15 Есеп

Шешуі:

ЖЖТ=46930

Шегермдер = 31980+260+12000*24%+1700+5330= 42150

ССТ=46930-42150= 4780

КТС=4780*20%= 956

Таза пайда=4780-956= 3824

КТС=3824*15%= 573,6

Жалпы КТС=956+573,6= 1529,6

Аванстық төлемді алып тастағаннан кейін 329,6 тг төлеу керек

№ 16.Резидент емес ҚР қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын КТС табуға есеп

Резидент емес Кәсіпорын 2012 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады:

1. Көрсетілген қызмет бойынша табыс – 55 670 м. тг ҚҚС-сыз;

2. Сатылған тауар бойынша шеккен шығын – 39 580 м.тг;

3. 2011 ж күмәнді деп есептеліп пайдаға жатқызылған міндеттеме, алайда 2012 ж кәсіпорын кредиторына төлеген міндеттеме – 280 м.тг;

4. Банк қызметі бойынша шығындар– 1 350 м. тг;

5. 2012 ж кәсіпорынның өндірісті ары қарай дамыту мақсатында БТА банкінен 14 000 м. тг несие алды жылдық сыйақы мөлшері 24% құрайды;

6. Сақтандыру сыйақысы 1 580 м. тг:

7. Басқадай құжаттармен расталған кәсіпкерлік қызметпен тікелей байланысты шығындар –5330 м.тг:

8. Мамыр айында кәсіпорын қайтарымсыз балалар үйіне қаржылық көмек көрсетті – 750 м тг;

9. 2012 ж төленген КТС бойынша аванстық төлем соммасы – 625 м.тг;

Табу керек:

1. ЖЖТ соммасын;

2. Шешіімдер соммасы;

3. Салық салынатын табыс сомасын;

4. Ктс сомасын;

5. Резидент еместің таза пайдасына салынатын салық сомасын;

6. Резидент еместің төлеуге тиісті салық сомасы

16.ЖЖТ=55670-39580=16090 м тг

Шегерімдер:

Кредиторға төленген міндеттеме:280 м. Тг

Банк қызметі б/ша шығындар 1350м. Тг

Сыйақы 14000*24%=3360м тг.

Сақтандыру сыйақысы 1580м тг

Басқа құжаттармен расталған шығындар 5330 мтг.

Шегерімдер – 11900м тг.

Салық салынатын табыс – 16090-11900=4190м тг

ССТ-ты азайту шегі – 4190*3%=125,7м тг

750>125,7 демек ССТ-ты азайту шегі 125,7м тг.

ССТ түзету – 4190-125,7=4064,3

КТС – 4064,3*20%=813м тг.

Таза пайдадан есептеуге тиісті КТС 4064,3-813*15%=488 м.тг.

Жалпы КТС – 813+488=1301 м тг.

Төлеуге тиісті КТС – 1301-625=676м тг.

№ 17. Арнайы салық режимі Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкердің төлеуге тиісті салықтар мен төлемдеріне есеп

Арнайы салық режимі Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкер 2012 ж табыстың 2 591 м тг. Көлемінде көрсетті. Кәсіпкер өзі үшін міндетті зейнетақы салымның есептеуге 2012 ж бюджжетте белгіленген кішкене еңбекақы көрсеткішін алып отырған. 2012 ж 1 тоқсанда кәсіпкер 520м.тг табыс тапқан, 2тоқсан  610м тг, 3тоқсан 1100м тг, 4тоқсан бойынша 400м тг

Табу керек:

1. Кәсіпкердің міндетті зейнетақы салымы мен әлеуметтік төлемдер сомасын есептеу;

2. Арнайы салық режимі Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкердің салық міндеттемелерін анықтау.

