика разумных налогов; 2) политика экономического развития; 3) политика максимальных налогов.

7. Эффективность налогового администрирования отражает показатель:

1) налогового потенциала; 2) бюджетной емкости; 3) собираемости налогов.

8. Отсрочка или рассрочка по уплате налогов и сборов может предоставляться на срок:

1) до 3 месяцев; 2) 1-5 лет; 3) 5-10 лет.

9. Задачи налогового регулирования могут различаться в зависимости от:

1) исторического периода; 2) социально-экономических условий; 3) политических условий; 4) все перечисленное верно.

10. Налогом на добавленную стоимость по ставке 0% не облагается реализация:

1) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта; 2) услуг, оказываемых организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, по транспортировке нефти; 3) лекарственных средств, предназначенных для проведения клинических исследований; 4) услуг в области космической деятельности.

11. К способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов относятся:

1) залог имущества и поручительство; 2) пеня и приостановление операций по счетам в банке; 3) наложение ареста на имущество налогоплательщика и банковская гарантия; 4) все перечисленное.

12. Амортизационная премия предусматривает возможность плательщика налога на прибыль организации включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более (в зависимости от амортизационной группы):

1) 5% и 10% ; 2) 10% и 30%; 3) 30% и 50%; 4) 50% и 75%.

13. Налогом на прибыль организаций по ставке 0% облагается прибыль организаций:

1) осуществляющих образовательную или медицинскую деятельность; 2) сельскохозяйственных товаропроизводителей; 3) рыбохозяйственных организаций; 4) Центрального банка РФ; 5) все перечисленные.

14. Налоговый механизм не включает:

1) налоговое регулирование; 2) налоговый контроль; 3) налоговый анализ; 4) налоговое планирование.

15. Преимуществом косвенных налогов для государства является:

1) относительная стабильность платежей и сложность уклонения от этих налогов; 2) удобство уплаты и низкие налоговые ставки; 3) относительная простота исчисления и администрирования.