Частковий заключній частині Звіту про рух грошових коштів тис. Грн.

Вплив зміни валютного курсу на грошові кошти	1,8
Чисті зміни грошових коштів за звітний період	300,0
Залишок коштів на початок звітного періоду	500,0
Залишок коштів на кінець звітного періоду	801,8

Нарешті, прибуток від володіння грошовими коштами в іноземній валюті потрібно враховувати для узгодження залишку грошових коштів на початок і кінець звітного періоду (табл. 2.3).

Розкриття інформації про окремі аспекти руху грошових коштів Крім розглянутих правил надання інформації про рух грошових коштів , МСБО 7 вимагає розкривати : - Компоненти грошових коштів та політику підприємства з визнанню їх складу; - Суму значного залишку грошових коштів підприємства , ( разом з коментарями керівництва ) , не доступних для використання групою підприємств; - Загальну суму сплачених податків на прибуток , якщо рух грошових коштів від цих податків відображається у складі декількох видів діяльності . Вимога щодо розкриття політики , прийнятої підприємством для визнання складу грошових коштів , обумовлено тим , що в різних країнах існують відмінності в управлінні грошовими коштами і в банківських угодах. Так , в одних країнах банківський овердрафт розглядається як позику банку і відповідно класифікується як фінансова діяльність , а в інших включається до складу еквівалентів грошових коштів . У свою чергу , грошові кошти , показані в Звіті про рух грошових коштів загальною сумою , можуть містити різні статті , наприклад «Каса» , «Рахунки в банках» , «Ринкові цінні папери» і т. п. , тому необхідно привести розшифровку суми коштів , погоджену з відповідними статтями Звіту про фінансовий стан. У разі придбання або продажу дочірніх підприємств та інших господарських одиниць підприємство повинно розкривати в узагальненому вигляді наступну інформацію: - Загальну суму компенсації , наданої за придбання або отриманої від продажу ; - Частина компенсації, виплаченої грошовими коштами; - Суму коштів , наявних у складі активів придбаної або проданої господарської одиниці; - Суму згрупованих за основними групами (класам ) активів (крім грошових коштів) і зобов'язань придбаної або проданої господарської одиниці. В окремих випадках грошові кошти дочірнього підприємства , яка діє в країні з певними обмеженнями з обміну валют або репатріації прибутку , можуть бути недоступні для використання дочірнім підприємством або іншими дочірніми підприємствами Групи. За таких обставин в примітки Звіту про рух грошових коштів потрібно приводити суму грошових коштів , недоступну для використання групою підприємств , разом з коментарем керівництва підприємства , в якому пояснюються причини і наслідки відповідних обмежень. Поряд з розглянутими обов'язковими вимогами МСБО 7 рекомендують приводити в примітках до Звіту про рух грошових коштів наступну інформацію: - Суму невикористаних позикових коштів , які можуть бути використані для майбутньої операційної діяльності і для погашення зобов'язань інвестиційного характеру , із зазначенням будь-яких обмежених з використання цих коштів ; - Загальну суму руху грошових коштів , які відображають збільшення операційної потужності , окремо від руху тих грошових коштів , які повинні підтримувати цю потужність ; - Суму руху грошових коштів , які виникають від операційної , інвестиційної та фінансової діяльності в кожному сегменті за видами діяльності та в кожному географічному сегменті. Розглянуті вимоги МСБО 7 за поданням інформації про рух грошових коштів узагальнено на мал. 2.4.

Мал2.4.