27. Особливості інформаційно-аналітичної роботи підрозділів податкової міліції

Особливості інформаційного забезпечення правоохоронної діяльності обумовлюються такими специфічними обставинами, як неочевидність джерел інформації, фрагментарність інформаційних об’єктів, протидія з боку правопорушників виявленню та оцінці інформації по конкретному злочину, труднощі у вилученні такої інформації та її документуванні. Специфіка протидії злочинам у сфері оподаткування полягає також і у тому, що кількість джерел інформації фінансово-економічного характеру достатньо значна, а інформація різнопланова, як по структурі так і по змісту. Певна специфіка в процесі виявлення та розслідування податкових злочинів полягає і в тому, що деякі з ознак зазначених злочинів, а також їх сліди можуть міститись в електронному середовищі, а саме в електронних банках та базах даних державних установ та, насамперед, в тих, що створені та використовуються структурними підрозділами. Така інформація може бути як електронною (районні, міські, обласні та центральні інформаційні ресурси органів Міндоходів України) так і міститись в документах на паперових носіях, бути структурованою або неструктурованою та носити описовий характер.

Аналіз практичної діяльності підрозділів податкової міліції свідчить про те, що на сьогодні продовжують існувати проблеми, пов’язані з необхідністю запровадження та використання сучасних інформаційних технологій для виявлення та розкриття податкових злочинів. Потребує удосконалення, як організація інформаційно-аналітичного забезпечення оперативно-розшукової діяльності, так і матеріально-технічне забезпечення підрозділів податкової міліції засобами електронно-обчислювальної техніки та ефективними програмними продуктами для здійснення довідкової та аналітичної роботи.

Актуальність використання в процесі виявлення, викриття і розслідування злочинів, підслідних податковій міліції, сучасних методів інформаційно-аналітичної роботи обумовлюється процессом інтенсивного впровадження комп’ютерних технологій в діяльність податкових органів України, платників податків-суб’єктів господарської діяльності, банківських установ, державних органів тощо.

Надумку дослідника, інформаційно-аналітична робота при виявленні та розслідуванні злочинів у сфері оподаткування – це збирання, накопичення, інтегрування, зберігання, аналізі систематизація орієнтуючої і доказової інформації в цілях прийняття оптимальних для конкретної ситуації кримінально-правових, кримінально-процесуальних, оперативних та тактичних рішень з метою забезпечення ефективного виявлення, викриття та розслідування податкових злочинів.

28. Роль інформаційно-аналітичної роботи податкової міліції у протидії злочинам у сфері оподаткування

Специфіка боротьби зі злочинами у сфері оподаткування складається у тому, що об’єкти впливу знаходяться як правило поза системою податкової міліції, у зв’язку з цим значна частина інформації про ці об’єкти може бути отримана тільки у процесі активного та ціленаправленого її пошуку.

Аналітична робота податкової міліції по забезпеченню управління підпорядкованими підрозділами полягає у виявленні злочинних технологій у сфері оподаткування, дослідження окремих операцій та конкретних схем ухилення від сплати податків, встановлення задіяних у цих схемах осіб й підприємств, з’ясування відносин між ними. На основі отриманої інформації організується одночасне, або планомірне їх відпрацювання співробітниками різних підрозділів податкової міліції. Такі заходи необхідні у зв’язку з тим, що в більшості схем ухилення від сплати податків використовуються суб’єкти підприємницької діяльності, що знаходяться на обліку у різних територіальних підрозділах податкової міліції.

Необхідно відмітити, що аналітична робота не може вестись окремо від інформаційної. В процесі аналізу інформації постійно виникають нові обставини та необхідність додаткового отримання інформації. Інформація є основою, фундаментом для аналітики.

Особливістю інформаційно-аналітичної роботи підрозділів податкової міліції є те, що вона має три основних взаємних напрямки:

• інформаційно-аналітичне забезпечення оперативно-службової діяльності;

• інформування органів державної влади про результати та проблеми протидії податкової злочинності, підготовка пропозицій про внесення змін та доповнень до діючого законодавства;

• розробка, впровадження й експлуатація інформаційної системи підрозділів податкової міліції.

Інформаційно-аналітична робота в інтересах оперативно-службової діяльності забезпечує вирішення оперативних задач діяльності підрозділів податкової міліції і виконує дві функції.

По-перше, ІАР задовольняє потреби оперативних працівників в інформації, необхідній для ефектного вирішення основних задач по виявленню, припиненню і попередженню податкових та пов’язаних з ними злочинів і правопорушень.

По-друге, на підставі аналізу й узагальнення масивів даних про види і форми порушень податкового законодавства ІАР дозволяє здійснити складання прогнозів розвитку обстановки у сфері оподаткування, визначити майбутню динаміку найбільш небезпечних податкових злочинів і, відповідно, найважливіші напрямки оперативної діяльності на майбутнє.

Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності оперативних підрозділів податкової міліції – це комплекс заходів із збору, опрацювання та використання інформації необхідної для виконання органами Міндоходів України покладених на них функцій та завдань.