По счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:

№ п/п

ФИО подотчетных лиц

Сумма,

руб.

1

Расчеты с экспедитором Кузнецовым А.П.

6 000

Итого

6 000

№

п/п

Документы и краткое содержание операций

2 В

Корреспонденция счетов

Частная сумма,

руб.

Общая сумма, руб.

Д-т

К-т

1

2

4

6

7

1

Счет-фактура и приходные ордера

Получены от ОАО «МПСП» и оприходованы материалы

-покупная стоимость

-налог на добавленную стоимость (18%)

146 000

26 280

172 280

10

19

60

60

2

Счет и товарно-транспортные накладные транспортной организации ООО «Дельта»

Принят к оплате счет ООО «Дельта» за доставку материалов:

-стоимость услуги

-налог на добавленную стоимость (18%)

3814

686

4 500

10

19

60

19

3

Авансовый отчет № 15 Кузнецова А.П.

Подотчетные суммы израсходованы на:

-приобретение материалов

-оплату услуг по разгрузке материалов

4 000

1 500

5 500

10

10

71

71

4

Приходный кассовый ордер

Возвращены Кузнецовым А.П. неизрасходованные средства

500

500

50

71

5

Требования №№ 29-57

Отпущены со склада в производство материалы по учетным ценам:

на изготовление изд. А

на изготовление изд. Б

65 000

55 000

120 000

20 А

20 Б

10

10

6

Расчет бухгалтерии

Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на отпущенные в производство материалы на изготовление изд. А

на изготовление изд. Б

650

550

1 200

20 А

20 Б

10 ТЗР

10 ТЗР

7

Ведомость начисления и распределения заработной платы

Начислена заработная плата:

- рабочим за изготовление изд. А

- рабочим за изготовление изд. Б

- рабочим по ремонту оборудования

- производственным служащим

-служащим административного корпуса

50 000

30 000

5 000

15 000

30 000

130 000

20 А

20 б

25

25

26

70

70

70

70

70

8

Ведомость начисления и распределения заработной платы

Начислены страховые взносы по действующим тарифам от сумм начисленной заработной платы:

-рабочим за изготовление изделия А

-рабочим за изготовление изделия Б

-рабочим по ремонту оборудования

-производственным служащим

-служащим административного корпуса

15000

9000

1500

4500

9000

39 000

20 А

20 Б

25

25

26

69

69

69

69

69

9

Расчет бухгалтерии

Удержан налог на доходы физических лиц

13 300

13 300

70

68

10

Расчет бухгалтерии

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

1 400

1 400

69

70

11

Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер

Получено в кассу на выплату заработной платы

118100

118 100

50

51

12

Расчетно-платежная ведомость

Выдана из кассы заработная плата

110 000

110 000

70

50

13

Расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Депонирована невыданная заработная плата

Сдана в банк депонированная заработная плата

8100

8100

16 200

70

51

76

50

14

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация основных средств:

- основных участков

- административного корпуса

2 000

1 000

3000

25

26

02

02

15

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны пропорционально основной з/п рабочих :

1) общепроизводственные расходы:

на производство изд. А

на производство изделия Б

2)общехозяйственные расходы:

на производство изд. А

на производство изделия Б

17500

10500

25000

15000

28 000

40 000

20 А

20 Б

20 А

20 Б

25

25

26

26

16

Накладная на выпуск готовой продукции

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (остатка незавершенного производства на конец месяца нет)

-изделия А

-изделия Б

183150

190050

373 200

43

43

20 А

20 Б

17

Накладная на отпуск готовой продукции, счет-фактура

Отгружена готовая продукция покупателю.

Предъявлен счет:

-стоимость продукции

-налог на добавленную стоимость

420 000

75 600

420 000

75 600

62

62

90

90

18

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая себестоимость проданной продукции

340 000

340 000

90

43

19

Расчет бухгалтерии

Начислена задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость по реализованной продукции

75 600

75 600

90

68

20

Счет транспортной организации ООО «Конус»

Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до покупателя

-стоимость услуги

-налог на добавленную стоимость 18%

4 000

720

4 720

44

19

60

60

21

Расчет бухгалтерии

Списываются коммерческие расходы, приходящиеся на реализованную продукцию

4 000

4 000

90

44

22

Выписка из расчетного счета в банке

Поступило на расчетный счет от покупателей за продукцию полностью

495 000

495 600

51

62

23

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции

76 000

76 000

90

99

24

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

1 400

1 400

91.2

68

25

Расчет бухгалтерии

Определяется и списывается по назначению результат по счету 91 "Прочие доходы и расходы"

1400

1 400

99

91

26

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль (20%)

14 920

14 920

99

68

27

Выписка из расчетного счета в банке

Оплачены счета поставщиков материалов и транспортной организации полностью

565 050

565 050

60

51

28

Расчет бухгалтерии

Предъявлен бюджету НДС по приобретенным материалам

27 686

27 686

68

19

29

Выписка из расчетного счета в банке

Перечислен в бюджет НДС

75600

75600

68

51

Итого:

Показатель

Стоимость материалов в учетных ценах, руб.

Сумма ТЗР, руб.

Фактическая себестоимость,

руб.

Остаток на начало месяца

509000

1000

510000

Поступило за месяц

150000

5314

155314

Итого:

659000

6314

665314

Процент ТЗР

0,01

Отпущено:

на изготовление изд. А

на изготовление изд. Б

65000

55000

650

550

65623

55527

Остаток на конец месяца

120000

1200

121200

Вид изделия

Основная зарплата производственных рабочих

Общепроизводственные

Общехозяйственные

Коэффи-циент

Сумма

Коэффи-циент

Сумма

Изделие А

50000

0,35

17500

0,5

25000

Изделие Б

30000

0,35

10500

0,5

15000

ИТОГО:

80000

28000

40000