61) Резервы, создаваемые для покрытия рисков в банках

Коммерческие банки формируют резервы на покрытие возможных потерь по активам в национальной и иностранной валютах, включая размещенные депозиты, предоставленные кредиты, приобретенные ценные бумаги, дебиторскую задолженность и прочие активы.ЦБ определяет размеры, порядок формирования и использования резервов банков и кредитных учреждений для покрытия возможных потерь по кредитам, резервов для покрытия валютного, процентного и иных видов финансового риска банков.Резервы для покрытия возможного финансового риска, а также фонда гарантирования вкладов граждан создаются за счет дохода до налогообложения. Банки в РК формируют провизии (резервы) против возможных потерь, связанных с активами и условными обязательствами, в порядке, установленном Правилами классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них.В зависимости от источников покрытия резервы разделяют на:специальные; общие.Специальные резервы создаются для возмещения возможных убытков по кредитам, дебиторской задолженностью банков и другими активами. Общие резервы являются необходимым дополнением к специальных. Общие резервы формируются по решению общего собрания банка на различные виды риска за счет прибыли коммерческих банков, который остался после уплаты дивидендов, а специальные резервы - относятся на расходы коммерческих банков. Общие резервы увеличивают размер собственных средств коммерческих банков, а специальные - уменьшают. Создание общего резерва - это перераспределение статей капитала. Общие резервы создаются для возмещения возможного непредвиденного риска. Это очень существенно, поскольку объем капитала может не уменьшаться в случае сформированного общего резерва в сумме, достаточной для покрытия убытков. Учитывая это обстоятельство, руководство банка и собрание акционеров должны выбрать правильную стратегию относительно направлений распределения прибыли. Формируя специальные и общие резервы, банк не только страхует свою деятельность от риска потерь, но и обеспечивает успешное решение проблемных вопросов банковского менеджмента в будущем.Учитывая качество активов объем сформированных резервов (прежде всего, специальных) играют роль индикатора качества банковских кредитных портфелей, портфелей ценных бумаг, дебиторской задолженности. Создание резервов - это признание расходов для отображения реального результата деятельности банка с учетом ухудшения качества его активов или повышение его рискованности операций.Специальные резервы создаются по всем видам активов в необходимых сумах. Виды специальных резервов:- под обесценения долговых ценных бумаг, которые рефинансируются ЦБ;- во задолженность других банков;- под дебиторскую задолженность по операциям банка;- под задолженность по кредитам, предоставленным клиентам;- под дебиторскую задолженность по операциям с клиентами банка;- под обесценивание ценных бумаг в портфеле банка на продажу;- под обесценивание ценных бумаг в портфеле банка на инвестиции;- на возможные потери по сомнительной дебиторской задолженностью.Для определения расчетной суммы резервов под кредитный риск в банке проводится тщательная работа, прежде всего, относительно классификации займов по степени риска. Это дает возможность принимать соответствующее управленческое решение об качество кредитного портфеля банка и определить направления сокращения объемов проблемных кредитов. Коммерческие банки формируют резервы под стандартную и нестандартную кредитную задолженность ежеквартально.

62) Анализ влияния рисков на деятельность банка. Под риском понимается вероятность возможного нежелательного отклонения о т целевых установок, которые ставит банк в своем развитии на текущий и перспективный период времени. Риск как экономическая категория имеет свои функции,среди которых выделяют инновационную, регулятивную, защитную и аналитическую. Однако, учитывая специфику банковской деятельности, можно выделить стимулирующую и контрольную функции риска.Стимулирующая функция проявляется в стимулировании предприятий извлечь дополнительную выгоду за счет использования заемных средств, несмотря на рискованность кредитных вложений. Это побуждает коммерческие банки направлять кредитные ресурсы На финансирование наиболее рентабельных отраслей и предприятий. В результате банковский кредит содействует развитию и модернизации экономики. Контрольная функция органично заложена в каждом коммерческом банке. Банки не будут вмешиваться в деятельность заемщика до тех пор, пока не возникнет просрочка платежей по кредитным ресурсам. Сама возможность возникновения неплатежей, побуждает банки осуществлять контрольную функцию за ограничением рисков в бизнесе предприятий, нередко путем принуждения их к банкротству. Контрольная функция выражается в организации и проведении банком мониторинга кредитного портфеля, что позволяет оценивать его качество и рискованность не только в текущем периоде, но и в перспективе. По степень обеспечения устойчивого развития банка выделяют :Риск несбалансированной ликвидности; Процентный; потери доходности; потери конкурентоспособности; капитальной базы; риск-менеджмент. От того, как банки управляют своей ликвидностью, формированием капитальной базы, согласуют процентную политику по активным и пассивным операциям, умеют организовать свою работу и обеспечить высокую конкурентоспособность на рынке банковских продуктов и услуг, зависит сбалансированное функционирование. В ходе своей деятельности банки сталкиваются с различными видами рисков, которые отличаются между собой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, по способу анализа рисков и методам их описания. Кроме того, все виды рисков взаимосвязаны и оказывают влияние на деятельность банков. Изменение одного вида риска вызывает изменение почти всех остальных видов, что затрудняет выбор метода анализа уровня конкретного риска. Банковские риски охватывают все стороны деятельности банков -как внешние, так и внутренние.