Сущность плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня рк. Классификация счетов.

Назначением счетов в бухгалтерском учете в банках является экономическая группировка хозяйственных средств и банковских операций с целью получения текущей информации о хозяйственных процессах и банковской деятельности и контроля за их ходом. Основа построения бухгалтерского учета в банках Республики Казахстан – единая система счетов синтетического учета, т.е. план счетов. Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, кредитных товариществах и ипотечных компаниях утвержден Постановлением НБ РК от 30.07.2002 г. №275. Типовой план счетов представляет собой перечень счетов с цифровым четырехзначным кодом. Все счета Типового плана счетов разбиты на семь классов: I класс – Активы; II класс – Обязательства; III класс – Собственный капитал; IV класс – Доходы; V класс – Расходы; VI класс – Условные и возможные требования и обязательства; VII класс – Счета меморандума к балансу банка. Активы - полученные в результате прошлых операций или событий имущественные и личные неимущественные блага и права, имеющие стоимостную оценку, от которых ожидается получение доходов в будущем. Обязательство - возникшая в результате прошлых операций или событий и имеющая стоимостную оценку обязанность совершить в пользу физического лица или организации определенные действия, как то: передать имущество, выполнить работы, уплатить деньги и другое либо воздержаться от определенного действия, погашение которой приведет к уменьшению активов. Собственный капитал (чистые активы) - активы за вычетом обязательств. Доходы - увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме увеличения активов или их стоимости либо уменьшения обязательств, приводящее к увеличению собственного капитала, не связанного со вкладами собственников. Расходы - уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода в форме уменьшения активов или их стоимости либо увеличения обязательств, ведущее к уменьшению собственного капитала, не связанного с его распределением между собственниками. В балансе банка отражаются счета первых трех классов. Счета четвертого и пятого классов отражаются в отчете о прибылях и убытках. Данные счетов шестого классов используются при составлении отчета об условных и возможных обязательствах банка, для представления дополнительной информации по операциям банка используются счета седьмого класса. Первая цифра числового кода счета указывает на принадлежность к классу, вторая, третья цифры – к группе счетов, четвертая - на дальнейшую детализацию и расшифровку счетов группы.

Сущность учетно-операционной работы в банке

Основой бухгалтерского учета в банках является операционная работа. К ней относятся: прием и проверка правильности денежных документов от клиентов; подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете; контроль за своевременностью платежей; оперативный учет поступления денежных средств и платежей; учет данных для регулирования задолженности по банковским ссудам; контроль за зачислением денежных средств и др. Организация учетно-операционной работы в банке включает: —построение учетно-операционного аппарата; организацию рабочего дня и документооборота; внутрибанковский контроль. Организация учетно-операционной работы в банках направлена на быстрое и четкое обслуживание клиентов, своевременное и безошибочное отражение всех банковских операций в бухгалтерском учете. За организацию рабочего дня работников бухгалтерии отвечает главный бухгалтер банка. В операционных залах банка операционисты в течение рабочего дня принимают от клиентов банка платежные документы (платежные поручения, требования, аккредитивы, чеки и т.д.), тщательно их проверяют, по необходимости исправляют и визируют. В конце рабочего дня все эти документы собирают, сортируют в пачки в установленном порядке. Старший по операционному делу проверяет правильность сортировки и формирования пачек документов (наличие необходимых реквизитов, виды операционистов, штампы банка и т.д.). Если обнаруживаются ошибки в формировании пачек документов, старший их устраняет, затем заводит контроль над ленточкой, на которой указываются вид документов, их количество и общая сумма платежей по данной пачке, и ставит свою подпись. По всем отправляемым в основную бухгалтерию пачкам документов составляется опись в двух экземплярах, затем упаковочные пачки и второй экземпляр описи документов вкладывают в инкассаторскую сумку, которую закрывают и пломбируют. Инкассатор доставляет сумку в бухгалтерию банка для обработки документов и отражения их данных в синтетическом и аналитическом учете.