Задача.
За налоговый период организация получила выручку 1 млн. руб. (без НДС). Из них: прибыль по облагаемым операциям составила 900 000 руб.; прибыль по необлагаемым операциям составила 100 000 руб.
Расходы на производство облагаемой продукции составили 100 000 руб. (без НДС). На производство необлагаемой продукции – 10 000 руб. Сумма общих расходов составила 20 000 руб. (без НДС).
Определить обязана ли организация вести раздельный учет сумм входящего НДС? Рассчитать НДС к уплате в бюджет.
2. Задача.
Организация оптовой торговли ввезла 800 пар обуви из натуральной кожи. Таможенная стоимость ввезенной партии обуви – 1 600 000 руб. Адвалорная ставка – 10%. Специфическая ставка – не менее 1,8 евро за одну пару. Курс рубля по отношению к евро установленный на дату регистрации таможенной декларации – 40,5 руб.
Определите сумму таможенной пошлины.
3. Задача.
Российской организацией в Финляндии была приобретена водка (40%) по цене 40 евро за бутылку в количестве 2000 бутылок емкостью 0,5 л. с целью ее продажи в России. Курс евро на момент покупки составлял 40,5930. Ставка импортной таможенной пошлины равна 2 евро/литр. Ставка акциза равна 400 рублей за литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при ввозе данной партии товара на территорию РФ.
4. Задача.
Основной вид деятельности организации – сдача помещений в аренду. За отчетный период организация получила: дивиденды от участия в другой организации в размере 300 т.р.; неустойку от арендатора за просрочку платежа по аренде в размере 4 т.р.; аванс в счет будущих поставок товара – 590 т.р. в т.ч. НДС; арендную плату от арендатора в размере 236 т.р. в т.ч. НДС.
Определить: сумму доходов от реализации; сумму прочих доходов; сумму внереализационных доходов; общую сумму доходов для целей исчисления налога на прибыль.
5. Задача.
Основной вид деятельности организации – производство и реализация продукции. За отчетный период организация получила: дивиденды от участия в другой организации в размере 300 т.р.; неустойку от арендатора за просрочку платежа по аренде в размере 4 т.р.; аванс в счет будущих поставок товара – 590 т.р. в т.ч. НДС; арендную плату от арендатора в размере 236 т.р. в т.ч. НДС.
Определить: сумму доходов от реализации; сумму прочих доходов; сумму внереализационных доходов; общую сумму доходов для целей исчисления налога на прибыль.
6. Задача.
По итогам деятельности за год сумма выручки от реализации продукции составила:
В I квартале – 200 тыс. руб.;
Во II квартале – 100 тыс. руб.;
В III квартале – 1 млн. руб.;
В IV квартале – 1 млн. 200 тыс. руб.
Определить, имеет ли организация право применять кассовый метод.
7. Задача.
Организация в январе приобрела легковой автомобиль, мощностью двигателя 350 л.с. и объемом двигателя 3,6 л. стоимостью 1 250 000 р. в т.ч. НДС. Имущество принадлежит к 5 амортизационной группе. Срок полезного использования 10 лет.
Определить ежемесячную норму амортизации при применении линейного метода в руб. с учетом амортизационной премии.
8. Задача.
Организация приобрела станок стоимостью 1 500 000 руб. в т.ч. НДС. Затраты на доставку станка составили 150 000 руб. в т.ч. НДС. Затраты на монтаж, пуск и наладку – 270 000 руб. в т.ч. НДС. Станок относится к 7-ой амортизационной группе. Срок полезного использования 20 лет.
Определить ежемесячную норму амортизации при применении линейного метода в руб. с учетом амортизационной премии.
9. Задача.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект «доход – расход». За налоговый период организация реализовала товары на сумму 40 000 000 руб. Приобрела станок стоимостью 10 000 000 руб. Безвозмездно получила 3 000 000 руб. Выплатила заработную плату 2 200 000 руб. Закупила материалы на сумму 28 000 000 руб.
Рассчитать единый налог, подлежащий уплате в бюджет.
10. Задача.
В начале января 2013 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство, первоначальная стоимость которого 120 000 руб. (без НДС). Основное средство относится ко 2-й амортизационной группе, срок полезного использования которого составляет 30 месяцев. Основное средство используется в условиях повышенной сменности. Повышающий коэффициент – 1,5.
Определить сумму амортизации для целей налогообложения прибыли, используя линейный метод.