- •Виды валютных операций и их учет.
- •Виды документов, применяемых для учета банковских операций.
- •Виды кредитных операций и способы выдачи ссуды.
- •Государственное регулирование операций в иностранной валюте.
- •Депозитная политика коммерческих банков.
- •Задачи, цели и значение отчетности.
- •Значение контроля в банке и его виды.
- •Износ основных средств. Порядок учета амортизационных отчислений и переоценки стоимости основных средств.
- •Концепция разделения функциональных подразделений банка на фронт- офис и бэк - офис.
- •Корреспондентские отношения между двумя банками второго уровня.
- •Общие понятия собственного и акционерного капитала банка.
- •Общие принципы кредитования в коммерческих банках.
- •Организация документооборота по банковским операциям.
- •Организация кассовой работы в банке.
- •Основные понятия и субъекты корреспондентских отношений.
- •Открытие корреспондентского счета в нб рк и операции по нему.
- •Переоценка основных средств.
- •Подсчет оборотов и составление отчетности по кассе.
- •Понятие баланса. Структура и содержание статей баланса.
- •Понятие и классификация доходов и расходов банка.
- •Понятие о банковском счет, порядок его открытия.
- •Порядок ведения и закрытия банковского счета.
- •Порядок ведения учета операций с ценными бумагами.
- •Порядок открытия валютных счетов.
- •Порядок расчетов аккредитивами.
- •Порядок расчетов платежными поручениями.
- •Порядок расчетов платежными требованиями-поручениями.
- •Порядок расчетов расчетными чеками.
- •Предмет и метод бухгалтерского учета в коммерческих банках.
- •Прием наличных денег кассой банка.
- •Принципы и проблемы бухгалтерского учета на современном этапе.
- •Принципы составления отчетности банков.
- •Расчетные операции и их классификация.
- •Роль бухгалтерского учета в банках.
- •Роль главного бухгалтера в организации бухгалтерского учета.
- •Списание и выбытие основных средств.
- •Структура департамента бухгалтерского учета и отчетности.
- •Сущность плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня рк. Классификация счетов.
- •Сущность учетно-операционной работы в банке
- •Учет выдачи и возврата кредитов (займов).
- •Учет доходов банка.
- •Учет начисления и получения процентов по кредитам (займам).
- •Учет операций с ценными бумагами в портфеле банка.
- •Учет операций, связанных с фсд.
- •Учет приобретенных основных средств.
- •Учет расходов банка.
- •Учет регистрации выпуска ценных бумаг.
- •Учет ценных бумаг, выпущенных банком.
- •Функции бухгалтерского учета.
Учет ценных бумаг, выпущенных банком.
В Казахстане установлен порядок ведения учета операций с ценными бумагами с отражением их на балансовых счетах Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня. Порядок проведения операций с ценными бумагами регулируется законодательством Республики Казахстан. Операция с ценными бумагами – законченное действие или ряд действий с ценными бумагами или денежными средствами на фондовом рынке для достижения поставленных целей: - обеспечение финансовыми ресурсами деятельности банка – формирование или увеличение собственного капитала, привлечение заемного капитала или ресурсов в оборот – эмиссионные операции; - вложение собственных и привлеченных ресурсов в фондовые активы от своего клиента – инвестиционные операции. Учет операций с ценными бумагами ведется отделом дилинга и сектором бэк-офис управления активных операций и управлением активных и пассивных операций (далее - служба бухгалтерского учета), уполномоченными осуществлять операции с ценными бумагами. В функции отдела дилинга входит: - осуществление операций с ценными бумагами в соответствии с установленными лимитами, утвержденными правлением банка; - подготовка соответствующих документов для заключения договоров по операциям с ценными бумагами; - заключение сделок с ценными бумагами; - представление первичных документов по заключенным сделкам в службу бухучета и отдел по учету ценных бумаг. В функции сектора бэк-офис входит: - ведение аналитического учета операций с ценными бумагами; - отражение операций с ценными бумагами по соответствующим лицевым счетам согласно первичным документам, полученным от отдела дилинга. Служба бухучета осуществляет обобщенный учет и контроль за правильностью отражения операций с ценными бумагами на соответствующих балансовых счетах, соблюдения лимитов по объемам купли и продажи государственных ценных бумаг и на основании полученных заявок от сектора бэк-офис открывает лицевые счета.При выпуске ценных бумаг в обращение банк может продать их по цене, не равной его номинальной стоимости. Это, прежде всего, связано с тем, что в ценной бумаге заранее оговорено вознаграждение (купон) по ценной бумаге, а на рынке ежедневно происходит изменение ставок вознаграждения, следовательно и доходности. Эта разница учитывается в балансе банка: * отрицательная - как скидка по выпущенным ценным бумагам; * положительная - как премия по выпущенным ценным бумагам. Погашение ценных бумаг производится по их номинальной стоимости, а также выплачивается оговоренная сумма вознаграждения. При выпуске ценных бумаг в обращение со скидкой: * на сумму продажи: Дт 1001 «Наличность в кассе» Кт 2301 «Выпущенные в обращение облигации» 2303 «Выпущенные в обращение другие ценные бумаги»; * на сумму скидки: Дт 1803 «Скидки по выпущенным в обращение ценным бумагам» Кт 2301, 2303; * при выпуске ценных бумаг в обращение с премией на сумму продажи: Дт 1001 Кт 2301, 2303; * на сумму премии: Дт 1001 Кт 2803 «Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам».