Занятие 5-2 часа.

Тема: Учет денежных средств.

Вопросы:

1. Учет кассовых операций.

2. Учет операций по расчетным счетам.

Тест №1. Синтетический учет денежных средств организаций осуществляется на счетах:

а) 50 «Касса»

б) 55 «Специальные счета в банках»

в) 57 «Переводы в пути»

г) 51 «Расчетные счета»

д) 52 «Валютные счета»

е) 58 «Финансовые вложения»

ж) 99 «Прибыли и убытки»

Тест №2. К счету 50 «Касса» могут быть открыты следующие субсчета:

а) «касса предприятия»

б) «денежные документы»

в) «расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

г) «операционная касса»

д) «расчеты с персоналом по оплате труда»

Тест №3. Лимит остатка денежных средств в кассе – это:

а) минимально допустимая сумма денежных средств в кассе предприятия на конец рабочего дня

б) предельно допустимая сумма денежных средств для расчетов наличными по одной сделке с юридическими лицами

в) максимально допустимая сумма денежных средств в кассе предприятия на конец дня

Тест №4. Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливает:

а) руководитель

б) банк, в котором открыт расчетный счет организации

в) Центральный банк РФ

Тест №5. Допускается ли превышение лимита денежных средств в кассе:

а) нет

б) только в выходные дни учреждения банка

в) только в течение трех дней в сроки выдачи заработной платы

Тест №6. Предельно допустимая величина расчетов наличными с юридическими лицами по одной сделке составляет:

а) 100 000

б) 120 000

в) 150 000

Тест №7. К денежным документам в бухгалтерском учете относят:

а) акции

б) путевки

в) почтовые марки

г) векселя

д) билеты на проезд в общественном транспорте

е) облигации

Задание №1. Перечислите цели, на которые организации могут тратить наличные денежные средства. Ответ: __________________________________

Задание №2. Расположите ниже приведенные кассовые документы по порядку их заполнения: кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, журнал-ордер № 1-с по 50 счету «Касса», ведомость по 50 счету «Касса», журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Напишите для каждого документа его вид: первичный или сводный.

1.

2.

3.

4.

5.

Тест №8. Разрешена работа без контрольно-кассового аппарата при приеме наличных денег с населения следующим организациям:

а)

б

в)

г)

д)

е)

ж)

Задание №3. Перечислите другие известные вам случаи, в которых разрешена работа организаций без контрольно-кассового аппарата при приеме наличных денег у населения:__________________________________ __________________________________________________________________

Задание №4. ОАО «Альбатрос» установлен лимит остатка в кассе 40.000 рублей. Последний номер приходного кассового ордера – 13, расходного – 14, остаток денег в кассе на начало 1 февраля 2009 года 2 446 рублей, путевок – 2 штуки по 7 500 руб., почтовых марок – 10 шт. по 5 руб. 14 марта на ОАО «Альбатрос» были совершены приведенные в таблице 1. кассовые операции. Составьте бухгалтерские проводки. Рассчитайте сальдо конечное по 50 счету «Касса». Заполните кассовую книгу, журнал-ордер №1, ведомость №1.

Таблица 1.

№ п/п	Наим-е, № док-та	Документ и содержание операции	Д	К	Сумма, руб.
1	ПКО № 1	Оприходованы наличные денежные средства, полученные с расчетного счета ОАО «Альбатрос» по чеку № 814567 от 02 февраля через кассира Степанову С.Т.. Наличные денежные средства получены: на заработную плату 20.000 рублей, операционно-хозяйственные расходы 26.000 рублей, командировочные расходы 10.000 рублей. Паспортные данные Степановой С.Т..: паспорт сер. 63-00 № 124578, выдан 4 сентября 2001 года Кировским РОВД г. Саратова. Адрес рег.: г. Саратов, ул. Песочная, д.29, 19В. 15.
2		Поступила выручка наличными от ОАО «Сказка» за выполненные работы по договору № 2 в сумме 10.000 рублей (в т.ч. НДС – 1525 рублей) через коммерческого директора ОАО «Сказка» Стрельникова С.А.
3		Работником ОАО «Альбатрос» Свиридовым А.М. возвращены денежные средства, выданные ему ранее подотчет.			4.000
4		Оприходованы в кассу наличные средства от акционера Круглова С.В. для оплаты стоимости принадлежащих ему акций согласно учредительному договору			5 000
5		Выдано Макаровой О. Л. Под отчет на хозяйственные расходы			300
6		Выдана заработная плата водителю Ивлеву Илье Николаевичу из кассы. Выдача оформлена расходным кассовым ордером. Паспортные данные Ивлева И.Н..: паспорт сер. 63-02 № 524778, выдан 10 марта 2002 года УВД Ленинского района г. Саратова. Адрес рег.: г. Саратов, ул. Антонова, д.106, 20В. 92.			1 200
7		Сдана в банк выручка из кассы по расходному кассовому ордеру и объявлению на взнос наличными.			19 300
8		Выданы наличные денежные средства из кассы на командировочные расходы экономисту Соколову А.Ф.			10 000
9		По договору займа ОАО «Альбатрос» предоставило беспроцентную ссуду наличными бухгалтеру Пилаевой В.А.			1 000
10		Выдано подотчет заведующему столовой Краснову Н.Н. на закупку сельхозпродукции у населения			25 700

Сальдо конечное по 50 счету «Касса» 14.03. 20___ г. =

Кассовая книга за 14.03.20__ г.

№ доку-мента	От кого получено или кому выдано	Корреспондирующий счет	Приход,руб.	Расход, руб.
	Остаток на начало дня
	Итого за день
	Остаток на конец дня

Журнал-ордер № 1 за март 20____ г.

Дата	С кредита счета 50 «Касса» в дебет счетов			Итого
Итого

Ведомость № 1 за март 20 __ г.

Сальдо на начало месяца руб.

Дата	С дебет счета 50 «Касса» с кредита счетов			Итого
Итого

Задание №5. Экспедитору отдела снабжения Попову П.П. по разрешению руководителя предприятия по расходному кассовому ордеру № 160 от 14 июня выдан аванс на приобретение инвентаря для офиса предприятия в сумме 4.000 руб. Деньги выданы Попову П.П. сроком на 3 дня. Задолженности по подотчетным суммам у Попова П.П. нет, ему выдана доверенность на получение приобретаемого инвентаря. Попов П.П. предоставил в бухгалтерию авансовый отчет № 2 от 16 июня о израсходованных суммах. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:

1) товарный чек № 95 от 15 июня и кассовый чек магазина розничной торговли «Квант» на общую сумму 800 руб., в том числе: настольная лампа – 1 шт. по цене 200 руб., вентилятор – 1 шт. по цене 600 руб.;

2) счет-фактура и квитанция к приходному кассовому ордеру №342 ООО «Рим» за 2 электронных калькулятора «Ситизен» на общую сумму 252 руб., в том числе цена 2 калькуляторов – 210 руб., НДС – 42 руб.;

3) квитанция к приходному кассовому ордеру №42, счет – фактура №42 (НДС не выделен) и договор купли-продажи № 20 от 16 июня с предпринимателем Билько А.П. на приобретение 10 стульев по цене 300 руб., на общую сумму 3.000 руб.

4) приходные ордера по оприходованию на склад: настольная лампа – 1 шт., вентилятор – 1 шт., калькулятор – 2 шт., стулья – 10 шт.

Перерасход подотчетных сумм выдан Попову П.П. по расходному ордеру №168 от 16 июня текущего года.

Составьте авансовый отчет № 2 от 16 июня Попова П.П., бухгалтерские проводки, журнал – ордер № 7.

Тест №9. Сколько расчетных счетов может иметь организация:

а) один

б) два

в) несколько

Тест №10. Допустимо ли юридическим лицам работать без расчетного счета:

а) да

б) нет

Тест №11. Могут ли индивидуальные предприниматели работать без расчетного счета:

а) да

б) нет

Тест №12. При наличии у организации нескольких расчетных счетов лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается:

а) в одном из обслуживающих банков по решению руководителя организации

б) каждым обслуживающим банком

в) каждым обслуживающим банком в соответствии с его долей проводимых через него расчетов

Тест №13. Бухгалтерский учет наличия и движения валютных средств осуществляется:

а) по номиналу в иностранной валюте с одновременной записью в рублевом эквиваленте

б) по номиналу в иностранной валюте

в) в рублевом эквиваленте

Тест №14. Выделяют следующие формы безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями

б) расчеты платежными требованиями

в) расчеты по инкассо

г) расчеты инкассовыми поручениями

д) расчеты по аккредитиву

е) расчеты чеками

Задание №6. Ответьте на вопрос: какая форма безналичных расчетов является наиболее распространенной и почему? Ответ: ___________________

Тест №15. Недостатком аккредитивной формы расчетов является:

а) несоблюдение расчетно-платежной дисциплины

б) замораживание денежных средств на расчетном счету покупателя

в) отсутствие гарантии немедленной оплаты счета поставщика

Тест №16. Аккредитивная форма расчетов может применяться для расчетов:

а) коммунальными учреждениями

б) с одним поставщиком

в) с бюджетом и внебюджетными фондами

Тест №17. Верно ли утверждение: «Отзывный аккредитив может быть отменен с согласия поставщика»?

а) да

б) нет

Задание №7. Заполните журнал хозяйственных операций и рассчитайте сальдо конечное 50 счета «Касса», 51 счета «Расчетный счет», заполните журнал-ордер № 2 за март 20__ г. Примечание: остаток в кассе на конец дня 01.03.20__ г. – в пределах установленного лимита).

Исходные данные: ОАО «Станколит» установлен лимит остатка в кассе 20.000 рублей. Руководитель: Соколов Юрий Николаевич. Главный бухгалтер: Северцева Оксана Федоровна. Остаток денег в кассе на 01.03.20__ г. 5 000 рублей. Остаток денег на расчетном счету на 01.03.20__ г. 125 000 рублей. На ОАО «Станколит» 01.03.20__ г. совершены приведенные ниже операции:

Таблица.

Журнал хозяйственных операций за 1 марта 20___ г.

№ п/п	Содержание операции	Де-бет	Кре-дит	Сумма, руб.
1	Оприходованы наличные денежные средства, полученные с расчетного счета ОАО «Станколит» по чеку № 614567 от 01 марта через кассира Максимову Ю.Т.. Наличные денежные средства получены: на закупку сельскохозяйственной продукции – 20 000, операционно-хозяйственные расходы 5.000 рублей, командировочные расходы 8 000 рублей. Паспортные данные Максимовой Ю.Т..: паспорт сер. 63-03 № 624688, выдан 03 октября 2003 года Кировским РОВД г. Саратова. Прописана: г. Саратов, ул. Антонова, д.29
2	Поступила оплата от ОАО «Сказка» на расчетный счет за выполненные работы по договору № 2 в сумме 10.000 рублей (в т.ч. НДС – 1525 рублей)
3	Перечислен НДС с расчетного счета			1525
4	Поступили денежные средства от кассира Максимовой Ю.Т. в счет погашения недостачи			400
5	Возвращен остаток неизрасходованной подотчетной суммы в кассу Ивановой Н.В.			560
6	Поступила оплата от ЗАО «Мир» за товар наличными деньгами			50 000
7	Выданы наличные денежные средства из кассы на командировочные расходы экономисту Яковлеву А.Н.			8 000
8	По договору займа ОАО «Станколит» предоставило беспроцентную ссуду наличными в сумме бухгалтеру Сафроновой Е.А.			5 000
9	Выдано подотчет заведующему столовой Макаровой С.Н. на закупку сельхозпродукции у населения			20 000
10	Сдана в банк из кассы сумма денежных средств, превышающая установленный банком лимит денежных средств, кассиром Максимовой Ю.Т.(паспорт сер. 63-03 № 624688, выдан 03 октября 2003 года Кировским РОВД г. Саратова. Прописана: г. Саратов, ул. Антонова, д.29, 24В. 30).

Сальдо конечное по 50 счету «Касса» =

Сальдо конечное по 51 счету «Расчетный счет» =

Журнал-ордер № 2 за март 20 __ г.

Дата	С кредита счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов			Итого
Итого

Задание №8. Заполните журнал хозяйственных операций в таблице 2, восстановив текст хозяйственных операций и проводки на основании журнала-ордера, ведомости за ноябрь 20___ г. Рассчитайте сальдо конечное по 50 счету «Касса» на 01.12.20___ г.

Таблица 2.

Журнал хозяйственных операций за ноябрь 20___ г.

№ п/п	Содержание операции	Де-бет	Кре-дит	Сумма, руб.

Журнал-ордер № 1 за ноябрь 20 __ г.

Дата	С кредита счета 50 «Касса» в дебет счетов			Итого
	51	70 60	71
02.11	10 000	24 000	7 000	41 000
26.11		4 000		4 000
Итого	10 000	24 000 4 000	7 000	45 000

Ведомость № 1 за ноябрь 20 __ г.

Сальдо на начало месяца 20 000 руб.

Дата	С дебет счета 50 «Касса» с кредита счетов			Итого
	51	62	75
05.11	12 600		6 000	18 600
30.11		17 800		17 800
Итого	12 600	17 800	6 000	36 400

Сальдо конечное по 50 счету «Касса» на 01.12.20___ г. =