17.әлеуметтік төлем 17439*5%*3ай=2616тг

Зейнетақы аударымдары 17439*10%*3ай=5232тг

1-тоқсан:520 000*3%=15600

ЖТС-15600*1/2=7800тг

Әлеуметтік салық -15600*1/2 – 2616=5184тг

2-тоқсан – 610000*3%=18300

ЖТС-18300*1/2=9150

Әлеуметтік салық -18300*1/2 – 2616=6534

3-тоқсан - 1100000*3%=33000

ЖТС-33000*1/2=16500

Әлеуметтік салық -33000*1/2 – 2616=13884

4-тоқсан - 400000*3%=12000

ЖТС-12000*1/2=6000

Әлеуметтік салық -12000*1/2 – 2616=3384

№ 18. Арнайы салық режимі Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкердің төлеуге тиісті салықтар мен төлемдеріне есеп

Арнайы салық режимі Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкер 2012 ж табыстың 2 694 м тг. көлемінде көрсетті. Кәсіпкер өзі үшін міндетті зейнетақы салымның есептеуге 2012 ж бюджжетте белгіленген кішкене еңбекақы көрсеткішін алып отырған. 2012 ж 1 тоқсанда кәсіпкер 600 м.тг табыс тапқан, 2тоқсан  700 м тг, 3тоқсан 1200м тг, 4тоқсан бойынша 300м тг

Табу керек:

1. Кәсіпкердің міндетті зейнетақы салымы мен әлеуметтік төлемдер сомасын есептеу;

2. Арнайы салық режимі Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкердің салық міндеттемелерін анықтау

Шешу

әлеуметтік төлем 17439*5%*3ай=2616тг

Зейнетақы аударымдары 17439*10%*3ай=5232тг

1-тоқсан:600 000*3%=18000

ЖТС-18000*1/2=9000

Әлеуметтік салық -18000*1/2 – 2616=6384

2-тоқсан –700000*3%=21000

ЖТС-21000*1/2=10500

Әлеуметтік салық -21000*1/2 – 2616=7884

3-тоқсан - 1200000*3%=36000

ЖТС-36000*1/2=18000

Әлеуметтік салық -36000*1/2 – 2616=15384

4-тоқсан - 300000*3%=9000

ЖТС-9000*1/2=4500

Әлеуметтік салық -9000*1/2 – 2616=1884

№19. Арнайы салық режимі Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкердің төлеуге тиісті салықтар мен төлемдеріне есеп

Арнайы салық режимі Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкер 2012 ж табыстың 2 780 м тг. көлемінде көрсетті. Кәсіпкер өзі үшін міндетті зейнетақы салымның есептеуге 2012 ж бюджжетте белгіленген кішкене еңбекақы көрсеткішін алып отырған. 2012 ж 1 тоқсанда кәсіпкер 800м.тг табыс тапқан, 2тоқсан  600м тг, 3тоқсан 1100м тг, 4тоқсан бойынша 420м тг

Табу керек:

1. Кәсіпкердің міндетті зейнетақы салымы мен әлеуметтік төлемдер сомасын есептеу;

2. Арнайы салық режимі Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкердің салық міндеттемелерін анықтау

Шешу

Шешуі:

МЗП 2012ж17439тг

1. Патент сатып алудағы салық соммасы : 2780000 × 2  55600

2. Патент сатып алудағы төленетін Жеке табыс салығы : 53880/227800

3. Патент сатып алудағы төленетін әлеуметтік аударым: 17439×5×1210463

4. Әлеуметтік салық: 53880/2-1046317337

5. Міндетті зейнетақы аударым: 17439×10×1220928

6. Патент б/ша арнайы салық режимін қолданудың табыстың шекті соммасы: 200×174393487800

7. Кәсіпкердің жылдық табысы: 800000+600000+1100000+4200002920000

8. Белгіленген табыстан өскен сомма: 2920000-2780000140000

9. Белгіленген табыстан өскен соммаға патент соммасы: 140000×22800

10. Белгіленген табыстан өскен сомма үшін жеке табыс салығы: 2800/21400

11. Әлеуметтік салық: 2800/21400

12. МЗҚ мен әлеуметтік аударымдар қосымша соммалар қажет етпейді.

№ 20. 2012 ж кәсіпорынның есептелген және төленген салық сомалары:

1. Кәсіпорын 2012ж 20 сәуірде әкімшілік ғимаратын сатып алады. 75 000 000 тг кәсіпорын мүлік салығы 2012 ж төленді 750 000;\

2. 2012ж есептелген әлеуметтік салық сомасы 2 530 000 тг; 2012 ж төленген сомасы 2 950 000тг, 2012ж 1 қаңтарда әлеуметтік салық бойынша 300 000 тг қарыз болған,

3. Жер салығы бойынша кәсіпорын 2011 ж 31 желтоқсанда 55 000тг қарыз болған, 2012 ж есептелгені 575 000тг.Төлегені 620 000тг

4. Көлік салығы 2011 ж 31 желтоқсанда 35 000тг артық төленген сомасы болған, 2012 ж есептелгені 630 000тг, төленгені  565 000тг

Табу керек:

1. Салық бойынша шегерім сомасын;

2. Мүлік салығы

Салық түрі	2012ж 1 қаңтар қалдық		2012 ж есеп сома	2012 ж төленген сома	2013 ж 1 қаңтар қалдық			2012 ж шегерім сомасы
	дебет	Кредит			дебет	кредит
Көлік салығы	35 000
Мүлік салығы
Әлеуметтік салық		300 000
Жер салығы		55 000
Барлығы	35 000	355 000

шешу

Салық түрі	2012 ж 1 қаңтар қалдық		2012 ж есеп сома	2012 ж төленген сома	2013 ж 1 қаңтар қалдық		2012 ж шегерім сомасы
	дебет	кредит			дебет	кредит
Көлік салығы	35 000		63000	565000		30000	565000
Мүлік салығы			750000	750000			750000
әлеуметтік салық		300 000	2530000	2950000	120000		2530000
Жер салық		55 000	575000	620000	10000		575000
барлығы	35 000	355 000	4011750	4885000	130000	30000	4420000

Шешуі:

75000000*8*0,015/12=750000

№ 21. 2012 ж кәсіпорынның есептелген және төленген салық сомалары:

1. 2012 ж 3 мартта кәсіпорынның 2 000 000 тг жеңіл автокөлікке сатып алды, двигатель көлемі 2451 куб.см. 2012 ж 1 қаңтар айында көлік салығы бойынша кәсіпорынның 5000тг артық төленген сомасы болды; 2012 ж автокөлік салығы төленбеген қосымша мәлімет 2012 ж арналған СК 367 бабына сәйкес двигатель көлемі 2000-2500 куб.см көлік иесі 6 МРП көлемінде көлік салығын төлеуге тиіс, сонымен қатар 2000 артық әрбір бірлік үшін 7 тг төеуге тиіс. 2012 ж МРП- 1618тг;

2. 2012 ж есептелгенәлеуметтік салық сомасы 250 000тг, 2012ж төленген сомасы 210 000 тг 2012ж 1 қаңтарында әлеуметтік салық бойынша артық төлем болмаған;

3. Жер салығы бойынша кәсіпорын 2011ж 31 желтоқсанда 150 000тг қарыз болған 2012 ж есептелгені 210 000 тг.Төленгені 320 000тг.

4. Мүлік салығы 2012 ж 1 қаңтарда 80 000тг. Міндеттеме болды, 2012 ж есептелгені 200 000тг. Төленгені 290 000

Табу керек:

1. Салық бойынша шегерім сомасын;

2. Көлік салығын

Салық түрі	2012ж 1 қаңтар қалдық		2012 ж есеп сома	2012 ж төленген сома	2012 ж 1 декабрь қалдық			2012 ж шегерім сомасы
	дебет	Кредит			дебет	кредит
Көлік салығы	5 000
Мүлік салығы
Әлеуметтік салық		80 000
Жер салығы		150 000
Барлығы	5 000	230 000

Колік салығы= (6*1618)+(2451-2000)*7=12865 * 10ай/12=10721

Салық түрі	2012ж 1 қаңтар қалдық		2012 ж есеп сома	2012 ж төленген сома	2012 ж 1 декабрь қалдық		2012 ж шегерім сомасы
	дебет	Кредит			дебет	кредит
Көлік салығы	5 000		10721	-		5721	5000
Мүлік салығы		80 000	200 000	290 000	10 000		280 000
Әлеуметтік салық		----	250 000	210 000	-	40 000	210 000
Жер салығы		150 000	210 000	320 000	-	40 000	320 000
Барлығы	5 000	230 000	670 721	820 000	10 000	85 721	815 000

№ 22. 2012 ж кәсіпорынның есептелген және төленген салық сомалары:

1. 2012 ж 7 сәуірде кәсіпорынның 2 800 000 тг жеңіл автокөлікке сатып алды, двигатель көлемі 2451 куб.см. 2012 ж 1 қаңтар айында көлік салығы бойынша кәсіпорынның 5000тг артық төленген сомасы болды; 2012 ж автокөлік салығы төленбеген қосымша мәлімет 2012 ж арналған СК 367 бабына сәйкес двигатель көлемі 2000-2500 куб.см көлік иесі 6 МРП көлемінде көлік салығын төлеуге тиіс, сонымен қатар 2000 артық әрбір бірлік үшін 7 тг төеуге тиіс. 2012 ж МРП- 1618тг;

2. 2012 ж есептелгент әлеуметтік салық сомасы 300 000тг, 2012ж төленген сомасы 310 000 тг 2012ж 1 қаңтарында әлеуметтік салық бойынша артық төлем болмаған;

3. Жер салығы бойынша кәсіпорын 2011ж 31 желтоқсанда 80 000тг қарыз болған 2012 ж есептелгені 260 000 тг.Төленгені 340 000тг.

4. Мүлік салығы 2012 ж 1 қаңтарда 40 000тг. Міндеттеме болды, 2012 ж есептелгені 540 000тг. Төленгені 555 000

Табу керек:

1. Салық бойынша шегерім сомасын;

2. Көлік салығын

Салық түрі	2012ж 1 қаңтар қалдық		2012 ж есеп сома	2012 ж төленген сома	2012 ж 1 қаңтар қалдық			2012 ж шегерім сомасы
	дебет	Кредит			дебет	кредит
Көлік салығы	5 000
Мүлік салығы		40 000
Әлеуметтік салық
Жер салығы		80 000
Барлығы	5 000	120 000

1. Көлік салығын

Салық түрі	2012ж 1 қаңтар қалдық		2012 ж есеп сома	2012 ж төленген сома	2012 ж 1 қаңтар қалдық		2012 ж шегерім сомасы
	дебет	Кредит			дебет	кредит
Көлік салығы	5 000		8577			3577	3577
Мүлік салығы		40 000
Әлеуметтік салық			300000	310000	10000		300000
Жер салығы		80 000	260000	340000			260000
Барлығы	5 000	120 000	569649	650000	10000	3577	563577

6*1618+451*7=9708+3157=12865

12865*8/12=8577

№ 23. 2012 ж кәсіпорынның есептелген және төленген салық сомалары:

1. 2012 ж 15 акпанда кәсіпорынның 2 750 000 тг жеңіл автокөлікке сатып алды, двигатель көлемі 2851 куб.см. 2012 ж 1 қаңтар айында көлік салығы бойынша кәсіпорынның 8000тг артық төленген сомасы болды; 2012 ж автокөлік салығы төленбеген қосымша мәлімет 2012 ж арналған СК 367 бабына сәйкес двигатель көлемі 2500-3000 куб.см көлік иесі 9 МРП көлемінде көлік салығын төлеуге тиіс, сонымен қатар 2000 артық әрбір бірлік үшін 7 тг төеуге тиіс. 2012 ж МРП- 1618тг;

2. 2012 ж есептелген әлеуметтік салық сомасы 365 000тг, 2012ж басында 30 000 тг бюджетке карыз болган 2012ж төленген сомасы 360 000тг ;

3. Жер салығы бойынша кәсіпорын 2011ж 31 желтоқсанда 15 000тг қарыз болған 2012 ж есептелгені 220 000 тг.Төленгені 270 000тг.

4. Кәсіпорынның 2012 ж 27 шілдеде кеңсе ғимаратын сатып алды 140 000 000тг кәсіпорын мүлік салығы 2010 ж төленгені 820 000тг.

Табу керек:

1.Салық бойынша шегерім сомасын;

2. Көлік салығын

Салық түрі	2012ж 1 қаңтар қалдық		2012 ж есеп сома	2012 ж төленген сома	2012 ж 1 қаңтар қалдық			2012 ж шегерім сомасы
	дебет	Кредит			дебет	кредит
Көлік салығы	8 000
Мүлік салығы		100 000
Әлеуметтік салық		30 000
Жер салығы		15 000
Барлығы	8 000	145 000

2. Көлік салығын

Салық түрі	2012ж 1 қаңтар қалдық		2012 ж есеп сома	2012 ж төленген сома	2012 ж 1 қаңтар қалдық		2012 ж шегерім сомасы
	дебет	Кредит			дебет	кредит
Көлік салығы	8 000		15601			7601		8000
Мүлік салығы		100 000	870000	820000		155000		820000
Әлеуметтік салық		30 000	365000	360000		35000		36000
Жер салығы		15 000	220000	270000	35000			235000
Барлығы	8 000	145 000	1650601	1450000	35000	197601		1099000

9*1618+351*7=14562+2457=17019

17019*11/12=15601

№ 24. 2012 ж кәсіпорынның есептелген және төленген салық сомалары:

1. 2012 ж 15 тамызда кәсіпорынның 1 560 000 тг жеңіл автокөлікке сатып алды, двигатель көлемі 1600 куб.см. 2012 ж 1 қаңтар айында көлік салығы бойынша кәсіпорынның 15 000тг артық төленген сомасы болды; 2012 ж автокөлік салығы төленбеген қосымша мәлімет 2012 ж арналған СК 367 бабына сәйкес двигатель көлемі 1500-2000 куб.см көлік иесі 3 МРП көлемінде көлік салығын төлеуге тиіс, сонымен қатар 1500 артық әрбір бірлік үшін 7 тг төеуге тиіс. 2012 ж МРП- 1618тг;

2. 2012 ж есептелген әлеуметтік салық сомасы 320 000тг, 2012ж төленген сомасы 325 000 тг 2012ж 1 қаңтарында әлеуметтік салық бойынша артық төлем 40 000тг;

3. Жер салығы бойынша кәсіпорын 2011ж 31 желтоқсанда қарызы болмаған 2012 ж есептелгені 410 000 тг.Төленгені 450 000тг.

4. Мүлік салығы 2012 ж 1 қаңтарда 70 000тг. артық төленген сомасы болған, 2012 ж есептелгені 480 000тг. Төленгені 560 000

Табу керек:

1.Салық бойынша шегерім сомасын;

2. Көлік салығын

Салық түрі	2012ж 1 қаңтар қалдық		2012 ж есеп сома	2012 ж төленген сома	2012 ж 1 қаңтар қалдық			2012 ж шегерім сомасы
	дебет	Кредит			дебет	кредит
Көлік салығы	15 000
Мүлік салығы	70 000
Әлеуметтік салық	40 000
Жер салығы
Барлығы	125 000

2. Көлік салығын

Салық түрі	2012ж 1 қаңтар қалдық		2012 ж есеп сома	2012 ж төленген сома	2012 ж 1 қаңтар қалдық		2012 ж шегерім сомасы
	дебет	Кредит			дебет	кредит
Көлік салығы	15 000		1851		13149		1851
Мүлік салығы	70 000		480000	560000	150000		480000
Әлеуметтік салық	40 000		320000	325000	45000		320000
Жер салығы			410000	450000	40000		410000
Барлығы	125 000		1212314	1335000	248149	0	1211851

3*1618+100*7=5554*4/12=1851

№ 25. Тіркелген актив(ТА) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп

Кәсіпорын 2011ж басында СЕ-і бойынша мынадай ТА болады

№	ТА атауы	СК-інде белгіленген амортизация шекті нормасы	Кәсіпорында белгіленген амортизация нормасы	Топтың салық кезеңі басындағы құндық балансы	Жыл ішінде келіп түскен ТА	Жыл ішінде есептен шыққан ТА	СК бап і тармағына орай ТА құндық балансын артыратын шығындар
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	1 топ			10 000
2	2 топ			2 000
3	3 топ			300
4	4 топ			500
				12 800

ТА бойынша 2012 ж болған өзгерістер:

1топ бойынша келіп түскен ТА 5 000м.тг кеткені 12000

2топ бойынша 2012ж өзгеріс болмаған

3топ бойынша келіп түскен ТА 1000м. тг

4топ бойынша ТА сатылды бухгалтерлік есепте сатылу бағасы 40 м тг

2012 ж ішінде ағымдағы жөндеу болған 4 топ бойынша 35 м тг және 2 топ бойынша күрделі жөндеу 450м.тг

Табу керек:

1. Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансын;

2. ТА осы жылға есептелген амортизация сомасы;

3. ТА бойынша шегерімге баратын жалпы сомасын

4. Топтың келесі Салық кезеңі басындағы құндық балансын

ТА атауы	СК-інде белг-н амортшекті нормасы		Кәсіпорында белгіленген амортнорм	Топтың салық кезеңі басындағы құндық балансы	Жыл ішінде келіп тТА	Жыл ішінде есептен шыққан ТА	СК бап і тармағына орай ТА құндық балансын артыратын шығ	Топтың салық кезеңі соңындағы қндық балансы	ТА осы жылға есептелген амортизация сомасы	СК 122 бап 2 тарм-ғы жылы шег-е жатқ-н шығ/р	Жалпы ТА б/ша шегерімге жатқ-н шығ/р	Топтың келесі салық кезеңі басындағы құндық балансы
2	3	4		5	6	7	8	9	10	11	12	13
1 топ	10%	5%		10 000	5000	12000	-	3000	150	-	150	2850
2 топ	25%	10%		2 000	-	-	450	2450	245	-	245	2205
3 топ	40%	20%		300	1000	-	-	1300	260	-	260	1040
4 топ	15%	10%		500	-	40	-	460	46	35	81	414
				12 800	6000	12040	450	7210	701	35	736	6509

ТА атауы	СК-інде белг-н амортшекті нормасы		Кәсіпорында белгіленген амортнорм	Топтың салық кезеңі басындағы құндық балансы	Жыл ішінде келіп тТА	Жыл ішінде есептен шыққан ТА	СК бап і тармағына орай ТА құндық балансын артыратын шығ	Топтың салық кезеңі соңындағы қндық балансы	ТА осы жылға есептелген амортизация сомасы	СК 122 бап 2 тарм-ғы жылы шег-е жатқ-н шығ/р	Жалпы ТА б/ша шегерімге жатқ-н шығ/р	Топтың келесі салық кезеңі басындағы құндық балансы
2	3	4		5	6	7	8	9	10	11	12	13
1 топ	10%	5%		10 000	5000	12000	-	3000	150	-	150	2850
2 топ	25%	10%		2 000	-	-	450	2450	245	-	245	2205
3 топ	40%	20%		300	1000	-	-	1300	260	-	260	1040
4 топ	15%	10%		500	-	40	-	460	46	35	81	414
				12 800	6000	12040	450	7210	701	35	736	6509

№26. Тіркелген актив(ТА) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп

Кәсіпорын 2011ж басында СЕ-і бойынша мынадай ТА болады

№	ТА атауы	СК-інде белгіленген амортизация шекті нормасы	Кәсіпорында белгіленген амортизация нормасы	Топтың салық кезеңі басындағы құндық балансы	Жыл ішінде келіп түскен ТА	Жыл ішінде есептен шыққан ТА	СК бап і тармағына орай ТА құндық балансын артыратын шығындар
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	1 топ			15 000
2	2 топ			3 200
3	3 топ			570
4	4 топ			1000
				19 770

ТА бойынша 2012 ж болған өзгерістер:

1топ бойынша келіп түскен ТА болмаған

2топ бойынша 2012ж келіп түскені 350 м.тг бухгалтерлік есепте сатылу бағасы бойынша кеткені 1500

3топ бойынша келіп түскен ТА 600м. тг

4топ бойынша ТА өзгеріс болмаған

2012 ж ішінде ағымдағы жөндеу болған 1 топ бойынша 1200 м тг және 4 топ бойынша 175м.тг және күрделі жөндеу 1 топ бойынша 1 750м.тг

Табу керек:

1. Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансын;

2. ТА осы жылға есептелген амортизация сомасы;

3. ТА бойынша шегерімге баратын жалпы сомасын

4. Топтың келесі Салық кезеңі басындағы құндық балансын

Шешу

№	ТА атауы	СК-інде белгіленген амортизация шекті нормасы	Кәсіпорында белгіленген амортизация нормасы	Топтың салық кезеңі басындағы құндық балансы	Жыл ішінде келіп түскен ТА	Жыл ішінде есептен шыққан ТА	СК бап і тармағына орай ТА құндық балансын артыратын шығындар	Топтың салық кезеңі соңындағы қндық балансы	ТА осы жылға есептелген амортизация сомасы	Салық кодексінің 122 бап 2 тармақ ағымдағы жылы шегерімге жатқызылатын шығ/р	Жалпы ТА б/ша шегерімге жатқ-н шығ/р	Топтың келесі салық кезеңі басындағы құндық балансы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	1 топ	10	5	15 000	-	-	1750	16750		1200		15912,5
2	2 топ	25	10	3 200	350	1500	-	2050	205	-	205	1845
3	3 топ	40	20	570	600	-	-	1170	234	-	234	336
4	4 топ	15	10	1000	-	-	-	1000	100	175	275	900
				19 770				20970	1041,5	1375	2416,5	19928,5

№27. Тіркелген актив(ТА) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп

Кәсіпорын 2011ж басында СЕ-і бойынша мынадай ТА болады

№	ТА атауы	СК-інде белгіленген амортизация шекті нормасы	Кәсіпорында белгіленген амортизация нормасы	Топтың салық кезеңі басындағы құндық балансы	Жыл ішінде келіп түскен ТА	Жыл ішінде есептен шыққан ТА	СК бап і тармағына орай ТА құндық балансын артыратын шығындар
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	1 топ
2	2 топ			2 250
3	3 топ			750
4	4 топ			500
				3 500

ТА бойынша 2012 ж болған өзгерістер:

1топ бойынша келіп түскен ТА 5 000м.тг

2топ бойынша С өзгеріс болмаған

3топ бойынша келіп түскен ТА 800м. тг кеткені 250 м тг

4топ бойынша ТА келіп түсуі келіп түсуі 370 м.тг сатылды бухгалтерлік есепте сатылу бағасы 155 м тг

2012 ж ішінде ағымдағы жөндеу болған 2 топ бойынша 165 м тг және 2 топ бойынша күрделі жөндеу 560м.тг

Табу керек:

1. Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансын;

2. ТА осы жылға есептелген амортизация сомасы;

3. ТА бойынша шегерімге баратын жалпы сомасын

4. Топтың келесі Салық кезеңі басындағы құндық балансын

№	ТА атауы	СК-інде белгіленген амортизация шекті нормасы	Кәсіпорында белгіленген амортизация нормасы	Топтың салық кезеңі басындағы құндық балансы	Жыл ішінде келіп түскен ТА	Жыл ішінде есептен шыққан ТА	СК бап і тармағына орай ТА құндық балансын артыратын шығар	Топтың салық кезеңі соңындағы қндық балансы	ТА осы жылға есептелген амортизация сомасы	Салық кодексінің 122 бап 2 тармақ ағымдағы жылы шегерімге жатқызылатын шығ/р	Жалпы ТА б/ша шегерімге жатқ-н шығ/р	Топтың келесі салық кезеңі басындағы құндық балансы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	1 топ	10	5	-	5000	-	-	5000	250	-	250	4750
2	2 топ	25	10	2 250	-	-	560	2810	281	165	446	2529
3	3 топ	40	20	750	800	250	-	1300	260	-	260	1040
4	4 топ	15	10	500	370	155	-	715	71,5	-	71,5	643,5
				3 500	6170	405	560	9825	862,5	165	1027,5	8962,5