Задача №3
Залишок коштів у валютній касі 800 дол. США.
У валютну касу поступили кошти із валютного рахунка:
01.05.11 р. в сумі 300 дол. США. і видано під звіт Кругляк А.В. 400 дол. США.
02.05.11 р. в сумі 200 дол. США і видано під звіт Панасюку Т.В. 300 дол. США.
Залишок заборгованості на початок місяця по рах. 372:
за Кругляком А.В. по Дт 20 дол. США.;
За Панасюком Т.В. по Кт 100 дол. США.
10.05.10р. отримано авансовий звіт від Кругляка А.В. про перебування за кордоном у відрядженні з 02.05 по 07.05. До звіту додано квитанцію із готелю на суму 300 дол. США і білети на проїзд на суму 120 дол. США.
20.05.11 р. отримано авансовий звіт від Панасюка Т.В. про перебування за кордоном у відрядженні з 07.05110 11.05. До звіту додано квитанцію із готелю на суму 150 дол, США і білети на проїзд на суму 290 дол. США.
Курси валюти на:
29.04.11 р. І дол. США 7,38 грн.
08.05.11 р. І дол. США 7,39 грн.
01.05.11 р. 1 дол. США 7,39 грн.
20.05.11 р. 1 дол. США 7,41 грн.
03.05.11 р. 1 дол. США 7,40 грн.
30.05.11 р. 1 дол. США 7,37 грн.
Завдання:
Скласти проведення по рах. 302 і 372 (Реєстраційний журнал).
Розрахувати авансові звіти.
Визначити курсові різниці і залишки но рах. 302 і 372.
Таблиця 8
Реєстраційний журнал за травень
№ з/п |
Дата |
Зміст операції |
Проведення |
Сума |
|
Дт |
Кт |
||||
1 |
01.05 |
Оприбутковано валюту з валютного рахунку |
302 |
312 |
300/2322 |
2 |
01.05 |
Відображено курсову різницю по залишку в касі у зв'язку зі зміною курсу |
945 |
302 |
8 |
3 |
01.05 |
Видано під звіт Кругляку A.B. |
372 |
302 |
400/3096 |
4 |
02.05 |
Оприбутковано валюту з поточного рахунку |
302 |
312 |
200/1548 |
5 |
02.05 |
Видано під звіт Панасюку Т.В. |
372 |
302 |
300/2322 |
6 |
10.05 |
Отримано звіт від Кругляка A.B., в т.ч. - добові 6д, - проживання в готелі - проїзд |
92 |
372 |
420/3250.8 |
7 |
10.05 |
Визначено курс, різницю по дебіторськ. заборг. при зарахуванні Панасюку Т. В. |
714 |
392 |
2 |
8 |
20.05 |
Отримано звіт Панасюка Т.В., в т.ч. - добові 5д - проживання в готелі - проїзд |
92 |
372 |
440/3414,4 |
9 |
20.05 |
Нараховано курсову різницю по авс. Звіту Панасюка Т.В |
945 |
372 |
6 |
10 |
31.05 |
Визначено негативну курсову різницю по залишку в касі |
945 |
302 |
12 |
Таблиця 9
Рахунок 302
№ з/п |
Дата |
Сальдо початкове |
3 Дт 302 |
Оборот по Дт |
3 Кт 302 |
Оборот по Кт |
Сальдо кінцеве |
|||
Дт |
Кт |
312 |
945 |
372 |
Дт |
Кт |
||||
|
|
800/ 6184 |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
01.05 |
|
|
300/ 2322 |
|
8 |
400/ 3096 |
|
|
|
|
02.05 |
|
|
200/ 1548 |
|
|
300/ 2322 |
|
|
|
|
31.05 |
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500/ 3870 |
|
|
700/ 5438 |
600/ 4616 |
- |
Таблиця 10
Рахунок 372
№ з/п |
Дата |
Сальдо початкове |
3 Дт372 |
Оборот по Дт |
3 Кт 372 |
Оборот по Кт |
Сальдо кінцеве |
|||
Дт |
Кт |
302 |
945 |
92 |
Дт |
Кт |
||||
|
|
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
01.05 |
|
|
400/ 3096 |
|
|
|
|
|
|
|
02.05 |
|
|
300/ 2322 |
|
|
|
|
|
|
|
10.05 |
|
|
|
|
|
420/ 3250,8 |
|
|
|
|
2,0.05 |
|
|
|
|
6 |
440/ 3414,4 |
|
|
|
|
31.05 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700/ 5418 |
|
|
860/ 6671,2 |
160/ 12520,3 |
- |