- •На екзамен «податкове право»
- •Предмет податкового права
- •Метод податкового права
- •Система податкового права
- •Джерела податкового права
- •Поняття податково-правових норм
- •Ознаки податково-правових норм
- •Особливості податково-правових норм
- •Поняття податкових правовідносин
- •Особливості податкових правовідносин
- •Види податкових правовідносин
- •Поняття податку
- •Поняття збору
- •Ознаки податків
- •Ознаки зборів
- •Функції податків та зборів (обов’язкових платежів)
- •Система оподаткування
- •Складові системи оподаткування в України
- •Принципи податкового законодавства
- •19. Обов’язкові елементи податку
- •Податкова система України
- •Класифікація податків та зборів
- •22. Платник податків і зборів (обов’язкових платежів)
- •23. Класифікація платників податків і зборів (обов’язкових платежів)
- •24. Права платників податків і зборів
- •25. Обов’язки платників податків і зборів
- •26. Фізичні особи як платники податків і зборів (обов’язкових платежів)
- •27. Юридичні особи як платники податків і зборів (обов’язкових платежів)
- •30. Порядок обліку платників податків і зборів (обов’язкових платежів)
- •31. Державний реєстр фізичних осіб платників податків і зборів (обов’язкових платежів)
- •32. Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (єдрпоу)
- •33. Реєстр платників податків на додану вартість
- •34. Об’єкти та суб’єкти оподаткування, навести приклад
- •35. Поняття база оподаткування, навести приклад
- •Поняття податкова ставка, навести приклад стор
- •Види податкових ставок
- •Поняття податковий період
- •Строк та порядок сплати податку
- •41. Прямі та непрямі податки, коротка характеристика
- •42. Сутність податкової пільги
- •43. Поняття податковий тягар (навантаження)
- •44. Загальнодержавні податки та збори
- •45. Місцеві податки і збори
- •46. Основні завдання Міністерства доходів і зборів України
- •47. Територіальні органи Міністерства доходів і зборів України
- •48. Сутність податкового контролю
- •49. Контролюючі органи та органи стягнення
- •50. Способи здійснення податкового контролю
- •51. Об’єкт та суб’єкти податкового контролю
- •52. Поняття податкової перевірки
- •53. Поняття податкової звірки
- •54. Податок на додану вартість
- •55. Платники податку на додану вартість
- •56. Ставки податку на додану вартість
- •57. Порядок обчислення та сплати податку на додану вартість (ст. 200 пк самостійно)
- •58. Податкове зобов’язання (обов’язок)
- •59. Податковий кредит
- •60. Податкова накладна
- •61. Податок на прибуток підприємств додати визначення стор 350
- •62. Платники податку на прибуток підприємств
- •63. Ставка податку на прибуток підприємств
- •69. Платники податку з доходів фізичних осіб
- •70. Ставки податку з доходів фізичних осіб стор
- •71. Основна ставка податку на доходи фізичних осіб
- •72. Ставка податку на доходи фізичних осіб у розмірі 5 відсотків
- •73. Ставка податку на доходи фізичних осіб у розмірі 10 відсотків
- •74. Податкова соціальна пільга
- •75. Податкова знижка, навести приклад
- •76. Доходи, з яких не сплачується податок на доходи фізичних осіб
- •77. Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету
- •78. Амортизація основних засобів (в конспекті - самостійно)
- •79. Об’єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб
- •80. Податкова декларація про майновий стан і доходи
- •81. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності
- •82. Єдиний податок та його елементи (в конспекті - самостійно)
- •83. Платники єдиного податку першої групи
- •84. Платники єдиного податку другої групи
Поняття податкова ставка, навести приклад стор
Ставкою податку визначається розмір податкових нарахувань на одиницю виміру бази оподаткування. А обчислення суми податку здійснюється шляхом множення бази оподаткування на ставку податку (із застосуванням певних коефіцієнтів).
Відповідно до пп. 7.1.4 п. 7.1 ст. 7 ПК ставка податку є його обов'язковим елементом. Ставка податку - це розмір податкових нарахувань відносно одиниці, взятої за основу виміру бази оподаткування, у процентах чи абсолютній сумі (поняття "база оподаткування" розкрито в коментарі до ст. 23 ПК, а поняття "одиниця виміру бази оподаткування " - коментарі до ст. 24 ПК). (коментар ст. 25 ПК)
Види податкових ставок
Залежно від податкового тиску (тягара) на платника:
а) базова (основна) ставка, що не враховує особливостей платника або виду діяльності, яка полегшує або збільшує податковий тягар.
б) гранична ставка податку визначається статтею 27 ПК, згідно з якою граничною ставкою визнається максимальний або мінімальний розмір ставки за певним податком, встановлений цим Кодексом.
Гранична ставка застосовується у вигляді:
зниженої ставки
підвищеної ставки
2. Залежно від методу встановлення ставки податку у ст. 28 ПК виділено абсолютну та відносну:
- абсолютною (специфічною) є ставка податку, згідно з якою розмір податкових нарахувань встановлюється як фіксована величина стосовно кожної одиниці виміру бази оподаткування.
- відносною (адвалорною) визнається ставка податку, згідно з якою розмір податкових нарахувань встановлюється у відсотковому або кратному відношенні до одиниці вартісного виміру бази оподаткування.
Поняття податковий період
Податковим періодом визначається встановлений ПК період часу, з урахуванням якого відбувається обчислення та сплата окремих видів податків та зборів. Податковий період може складатися з кількох звітних періодів.
Базовий податковий (звітний) період - це період, за який платник податків зобов'язаний здійснювати розрахунки податків, подавати податкові декларації (звіти, розрахунки) та сплачувати до бюджету суми податків та зборів, крім випадків, передбачених цим кодексом, коли контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податку. Податковим періодом може бути: календарний рік, квартал, місяць або день.
Сплата податків та зборів здійснюється в грошовій формі в національній валюті України в готівковій або в безготівковій формі.
Строк та порядок сплати податку
Строком сплати податку та збору визначається період, що розпочинається з моменту виникнення податкового обов'язку платника податку і сплати конкретного виду податку, і завершується останнім днем строку, протягом якого такий податок чи збір повинен бути сплачений у порядку, визначеному податковим законодавством. Податок чи збір, що не був сплачений у визначений строк, вважається не сплаченим своєчасно. Момент виникнення податкового обов'язку платника податків, у тому числі податкового агента, визначається календарною датою.
Строк сплати податку та збору обчислюється роками, кварталами, місяцями, декадами, тижнями, днями, або вказівкою на подію, що повинна настати або відбутися.
Строк сплати податку та збору встановлюється відповідно до податкового законодавства для кожного податку окремо. Зміна платником податку, податковим агентом, або представником платника податку чи контролюючим органом встановленого строку оплати податку та збору забороняється.