Задача №2
Залишок коштів на валютному рахунку 8000 дол. США. На валютний рахунок поступили кошти:
01.05.11 р. в сумі 3000 дол. США;
02.05.11 р. в сумі 2000 дол. США.
Відправлено на продаж 2500 дол. США:
03.05.11 р. заплачено фірмі С за товар 3000 дол. США; фірмі Д за товар 1000 дол. США.
Залишок заборгованості на початок місяця по рах. 362: за фірмою С по Дт 2000 дол. США; за фірмою Д по Кт 1000 дол. США.
10.05.11 р. отримано товар від фірми С на суму 3000 дол. США (мито 10 %, ПДВ 20%)
20.05.11 р. отримано товар від фірми Д на суму 2000 дол. США (мито 10 %, акциз 15 %, ПДВ 20 %).
Курси валюти на:
29.04.11 р. 1 дол. США·· 7,38 грн.
08.05.11 р. 1 дол. США .. 7,39 грн.
01.05.11 р. 1 дол. США - 7,39 грн.
20.05.11 р. 1 дол. США - 7,41 грн.
03.05.11 р. 1 дол. США - 7,40 грн.
30.05.11 р. 1 дол. США - 7,37 грн.
Завдання:
Скласти проведення по рах. 312 і 632 (Реєстраційний журнал).
Визначити курсові різниці і залишки по рах. 312 і 632, мито, акциз, ПДВ.
Таблиця 5
Реєстраційний журнал за травень
№ з/п |
Дата |
Зміст операції |
Проведення |
Сума |
|
Дт |
Кт |
||||
1 |
01.05 |
Отримано виручку від іноземного партнера |
312 |
362 |
3000/23220 |
2 |
02.05 |
Отримано виручку від іноземного партнера |
312 |
362 |
2000/15480 |
о |
02.05 |
Відправлено валюту на продаж |
334 |
312 |
2500/19350 |
|
03.05 |
Визначено курсову різницю на валютному рахунку на дату операції |
632 |
714 |
3700 |
4 |
03.05 |
Перераховано фірмі С кошти за товар |
632 |
312 |
3000/24300 |
5 |
03.05 |
Перераховано фірмі Д кошти за товар |
632 |
312 |
1000/8100 |
|
10.05 |
Відображено курсову різницю після оплати фірмі Д |
632 |
714 |
360 |
6 |
10.05 |
Оприбутковано товар фірми С |
28 |
632 |
3000/23220 |
7 |
10.05 |
Сплачено мито і ПДВ |
377 |
311 |
6966 |
8 |
10.05 |
Відображено мито в складі собівартості придбаного товару |
28 |
377 |
2322 |
9 |
10.05 |
Відображено суму сплаченого на митниці ПДВ у складі податкового кредиту звітного періоду |
641 |
377 |
4644 |
10 |
20.05 |
Оприбутковано товар фірми Д |
28 |
632 |
2000/15520 |
11 |
20.05 |
Сплачено мито і ПДВ |
377 |
311 |
4656 |
12 |
20.05 |
Відображено мито в складі собівартості придбаного товару |
28 |
377 |
1552 |
13 |
20.05 |
Відображено суму сплаченого на митниці ПДВ у складі податкового кредиту звітного періоду |
641 |
377 |
3104 |
15 |
30.05 |
Визначено курсову різницю по кредиторській заборгованості фірмі Д |
945 |
632 |
80 |
Таблиця 6
Рахунок 312, за травень
№ з/п |
Дата |
Сальдо початкове |
3 Дт 312 |
Оборот по Дт |
3 Кт 312 |
Оборот по Кт |
Сальдо кінцеве |
|||
Дт |
Кт |
362 |
334 |
362 |
Дт |
Кт |
||||
|
|
8000/ 59040 |
- |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
01.05 |
|
|
3000/ 23220 |
|
|
|
|
|
|
2 |
02.03 |
|
|
2000/ 15480 |
|
2500/ 193 50 |
|
|
|
|
3 |
03.05 |
|
|
|
|
|
3000/ 24300 1000/ 8100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5000/ 38700 |
|
|
6500/ 51750 |
6500/ 45990 |
“ |
Таблиця 7
Рахунок 632, за травень
№ з/п |
Дата |
Сальдо початкове |
3 Дт 632 |
Оборот по Дт |
3 Кт 632 |
Оборот по Кт |
Сальдо кінцеве |
||||
Дт |
Кт |
714 |
312 |
28 |
945 |
Дт |
Кт |
||||
|
|
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03.05 |
|
|
3700 |
3000/ 24300 1000/ 8100 |
|
|
|
|
|
|
|
10.03 |
|
|
360 |
|
|
3000/ 23220 |
|
|
|
|
|
20.05 |
|
|
|
|
|
2000/ 15520 |
|
|
|
|
|
30.05 |
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4000/ 36460 |
|
|
5000/ 38820 |
1000/ 2360 |
|