Додаток в

Номер балансового рахунку

Опис рахунку

№

Перелік аудиторських процедур

Виконавець

Індекс робочого документу

При­мітки

1

2

3

4

5

1.

Звірка залишку фінансових інвестицій за даними головної книги з залишками в облікових регістрах

2.

Перевірка наявності документів, що підтверджують право власності на фінансові інвестиції

3.

Перевірка правильності документального оформлення операцій, що пов’язані з фінансовими інвестиціями

4.

Перевірка правильності віднесення активів до фінансових інвестицій

5.

Перевірка правильності визначення первісної вартості та подальшої оцінки фінансових інвестицій

1

2

3

4

5

6.

Перевірка правильності розмежування в обліку фінансових інвестицій за відповідними ознаками їх класифікації, з метою визначення методу оцінки фінансової інвестиції на дату балансу

7.

Перевірка складу та структури фінансових інвестицій

8.

Виявлення впливу на діяльність підприємства, що інвестується

9.

Перевірка відображення в обліку операцій з погашення, викупу та продажу цінних паперів

10.

Перевірка стану синтетичного та аналітичного обліку фінансових інвестицій

11.

Перевірка правильності проведення інвентаризації фінансових інвестицій та відображення в обліку її результатів

12.

Перевірка правильності відображення у бухгалтерському обліку переоцінки фінансових інвестицій

13.

Перевірка правильності зберігання придбаних цінних паперів та оплати послуг депозитарію, зберігача, реєстратора відповідно до умов договору

14.

Перевірка правильності операцій з оподаткування, нарахування та сплати дивідендів

15.

Перевірка правильності оподаткування інвестиційного прибутку, отриманого фізичними особами, відповідно до п.9.6 ст.9 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб” та наказу Державної податкової адміністрації „Про затвердження Порядку застосування підпункту 9.6.9 пункту 9.6 статті 9 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб” від 29 жовтня 2003 року № 518 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 10 листопада 2003 р. за N 1024/8345.

16.

Перевірка правильності відображення у бухгалтерському обліку операцій з оподаткування доходів іноземних інвесторів при репатріації доходів

17.

Перевірка правильності оцінки фінансових інвестицій на дату складання балансу за справедливою вартістю

18.

Перевірка правильності оцінки фінансових інвестицій на дату складання балансу за амортизаційною вартістю

1

2

3

4

5

19.

Перевірка правильності оцінки фінансових інвестицій на дату складання балансу за методом участі у капіталі

20.

Перевірка правильності оцінки фінансових інвестицій у спільну діяльність із створенням юридичної особи:

• контрольними учасниками - за методом участі в капіталі (крім випадків, зазначених у п.22 П(С)БО 12);

• іншими учасниками спільної діяльності із створенням юридичної особи – за справедливою вартістю або з врахуванням зменшення корисності.

21.

Перевірка порядку формування та періоду визнання доходів від операцій з фінансовими інвестиціями:

• відсотки;

• дохід від участі в капіталі;

• дивіденди;

• дисконт;

• роялті;

• доходи від зростання вартості

22.

Оформлення окремим документом порушень при дослідженні документів, операцій та записів