Кредит. Сущность, формы, функции

20.04.2011

Кредит – это передача настоящих активов в обмен на будущие активы, на условиях оплаты, срочности, возвратности и диференциированности.

Причина кредита является несовпадение производственно-коммерческих циклов у разных производителей.

Основным участником кредита является банк, так как:

1) Трансформирует краткосрочные вклады в долгосрочные ссуды и наоборот (трансформационная функция)

2) Банки предоставляют кредиты и сами получают кредиты через выпуск ценных бумаг (рефинансирование)

3) Банки осуществляют финансовое посредничество – обладая асимметрией информации, получает доходы многократно используя эту информацию.

4) Банки, оценивая заемщиков, снижают риски

◊ Виды/формы кредитов ◊

◊ 1) Ростовщический. Ростовщический кредит характеризуется тем, что направлен не на производственные цели. Они удовлетворяют мгновенные потребности. Высокая % ставка и ее очень широкий спектр.

Кредит по огромной % ставке (например, 5% в месяц, 60% в год), при этом подобные организации не контролируются ЦБ. Предприятие может взять кредит, когда его рентабельность (чистая прибыль/затраты) больше процентной ставки по кредиту.

◊ 2) Коммерческий – это кредит, предоставляемый предприятиями друг другу в виде аванса, отсрочки и рассрочки товара. Виды коммерческого кредита:

- коммерческий кредит с отсрочкой платежа по условиям контракта

- коммерческий кредит по открытому счету. Используется при постоянных поставках стандартной продукции небольшими партиями. Поставщик относит стоимость отгруженных товаров на дебит счета открытому покупателю, который погашает свою задолженность в обусловленные сроки.

- коммерческий кредит с оформление задолженностей векселями.

- коммерческий кредит в форме консигнации. Поставщик отгружает товары на склад покупателя с поручением реализовать их. Расчеты происходят только после реализации.

Критерии оценки	баллы
	1	2	3	4
Срок работы с клиентом	Меньше 1 года	От 1 до 2 лет	От 2 до 5 лет	Более 5 лет
Объем продаж, % от общего объема на этого клиента от наших продаж	До 10%	10-15%	15-20%	Более 20%
Соотношение отсроченных задолженностей на какой-то период, % от объема продаж	50-100%	25-50%	5-20%	0-5%

Отнесение клиента к группе осуществляется по интегральной оценке: как произведения балов по 3 показателям. Существуют следующие группы клиентов:

1 – группа риска, баллы 1-4

2 – группа повышенного внимания, баллы 5-12

3 – надежные клиенты, 12-27

4 – золотые клиенты, 28-64

Пример:

Работаем с клиентом 1,5 года (2 балла), объем продаж клиента 16%(3 балла) всех продаж, объем просроченной дебиторской задолженности – 5% (4 балла). Таким образом, 2*3*4 балла = 24 балла

Статья 290 Налогового Кодекса, банк-заемщик платит налог по кредиту, если ставка меньше ставки рефинансирования. Предлагается ввести налог на ставку, значительно превышающую ставку рефинансирования (т.е. попытка ввести налог на ростовщический кредит).

◊ 3) Банковский. Всегда предоставляется в денежной форме и делиться:

- суда денег – это кредиты на выполнение денежных обязательств, когда происходит замена одних обязательств на банковские.

- суда капитала, предназначенных для инвестиций на увеличение основных и оборотных средств.

Банковский кредит классифицируется по объектам:

• юридическим лицам кредит для хозяйственной деятельности

• физическим лицам, для осуществления дел, не связанных с коммерческой деятельностью

• различным органам власти: при кассовых разрывах между поступлением налогов и других доходов бюджета и осуществления бюджетных расходов; на инвестиционные проекты.

• банкам. Обычно выдают кредит: 1)молодые банки, имеющие средства, но не имеющие клиентуры; 2)иностранные банки (в основном)