1. ЖЖТ сомасын

2. Шегерімдер сомасын

3. Салык салынатын табыс сомасына

4. Ктс сомасын

5. КТС б-ша төленуге тиісті сомасн

Шешуі: ЖЖТ= 35000+1800+130=36930000

Шегерім=(7*10*1731)=121170+99000+264000+224000+1740000+860000+150000+3500000+1500000=20392170

ССТ=16537830

КТС= 16537830*20%=3307566тг

3307566-3000000=307566 артық төленген сома

№9 КТС табуға есеп

Резидент кәсіпорын 2012 ж мынадай көрсет-р аяқтады:

1. Көрсетілген қызмет б/ша табыс – 37000 м тг

2. Басқа кәсіпор/ң өтеусіз келіп тускен мулік – 2200 м тг

3. Кәсіпорын өызмет-н шетелге командировкага жібереді – 10 кунге, есеп сая/да тәулік ақы сомасы әр кунге – 10МРП көлемінде бекітілген, тәулік ақысы -141 м тг,жол акысы ары бері – 290 м тг электронды билет көрсетілген. Жатын акысы конак уй счеты орысша аудармасы мен 295 м тг барлык кужаттарга БЕ пен СЕ заннамасына сай толтырылган

4. Сақтандыру шыгындары- 875

5. Тіркелген актив топтары б-ша СЕ/де амортизация сомасы -1980 м тг ал бух амортизация сомасы -1620 м тг

6. Өкілдік шығындар 120м тг

7. Енбек ақы б-ша шығындар 3975 м тг

8. Баскадай құжаттармен расталган кәсіпкердік қызметіне тікелей бай-ты шыгындар- 22000 м тг

9. Пайда болган мерзімінен бастап 3 жыл откен алган матеиал б-ша кумәнді кредиторлық қарыз, кәсіпорын бұл қарызын табыс деп таныды -280 м тг

10. 2012 ж төленген КТС б-ша аванстық төлем сомасы -2000 м тг

Табу керек:

1. ЖЖТ сомасын

2. Шегерімдер сомасын

3. Салык салынатын табыс сомасына

4. Ктс сомасын

5. КТС б-ша төленуге тиісті сомасын

Шешуі:1. 37000м

2. 2200м

3.10*10*1731=1731 000

141000

290 000

295 000

141000+290000++295000=726000

4. 875 шығын

5. 1980-1620=360м шығын

6. 120м шығын

7. 3975м шығын

8. 22000 м шфғын

9. 280 м табыс

10. аванс 2000м

ЖЖТ =37000м+2200м=39200м

шегерім=726000+875+360000+120 000+3975 000+22000 000+280 000=27 461 875

салық салынатын табыс=39 200 000- 27 461 875=11738125-2000 000=9738125

9738125*0,03=1168575

КТС=1168575*0,2=233715

№10 Резидент емес ҚР қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын КТС табуга есеп

Резидент емес кәсіпорын 2012 ж мынадай көрсеткіштермен аяқтады

1. Құрылыс обьек-не сатудан тускен табыс – 320 000 м тг

2. Кәсп-ң құрылыс сату мақсатында алынган несие б-ша міндкттемесі бар 40 000м тг банкке төленетін жылдык сыйакы мөлшері 12% сыйакы келісім шартта көрсетілген кесте көлемінде мерзімдік төленіп тұрды

3. Құрылыс жұмыстары 2012 ж қаңтар мен мамыр айлары аралығында жүргізілді.

4. Басқадай құжаттармен расталган кәсіпкерлік қызметпен тікелей бай-ты шыгында- 300000м тг

5. Пайда болган мерзімнен бастап 3 жыл өткен сатып алган материал б-ша кумәнді кредиторлық қарыз кәсіпорын бұл қарызын табыс деп танылды-820 м тг

6. 2012 ж төленген КТС б-ша аванстық төлем сомасы -2800 м тг

Табу керек:

1. ЖЖТ сомасын

2. Несие б-ша сыйакы сомасын

3. Шегерімдер сомасы

4. Салык салынатын табыс сомасы

5. КТС сомаы

6. Резидент еместін таза пайдасына салынатын салык сомасы

7. Резидент емес төленуге тиісті салык сомасы

10. ЖЖТ=320000+820=320820

Шегерім

Банктен алынған сыйақы 40000*12пайыз*5/12=2000

Кәсіпкерлік қызметпен байланысты шығын 300000

Жалпы шегерім 302000

ССТ 320820-302000=18820

Корп табыс салығы 18820*0.2=3764

Таза пайдадан корп табыс салығы ұсталатын салық базасы 18820-3764=15056

Таза пайдаға салынатын корп табыс салығы

15056*15пайыз=2258.4

Төленуге тиісті салық сомасы 3764+2258,4=6022.4

6022.4-2800=3222.4

Декларация өткізу мерзімі келесі жылдың 31 наурызына дейін, егер кәсіпорын ұзартуға рұқсат алса 30 сәуір. Төлеу мерзімі декларация табыс еткенен кейінгі 10 күнтізбелік күн

№11 резидент кәсіпорын 2012 ж көрсеткіштері мынадай

1. тауар сатудан тускен табыс 250 000 м тг ққс-сыз

2. Сатып алушыларга тауар жеткізіп беруден тускен табыс 200 м тг ққс-сыз

3. 2012 ж март айында кәсіпорыны гимаратын сатты. Сатылу құны 50000м тг ққс-сыз бух-к есеп б-ша гимараттаң баланстық құны 42000 м тг. салық есебін қалдық құны – 30 000 м тг

4. 2012 ж апрель айында кәсіпорын қызметтеріне менеджер К. Ахметовты іс-сапармен Астанага жібірді. Іс-сапар мерзімі 7 кун, әр кундік тәулік ақы кәсіпорын есеп саясаты б-ша . МРП бекітілген, жол жүру акысы ары бері 45 м тг жатып орын ақысы 84 м тг, тәуләк ақы 69 м тг барлық құжаттары БЕ ж-е СЕ заңнамасына сәйкес толтырылган

5. 2012 ж сентябрь айында кәсіпорын жер учаскесін сатты 4500 м тг сатып алу құны 2200 м тг

6. Кәсіпорынның қызметкері Аманбаевка 11 мтг , оразбаевка 21 м тг қарыз міндеттеме 2009 ж майда пайда болган, сонымен қатар кәсіпорын 2009 кантардан бері ЖШС кузетке 264 м тг карыз ққс-сыз

7. Кәсіпорынның кәсіпкерлікке қыз-н бай-ты баскадай шекен шыгыгны 257682 м тг

8. 2012 ж кәсіпорын қызметкері есем Алпысбаев Б деген азаматтын оқу шыгыннын төлеген, алайда ол азаматпен окуын бітпеген кейін кәсіпорында 3 жыл қызмет ету туралы келісім шартақа қол қойылган 2012 ж оқу шыгыны 700 м тг

Шешу

СТТ 250000

Тауар жеткізуден түскен табыс 200

Ғим стт 50000-30000=20000

Құн өсімінен түскен табыс 4500-2200=2300

Күмәнді міндеттемені есептен шығарудан табыс

Қызметкерге 11+21=31 мың тг

Күзетке 264 (ққссыз)*1,12=296 (ққспен)

Жжт 272827

Шегерім

Іс сапар шығыны 6*7*1618=67956=68000

45+84+68=197

Қызметпен байланысты шығын 257682

Жалпы шегерім 257879

Сст= 272827-257879=14948

Түзетілген сст 14948-700=14248

КТС 14248*20%=2849,6

Декларация өткізу мерзімі (2012) 31 наурыз 2013 дейін.

Егер к/о есепті кезеңді ұзартуға салы комитетінің рұқсатын алса 100-ші декларация бойынша 30 сәуір 2013де өткізеді.

№12 КТС табуға есеп

Резидент кәсіпорын 2012 ж мынадай көрсет-р аяқтады:

1. Көрсетілген қызмет б/ша табыс – 25000 м тг

2. Басқа кәсіпор/ң өтеусіз келіп тускен мулік – 1200 м тг

3. 2011 ж кәсіпорын баска кәсіпорыннын жаргылық капиталын салым ретінде аякталмаган құрылыс салды буз есептегі алгашқы құны 2340 м тг тәуелсіз багалау ком-ы арқылы жасалган багалау құны 4500 м тг

4. Тіркелген актив топтары б-ша СЕ/де амортизация сомасы -660 м тг ал бух амортизация сомасы -820 м тг

5. Құжаттармен расталган баскадай шыгында -1200 м тг

6. Іс-сапар шыгындары -295 м тг онын ішінде 35 м тг нормада асып кеткен

7. Өкілдік шығындар 180м тг

8. Енбек ақы б-ша шығындар 3500 м тг

9. Баскадай құжаттармен расталган кәсіпкердік қызметіне тікелей бай-ты шыгындар- 14000 м тг

10. Пайда болган мерзімінен бастап 3 жыл откен алган матеиал б-ша кумәнді кредиторлық қарыз, кәсіпорын бұл қарызын табыс деп таныды -120 м тг

11. 2012 ж төленген КТС б-ша аванстық төлем сомасы -3000 м тг

Табу керек: