24

1. Охарактеризуйте суть податків, як економічну категорію.

2. Опишіть види місцевих податків та зборів. Порядок їх встановлення. 3. Задача

Визначте суму єдиного соціального внеску ЄСВ, що підлягає сплаті до ПФУ,

• із заробітної плати найманих працівників,

• із фонду оплати праці ФОП. (клас професійного ризику виробництва 17 ставка ЄСВ 37,06%) Вихідні дані

• Працівник «А» - оклад -3580грн.

• Працівник «Б» - оклад – 3200грн.

• Працівник «В» відпрацював 168год., тарифна ставка за годину -7,90грн. одержав премію -400грн.

• Працівник «Г» - виготовив 220од. продукції, розцінка за од.86,5грн. за перевиконання планових показників одержав премію -300грн.

• Працівник «Д» за окладом -2400грн., (за відпрацьовані дні), лікарняні -725грн.

• Працівник «Є» -за окладом 500грн.(за відпрацьовані дні), відпускні -2000грн.

• Працівник «Ж» -оклад – 1800грн., є інвалідом 2-ї групи Працівник «З» - оклад -1430грн.,за роботу в нічний час надбавка -250грн.

23

1. Опишіть податкову службу та принципи їх побудови

2. Поясніть сутність та платників податку за землю.

3. Задача

Визначити належну до сплати суму АП, якщо ставка податку -69євро за 1000кг дизельного палива, реалізовано 800кг. Офіційний курс НБУ 11,15грн., за 1 євро. 22

1. Обгрунтуйте суть податку на доходи з фізичних осіб.

2. Опишіть платників ПДВ, та порядок їх реєстрації

3. Задача

Визначити суму єдиного соціального внеску ЄСВ за місяць, та розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб.

Вихідні дані

За липень, серпень, вересень поточного року нараховано.

Івановій І.С., -34569876

• Заробітну плату -1220грн.,

• Премію – 300грн,

• Аліменти -450грн

21

1. Охарактеризуйте суть і призначення акцизного податку.

2. Опишіть види цільових фондів та їх призначення.

3. Задача

Необхідно розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет кожним землевласником (землекористувачем) за рік, місяць

Вихідні дані

Підприємство – юридична особа розташоване в м.Житомирі і займає загальну площу земельної ділянки 800кв.м. Нормативна грошова оцінка 1кв.м. -250грн.

20

1. Опишіть збір за першу реєстрацію транспортного засобу.

2. Обгрунтуйте економічну суть і платників єдиного податку.

3. Задача Розрахувати суму єдиного податку, що підлягає сплаті до

• бюджету для фізичної особи підприємця

• до сплати ЄСВ в ПФУ. Вихідні дані Підприємець здійснював свою підприємницьку діяльність з двома членами сім ї без оформлення трудового договору і двома найманими працівниками на умовах трудового договору. Заробітна плата найманого працівника на місяць -2000грн. Ставка єдиного податку 200грн. В базовому періоді підприємець за себе та за членів сім ї перерахував кошти до соціальних фондів єдиний соціальний внесок 34,7% (від мінімальної плати). Для найманих працівників встановили розмір єдиного внеску 36,76% (перший клас професійного ризику виробництва

19

1. Охарактеризуйте податкову політику її суть, завдання та шляхи реалізації.

2. Опишіть суть фіксованого сільськогосподарського податку та вкажіть платників податку.

3. Задача

Визначити суму єдиного податку для суб’єктів малого підприємства – юридичної особи за ставкою 6% до сплати за звітний період,

• Суму ПДВ до сплати (відшкодування) при необхідності.

Вихідні дані

1. Згідно з контрактом №1 на реалізацію ТМЦ від 02.01 поточного року

• відвантажено ТМЦ на 12000грн.,з ПДВ

• Отримано на розрахунковий рахунок оплата 14000грн.з ПДВ

2. Згідно з контрактом №2 на придбання пакувальних матеріалів від 10.01 поточного року

• Отримані пакувальні матеріали на 120грн.з ПДВ

18

1. Опишіть амортизаційні відрахування та їх вплив на об’єкт оподаткування.

2. Охарактеризуйте класифікацію податків .

3. Задача

Визначити загальну суму акцизного податку

Фактичні обсяги реалізації сигарет з фільтром (код УКТ ЗЕД 2402 20 90 20) склали 90 000шт. Ставка акцизного збору становить 96,21грн. на 1000шт.

Одночасно підприємство реалізувало сигарети без фільтра (код УКТ ЗЕД 2402 20 90 10) -7500шт. по максимальній ціні 10грн. (з ПДВ та АП). Ставка акцизного збору у відсотках до обороту – 20%

17

1. Проясніть суть та фіскальну роль податку на прибуток.

2. Опишіть податкові соціальні пільги та порядок їх надання.

3. Задача

Визначити суму єдиного соціального внеску ЄСВ за місяць, та розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб.

Вихідні дані

За липень, серпень, вересень поточного року нараховано.

Савенко Р.П. -12897650

• Заробітну плату за основним місцем роботи згідно відомості -2000,00грн

• Заробітну плату за роботу за сумісництвом згідно відомості за вересень – 500.00грн

16

1. Охарактеризуйте загально - державні та місцеві податки та збори.

2. Опишіть порядок видачі торгових патентів.

3. Задача

Розрахувати суму єдиного податку, що підлягає сплаті до

• бюджету для фізичної особи підприємця

• до сплати ЄСВ в ПФУ.

Вихідні дані

Підприємець здійснював свою діяльність з одним членом сім ї без оформлення трудового договору і трьома найманими працівниками на умовах трудового договору. Заробітна плата найманого працівника на місяць -1500грн.

Ставка єдиного податку 200грн. В базовому періоді підприємець за себе та за членів сім ї перерахував кошти до соціальних фондів єдиний соціальний внесок 34,7%. Для найманих працівників -36,76%.

15

1 Опишіть збір за спеціальне використання лісових ресурсів.

2. Поясніть поняття про торгові патенти діяльності суб’єктів господарювання, що підлягає патентуванню.

3. Задача

Визначити суму акцизного збору, що має сплатити ТОВ «Крокус», контрактну вартість з урахуванням непрямих податків та ціну 1л. вина

Вихідні дані

ТОВ «Крокус»- виробник алкогольних напоїв та пива відвантажило в звітному періоді покупцю ТОВ «Гарант» вина виноградні натуральні з доданням спирту в обсязі 1500л. Оплата в звітному періоді не отримана. Контрактна вартість становить 16240грн. без ПДВ (без акцизного збору).

Ставка акцизного збору 2,14грн. за1л.

14

1. Обгрунтуйте організаційну структуру та функції державних податкових органів.

2. Поясніть методику обчислення єдиного соціального внеску та їх ставки.

3. Задача.

Землекористувач – приватний підприємець, що займається наданням послуг населенню. Земельна ділянка займає площу 700кв.м. являє собою автостоянку для зберігання особистих транспортних засобів населення, знаходиться в м.Житомирі (чисельність населення 300тис.чол.) (ст.276 ПКУ)

13

1. Опишіть порядок нарахування акцизного податку.

2. Охарактеризуйте державне мито.

3. Задача. Визначити суму єдиного податку для суб’єкта малого підприємства – юридичної особи за ставкою 10% до сплати за звітний період. Вихідні дані Протягом звітного періоду СМП – юридичною особою реалізовано

• Печиво «Доміно» - 120уп. По 12грн

• Печиво «Казка» - 100уп. По 18грн.

• Печиво «Асорті»- 110уп. По 27грн

• Печиво «Домашне» 150уп. по 21грн.

• Печиво «Вівсяне» - 80 уп. по 16грн.

• Печиво «Топлене молоко» - 70уп. по 25грн. Печиво «Грибок»- 100уп. по 20грн

12

1. Охарактеризуйте платників податку на прибуток.

2. Вкажіть пільги щодо сплати податку на землю.

3. Задача

Визначити суму єдиного соціального внеску ЄСВ (в бюджетній організації), що підлягає сплаті до ПФУ – 36,6%

• Із зарплати найманих працівників

• Із ФОП Вихідні дані

1. Працівник «А» - оклад -2780грн., премія -50% від окладу

2. Працівник «Б» - оклад -2300грн., премія -30% від окладу

3. Працівник «В» - оклад 2150грн, премія -15%, надурочні -220грн

4. Працівник «Г» -оклад -1900грн. (за відпрацьовані дні),лікарняні -555грн.

5. Працівник «Д» - відпускні 2038грн. Працівник «Є» -за окладом -380грн ( за відпрацьовані дні), відпускні -1850грн., є інвалідом 3-ї групи

11