- •Виды валютных операций и их учет.
- •Виды документов, применяемых для учета банковских операций.
- •Виды кредитных операций и способы выдачи ссуды.
- •Государственное регулирование операций в иностранной валюте.
- •Депозитная политика коммерческих банков.
- •Задачи, цели и значение отчетности.
- •Значение контроля в банке и его виды.
- •Износ основных средств. Порядок учета амортизационных отчислений и переоценки стоимости основных средств.
- •Концепция разделения функциональных подразделений банка на фронт- офис и бэк - офис.
- •Корреспондентские отношения между двумя банками второго уровня.
- •Общие понятия собственного и акционерного капитала банка.
- •Общие принципы кредитования в коммерческих банках.
- •Организация документооборота по банковским операциям.
- •Организация кассовой работы в банке.
- •Основные понятия и субъекты корреспондентских отношений.
- •Открытие корреспондентского счета в нб рк и операции по нему.
- •Переоценка основных средств.
- •Подсчет оборотов и составление отчетности по кассе.
- •Понятие баланса. Структура и содержание статей баланса.
- •Понятие и классификация доходов и расходов банка.
- •Понятие о банковском счет, порядок его открытия.
- •Порядок ведения и закрытия банковского счета.
- •Порядок ведения учета операций с ценными бумагами.
- •Порядок открытия валютных счетов.
- •Порядок расчетов аккредитивами.
- •Порядок расчетов платежными поручениями.
- •Порядок расчетов платежными требованиями-поручениями.
- •Порядок расчетов расчетными чеками.
- •Предмет и метод бухгалтерского учета в коммерческих банках.
- •Прием наличных денег кассой банка.
- •Принципы и проблемы бухгалтерского учета на современном этапе.
- •Принципы составления отчетности банков.
- •Расчетные операции и их классификация.
- •Роль бухгалтерского учета в банках.
- •Роль главного бухгалтера в организации бухгалтерского учета.
- •Списание и выбытие основных средств.
- •Структура департамента бухгалтерского учета и отчетности.
- •Сущность плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня рк. Классификация счетов.
- •Сущность учетно-операционной работы в банке
- •Учет выдачи и возврата кредитов (займов).
- •Учет доходов банка.
- •Учет начисления и получения процентов по кредитам (займам).
- •Учет операций с ценными бумагами в портфеле банка.
- •Учет операций, связанных с фсд.
- •Учет приобретенных основных средств.
- •Учет расходов банка.
- •Учет регистрации выпуска ценных бумаг.
- •Учет ценных бумаг, выпущенных банком.
- •Функции бухгалтерского учета.
Открытие корреспондентского счета в нб рк и операции по нему.
открытие банковских счетов в НБ РК производится на основании соответствующего постановления Правления НБ РК в случаях, предусмотренных законодательством. Особенности открытия банковских счетов в НБ РК определяются специальными нормативными правовыми актами НБ РК. Открытие банковского счета производится при заключении договора банковского счета или договора банковского вклада между банком и владельцем счета. При открытии корреспондентского или текущего счета по договору банковского счета банк обязуется принимать деньги, поступающие в пользу владельца счета, выполнять его распоряжения о переводе (выдаче) ему или третьим лицам соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные данным договором. Договор банковского счета должен содержать следующее: - реквизиты сторон; - предмет договора; - индивидуальный идентификационный код, присвоенный банком владельцу счета; - регистрационный номер налогоплательщика - владельца счета, указанный в документе, выданном органом налоговой службы; - условия оказания банком услуг и порядок их оплаты. В договоре банковского счета могут быть предусмотрены иные условия, согласованные сторонами. Для открытия корреспондентского счета банк представляет в филиал НБ заявление на открытие счета, копию устава и карточку образцов подписей и печати (два экземпляра), заверенная нотариально. Корреспондентские отношения между филиалом Национального банка и коммерческим банком оформляются корреспондентским соглашением. Плата за расчетное обслуживание коммерческих банков не взимается. Проценты на остатки средств на корреспондентском счете в филиале НБ не причисляются. Корреспондентские счета коммерческих банков в филиале НБ открываются на балансовом счете 1051 «Коррсчет банка в Национальном банке».
Переоценка основных средств.
Начисление амортизации и переоценка стоимости основных средств производятся в соответствии с принятыми банком на текущий год методами бухгалтерского учёта (учетная политика). В целях приведения первоначальной стоимости основных средств в соответствие с действующими ценами на определенную дату производится переоценка объектов, в результате которой основные средства отражаются в учете и отчетности по текущей стоимости. Переоценку основных средств рекомендуется проводить не реже одного раза в год. При этом обращаем Ваше внимание, что сумма переоценки по мере эксплуатации актива равномерно в течение года либо один раз в год (в соответствии с принятой учетной политикой банка) переносится на нераспределенный доход в размерах, определяемых в соответствие с применяемым методом начисления. Вся сумма переоценки переносится на нераспределенный доход только в момент выбытия актива. Начисленная сумма износа на дату проведения переоценки основных средств корректируется пропорционально изменению стоимости основных средств. Если в результате переоценки стоимость основных средств возрастает, увеличение отражается по статье бухгалтерского баланса 3540 «Фонд переоценки основных средств» (и в главной бухгалтерской книги) как увеличение собственного капитала, но не признается как доход в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности. Сумма корректировки износа учитывается как расходы банка. Если в результате переоценки стоимость основных средств снижается, это снижение производится за счет фонда переоценки банка. В случае недостачи средств этого фонда снижение стоимости основных средств производится за счет расходов банка. Начисленная сумма износа на дату проведения переоценки основных средств корректируется пропорционально изменению стоимости основных средств. Отражение операций по начислению амортизационных отчислений и переоценки стоимости основных средств производится по каждому объекту основных средств. Переоценка основных средств: - при положительной переоценке Дт 1652, 1653, 1654 на сумму переоценки основных средств Кт 3540 и одновременно производится корректировка износа основных средств Дт 3540 Кт 1692, 1693, 1694 на сумму переоценки амортизационных отчислений - при отрицательной переоценке Дт 3540 Кт 1652, 1653, 1654 на сумму переоценки основных средств и одновременно производится корректировка износа основных средств: Дт 1692, 1693, 1694 на сумму переоценки амортизационных отчислений Кт 3540.