Учет расходов банка.

В связи с выполняемыми функциями в сфере денежного обращения и хозяйственной деятельности банк расходует средства. Они разделяются на операционные, расходы на аппарат управления, разные. Наибольший удельный вес в составе операционных и разных расходов занимают начисленные и уплаченные проценты по межбанковским кредитам по срочным вкладам и вкладам до востребования. Расходы на аппарат управления включают в себя оплату труда всего персонала, расходы на соц. обеспечение, ком. услуги. Учитываются расходы банка в тенге п методу начисления и состоят из: связанные с выплатой вознаграждения и комиссионных выплат по полученным кредитам, депозитам, форвардным и лизинговым операциям с ценных бумаг в т.ч. по - расчетным текущим и др. счетам клиентов, -депозитам и вкладам предприятий и организаций, - счетам иностр. корреспондентов банковских фирм иностранных граждан в иностранной валюте, - по текущим счетам и вкладам физ. и юрид. лиц в иностр. Валюте, -за кредитные ресурсы полученные во временное пользование от других банков, расходы от переоценки иностр. валют ценных бумаг, расходы от оказания различных услуг, платежи по услугам банков за расчетно-кассовое обслуживание, комиссионные по услугам банков, потери от купли-продажи иностр. валюты и ценных бумаг , потери от продажи активов банка и др. Назначением расходных счетов является учет сумм расходов, связанных с выплатами по конкретным видам образования. При закрытии счетов расходов: Дт 4999 доход до налогов Кт 5020 расходы связанные с выплатой вознаграждения по депозитам до востребования, Кт 5050 расходы связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от др. банков и международных орг-ций, Кт 5110 расходы связанные с выплатой вознаграждения по депозитам на одну ночь, Кт 5300 расходы связанные с выплатой вознаграждения по ЦБ, Кт 5450 амортизационные отчисления, Кт 5720 расходы по оплате труда, командировочным и обязательным отчислениям.

Учет регистрации выпуска ценных бумаг.

При увеличении размера уставного фонда банк объявляет о выпуске акций – ценных бумаг. Составляет и утверждает проспект эмиссии и отчета об итогах выпуска акций. Представляет на рассмотрение в Национальный банк Республики Казахстан и производит регистрацию проспекта эмиссии в Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам и в Министерстве юстиции Республики Казахстан. Национальная комиссия Республики Казахстан по ценным бумагам проверяет проспект эмиссии и отчет об итогах выпуска акций, выдает банку соответствующее письмо и одну копию зарегистрированного отчета и направляет в Министерство юстиции для подтверждения государственного регистрационного номера выпуска акции. Бланки акций по номинальной стоимости внебалансовых счетах меморандума 7360 «Акции и другие ценные бумаги на хранении». По приходу счета отражается стоимость полученных бланков акций. По расходу списывается стоимость распространенных (реализованных) акций. Сумма реализованных учредительских акций отражается на счетах 3001 «Объявленный уставный фонд – простые акции», 3025 «Объявленный уставный фонд – привилегированные акции». Условия и порядок ведения Государственного реестра эмиссионных ценных бумаг устанавливаются нормативными правовыми актами уполномоченного органа. Эмиссионные ценные бумаги, выпуск которых аннулирован или сведения о которых не внесены в Государственный реестр эмиссионных ценных бумаг, не могут являться объектом сделок на рынке ценных бумаг. Сведения о зарегистрированных эмиссионных ценных бумагах и их эмитентах вносятся уполномоченным органом в Государственный реестр эмиссионных ценных бумаг в течение одного дня с даты принятия уполномоченным органом соответствующего решения. Условия и порядок выпуска эмиссионных ценных бумаг, их размещения, обращения и погашения устанавливаются законодательством РК. Порядок присвоения национальных идентификационных номеров государственным ценным бумагам устанавливается нормативным правовым актом уполномоченного органа.