4.4 Розрахунок базового кошторису витрат на кво

Базовий кошторис – це витрати підприємства пов’язані з основною його діяльністю за певний період часу.

Кошторис складається на весь обсяг продукції. По кошторису витрат неможливо визначити собівартість одиниці продукції.

Мета складання кошторису витрат на виробництво – встановлення всієї суми затрат на виробництво в плановому році. Сюди входять всі затрати на виробництво товарної продукції, а також витрати, пов’язані із зміною залишків незавершеного виробництва, витрати майбутніх періодів та інші.

Базовий кошторис складається з таких статтєй:

1. заробітна плата робітників;

1. відрахування на соціальні заходи;

2. витрати електроенергії на технологічні цілі;

3. витрати на паливо;

4. втрати в межах норм природних втрат;

5. загальногосподарські витрати:

6.1) заробітна плата керівників та спеціалістів;

6.2) відрахування на соціальні заходи;

6.3) витрати на опалення приміщень;

6.4) витрати електроенергії на освітлення приміщень;

6.5) амортизація сновних фондів;

6.6) витрати на допоміжні матеріали;

6.7) витрати на залізничний транспорт.

1) Розрахунок заробітної плати робітників, зайнятих на виконання робіт по КВО:

Таблиця 4.10 Розрахунок заробітної плати робітників, зайнятих на виконання робіт по КВО.

№ п/п	Професія	Розряд	Чисельн. чол	Річний фонд оплати праці, грн.
1	Апаратник	3	3	71820
2	Апаратник	4	3	82445
3	Апаратник	2	4	83953
4	Електрик	3	1	1922
5	Токар	3	2	46132
6	Водій	3	1	23066
7	Слюсар	4	1	26479
8	Слюсар	2	5	101110
9	Вантажник	-	5	95000
10	Тракторист	2	1	20222
11	Тесляр	3	1	23066
12	Зварювальник	4	3	82446
	Всього	-	30	657661

2) Відрахування на соціальні заходи:

СЗ = ФОП * 0,3764, ( 4.6)

де ФОП – фонд оплати праці робітників зайнятих на виконання робіт по КВО.

СЗ = 657661 * 0,3764 = 247543,6 грн.

1)Витрати електроенергії на технологічні цілі:

Е_т.= КВО * Н_е. * Т, (4.7)

де КВО – комплексний вантажообіг, тонн.;

Н_е – норма витрат електроенергії на 1т КВО, кВт/год;

Т – тариф на електроенергію, грн..

Е_т.= 43000 * 2,9 * 0,50 = 62350 грн.

1. Витрати палива на технологічні цілі:

П_т. = КВО * Н_п., (4.8)

де Н_п. – норма витрат палива на технологічні цілі,грн./т на 1 т КВО;

П_т. = 43000 * 4,70 = 202100 грн.

2. Розрахунок втрат в межах норм природних втрат:

Втр. = (А_заг. * Ц * Н_втр.) / 100, (4.9)

де А_заг. – обсяг заготівлі, т;

Ц – ціна за 1тн;

Н_втр. – норма втрат: для зернових – 0,03%.

Втр. = (21500 * 4300 * 0,03) / 100 = 27735 грн.

3. Розрахунок загальногосподарських витрат:

6.1) Заробітна плата керівників і спеціалістів ( табл. № 4.10):

Річний фонд оплати праці становить: 657661 грн.

6.2) Визначення відрахувань на соціальні заходи:

657661 * 0,3764 = 247543,6 грн.

6.3) Визначення витрат палива на опалення приміщень:

П_о.= КВО * Н_оп., (4.10) Н_оп. - норма витрат палива на опалення приміщень, грн на 1т КВО.

П_о.= 43000 * 1,90 = 81700 грн.

6.4) Визначення витрат електроенергії на освітлення приміщень:

Е_о.= КВО * Н_е.о., (4.11)

Н_е.о. – норма витрат електроенергії на освітлення приміщень, грн на 1т КВО.

Е_о.= 43000 * 0,70 = 30100 грн.

6.5) Визначення витрат на амортизацію основних фондів:

А = КВО * Н_а., (4.12)

де Н_а. –витрати на амортизаційні відрахування на 1т КВО, грн.

А = 43000 * 2,8 = 120400 грн.

6.6) Визначення витрат на допоміжні матеріали:

М = КВО * Н_мат., (4.13)

де Н_мат. – норма витрат на матеріали, грн на 1т КВО.

М = 43000 * 3,50 = 150500 грн.

6.7) Визначення витрат на залізничний транспорт:

З_тр. = ( А_заг. / В_в. ) * Н_вит., (4.14)

де А_заг. – обсяг заготівлі, т;

В_в. – вантажопід’ємність вагона, т;

Н_вит. – норма витрат на 1 вагон, грн.

З_тр. = ( 21500 / 60 ) * 850 = 304583 грн.

Всього загальногосподарських витрат:

657661 + 247543,6 + 81700 + 30100 + 120400 + 150500 + 304583 = 1592487,6грн.

Всього витрат по кошторису:

657661 + 247543,4 + 62350 + 202100 + 27735 + 1592487,6 = 2789877 грн.