- •Виды валютных операций и их учет.
- •Виды документов, применяемых для учета банковских операций.
- •Виды кредитных операций и способы выдачи ссуды.
- •Государственное регулирование операций в иностранной валюте.
- •Депозитная политика коммерческих банков.
- •Задачи, цели и значение отчетности.
- •Значение контроля в банке и его виды.
- •Износ основных средств. Порядок учета амортизационных отчислений и переоценки стоимости основных средств.
- •Концепция разделения функциональных подразделений банка на фронт- офис и бэк - офис.
- •Корреспондентские отношения между двумя банками второго уровня.
- •Общие понятия собственного и акционерного капитала банка.
- •Общие принципы кредитования в коммерческих банках.
- •Организация документооборота по банковским операциям.
- •Организация кассовой работы в банке.
- •Основные понятия и субъекты корреспондентских отношений.
- •Открытие корреспондентского счета в нб рк и операции по нему.
- •Переоценка основных средств.
- •Подсчет оборотов и составление отчетности по кассе.
- •Понятие баланса. Структура и содержание статей баланса.
- •Понятие и классификация доходов и расходов банка.
- •Понятие о банковском счет, порядок его открытия.
- •Порядок ведения и закрытия банковского счета.
- •Порядок ведения учета операций с ценными бумагами.
- •Порядок открытия валютных счетов.
- •Порядок расчетов аккредитивами.
- •Порядок расчетов платежными поручениями.
- •Порядок расчетов платежными требованиями-поручениями.
- •Порядок расчетов расчетными чеками.
- •Предмет и метод бухгалтерского учета в коммерческих банках.
- •Прием наличных денег кассой банка.
- •Принципы и проблемы бухгалтерского учета на современном этапе.
- •Принципы составления отчетности банков.
- •Расчетные операции и их классификация.
- •Роль бухгалтерского учета в банках.
- •Роль главного бухгалтера в организации бухгалтерского учета.
- •Списание и выбытие основных средств.
- •Структура департамента бухгалтерского учета и отчетности.
- •Сущность плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня рк. Классификация счетов.
- •Сущность учетно-операционной работы в банке
- •Учет выдачи и возврата кредитов (займов).
- •Учет доходов банка.
- •Учет начисления и получения процентов по кредитам (займам).
- •Учет операций с ценными бумагами в портфеле банка.
- •Учет операций, связанных с фсд.
- •Учет приобретенных основных средств.
- •Учет расходов банка.
- •Учет регистрации выпуска ценных бумаг.
- •Учет ценных бумаг, выпущенных банком.
- •Функции бухгалтерского учета.
Значение контроля в банке и его виды.
Внутренний контроль — постоянно осуществляемый на всех уровнях банковской деятельности процесс, который должен осуществляться в банке советом директоров, старшими должностными лицами, руководящими должностными работниками и сотрудниками всех уровней управления. Внутрибанковский контроль позволяет формировать систему, которая обеспечивает полную и качественную проверку деятельности банка на всех участках. Внутренний контроль в банке создается в целях обеспечения контроля за: 1) проведением банком операций в соответствии с требованиями действующего законодательства, а также его политикой и установленными процедурами, закрепленными соответствующими нормативными правовыми актами банка, которые утверждаются уполномоченным органом банка (далее - внутренние документы); 2) выполнением банком требований действующего законодательства; 3) своевременностью, правильностью, полнотой и точностью отражения проведенных банковских и иных операций, предусмотренных действующим законодательством, в учете и отчетности; 4) созданием в банке эффективной системы управления его активами и пассивами; 5) управлением рисками банковской деятельности и осуществлением мониторинга за их минимизацией; 6) предотвращением легализации доходов, полученных незаконным путем.Внутренний контроль в банке проводится путем осуществления административного, финансового и технического контроля. Административный контроль заключается в обеспечении проведения операций только лицами (сотрудниками) банка, уполномоченными соответствующими внутренними документами и процедурами. Финансовый контроль заключается в обеспечении проведения операций в соответствии с действующим законодательством, а также требованиями внутренних документов банка, регламентирующих порядок и условия проведения банком операций и оказания услуг, а также правильного отражения их в учете и отчетности. Технический контроль заключается в обеспечении ограниченного доступа к компьютерной и другой технике, обеспечивающей надлежащее выполнение банком своих операций, включая программное обеспечение.
Износ основных средств. Порядок учета амортизационных отчислений и переоценки стоимости основных средств.
Износ — стоимостной показатель потери объектами основных средств физических качеств или утраты технико-экономических свойств, а вследствие этого стоимости. К основным средствам относятся материальные активы, имеющие длительный срок использования со стоимостью не менее 40-кратного расчетного показателя, установленного законодательством РК. К основным средствам относятся: Здания и сооружения. Автотранспортные средства. Оружие, сейфы, книги, поставленные на учет ксероксы, телефаксы, телетайпы, телефоны, пожарно-охранная сигнализация. Бытовые холодильники, бытовые электроприборы, пищущие машинки, кондиционеры, пылесосы, маркировальные машины, офисная (крупная) мебель, кассовые аппараты. Вычислительная техника и крупное банковское офисное оборудование. Начисление амортизации и переоценка стоимости основных средств производятся в соответствии с принятыми банком на текущий год методами бухгалтерского учета. Могут применятся следующие методы : равномерный (прямолинейный), производственный метод т.е. пропорционально сделанному объёму работ , и метод уменьшающего остатка. Выбранные банком методы начисления амортизации должны определяться учетной политикой и применяться последовательно от одного отчетного периода к другому. Начисление амортизации производится ежемесячно независимо от выбранных методов (в зависимости от группы основных средств): Дт 5781, 5782, 5783, 5788 Кт 1692, 1693, 1694, 1699. В целях приведения стоимости ОС в соответствие с действующими ценами на определенную дату производится переоценка объекта в результате которой ОС отражается в учете по текущей стоимости. Переоценка производится по решению администрации. При положительной переоценки по первоночальной стоимости объекта: Дт 1652-54 Кт 3540. Одновременно производится корректировка износа ОС: Дт 3540 Кт 1653-54. При отрицательной переоценки: Дт 3540 Кт 1652-54. Одновременно производится корректировка износа ОС: Дт 1692-94 Кт 3540.