
- •На екзамен «податкове право»
- •Предмет податкового права
- •Метод податкового права
- •Система податкового права
- •Джерела податкового права
- •Поняття податково-правових норм
- •Ознаки податково-правових норм
- •Особливості податково-правових норм
- •Поняття податкових правовідносин
- •Особливості податкових правовідносин
- •Види податкових правовідносин
- •Поняття податку
- •Поняття збору
- •Ознаки податків
- •Ознаки зборів
- •Функції податків та зборів (обов’язкових платежів)
- •Система оподаткування
- •Складові системи оподаткування в України
- •Принципи податкового законодавства
- •19. Обов’язкові елементи податку
- •Податкова система України
- •Класифікація податків та зборів
- •22. Платник податків і зборів (обов’язкових платежів)
- •23. Класифікація платників податків і зборів (обов’язкових платежів)
- •24. Права платників податків і зборів
- •25. Обов’язки платників податків і зборів
- •26. Фізичні особи як платники податків і зборів (обов’язкових платежів)
- •27. Юридичні особи як платники податків і зборів (обов’язкових платежів)
- •30. Порядок обліку платників податків і зборів (обов’язкових платежів)
- •31. Державний реєстр фізичних осіб платників податків і зборів (обов’язкових платежів)
- •32. Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (єдрпоу)
- •33. Реєстр платників податків на додану вартість
- •34. Об’єкти та суб’єкти оподаткування, навести приклад
- •35. Поняття база оподаткування, навести приклад
- •Поняття податкова ставка, навести приклад стор
- •Види податкових ставок
- •Поняття податковий період
- •Строк та порядок сплати податку
- •41. Прямі та непрямі податки, коротка характеристика
- •42. Сутність податкової пільги
- •43. Поняття податковий тягар (навантаження)
- •44. Загальнодержавні податки та збори
- •45. Місцеві податки і збори
- •46. Основні завдання Міністерства доходів і зборів України
- •47. Територіальні органи Міністерства доходів і зборів України
- •48. Сутність податкового контролю
- •49. Контролюючі органи та органи стягнення
- •50. Способи здійснення податкового контролю
- •51. Об’єкт та суб’єкти податкового контролю
- •52. Поняття податкової перевірки
- •53. Поняття податкової звірки
- •54. Податок на додану вартість
- •55. Платники податку на додану вартість
- •56. Ставки податку на додану вартість
- •57. Порядок обчислення та сплати податку на додану вартість (ст. 200 пк самостійно)
- •58. Податкове зобов’язання (обов’язок)
- •59. Податковий кредит
- •60. Податкова накладна
- •61. Податок на прибуток підприємств додати визначення стор 350
- •62. Платники податку на прибуток підприємств
- •63. Ставка податку на прибуток підприємств
- •69. Платники податку з доходів фізичних осіб
- •70. Ставки податку з доходів фізичних осіб стор
- •71. Основна ставка податку на доходи фізичних осіб
- •72. Ставка податку на доходи фізичних осіб у розмірі 5 відсотків
- •73. Ставка податку на доходи фізичних осіб у розмірі 10 відсотків
- •74. Податкова соціальна пільга
- •75. Податкова знижка, навести приклад
- •76. Доходи, з яких не сплачується податок на доходи фізичних осіб
- •77. Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету
- •78. Амортизація основних засобів (в конспекті - самостійно)
- •79. Об’єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб
- •80. Податкова декларація про майновий стан і доходи
- •81. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності
- •82. Єдиний податок та його елементи (в конспекті - самостійно)
- •83. Платники єдиного податку першої групи
- •84. Платники єдиного податку другої групи
Принципи податкового законодавства
Податкове законодавство України ґрунтується на наступних принципах:
- загальність оподаткування - кожна особа зобов'язана сплачувати встановлені цим Кодексом, законами з питань митної справи податки та збори, платником яких вона є згідно з положеннями цього Кодексу;
- рівність усіх платників перед законом - недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації - забезпечення однакового підходу до всіх платників податків незалежно від соціальної, расової, національної, релігійної приналежності, форми власності юридичної особи, громадянства фізичної особи, місця походження капіталу;
- невідтворність настання визначеної законом відповідальності у разі порушення податкового законодавства;
- презумпція правомірності рішень платника податку в разі, якщо норма закону чи іншого нормативно-правового акта, виданого на підставі закону, або якщо норми різних законів чи різних нормативно-правових актів припускають неоднозначне (множинне) трактування прав та обов'язків платників податків або контролюючих органів, внаслідок чого є можливість прийняти рішення на користь як платника податків, так і контролюючого органу;
- фіскальна достатність - встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями;
- соціальна справедливість - установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків;
- економічність оподаткування - установлення податків та зборів, обсяг надходжень від сплати яких до бюджету значно перевищує витрати на їх адміністрування;
- нейтральність оподаткування - установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоздатності платника податків;
- стабільність - зміни до будь-яких елементів податків та зборів не можуть вноситися пізніш як за шість місяців до початку нового бюджетного періоду, в якому будуть діяти нові правила та ставки. Податки та збори, їх ставки, а також податкові пільги не можуть змінюватися протягом бюджетного року;
- рівномірність та зручність сплати - установлення строків сплати податків та зборів, виходячи із необхідності забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджетів для здійснення витрат бюджету та зручності їх сплати платниками;
- єдиний підхід до встановлення податків та зборів - визначення на законодавчому рівні усіх обов'язкових елементів податку.
19. Обов’язкові елементи податку
Під час встановлення будь-якого податку обов'язково визначаються такі елементи:
платники податку;
платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів.
об'єкт оподаткування;
база оподаткування - це фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об'єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов'язання.
Ставкою податку визначається розмір податкових нарахувань на одиницю виміру бази оподаткування. А обчислення суми податку здійснюється шляхом множення бази оподаткування на ставку податку (із застосуванням певних коефіцієнтів).
Відповідно до пп. 7.1.4 п. 7.1 ст. 7 ПК ставка податку є його обов'язковим елементом.
порядок обчислення податку;
податковий період;
Податковим періодом визначається встановлений ПК період часу, з урахуванням якого відбувається обчислення та сплата окремих видів податків та зборів. Податковий період може складатися з кількох звітних періодів.
строк та порядок сплати податку;
Строком сплати податку та збору визначається період, що розпочинається з моменту виникнення податкового обов'язку платника податку і сплати конкретного виду податку, і завершується останнім днем строку, протягом якого такий податок чи збір повинен бути сплачений у порядку, визначеному податковим законодавством. Податок чи збір, що не був сплачений у визначений строк, вважається не сплаченим своєчасно.
строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку.