Списание и выбытие основных средств.

Банк определяет объекты основных средств которые подлежат списанию в тех случаях, когда восстановление их невозможно или экономически нецелесообразно, а также, когда они не могут быть в установленном порядке реализованы или переданы безвозмездно юридическим или физическим лицам. Для списания основных средств банк определяет суммы в пределах которых списание производится в подразделениях самостоятельно. Для этого в филиале приказом руководителя филиала создается комиссия филиала по списанию. Комиссия банка (комиссия филиала): 1) производит непосредственный осмотр объекта, подлежащего списанию, устанавливает непригодность его к восстановлению и дальнейшему использованию, руководствуясь при этом необходимой технической документацией, а также данными бухгалтерского учета; 2) устанавливает конкретные причины необходимости списания объекта 3) определяет возможность использования отдельных узлов, деталей, материалов списанного объекта; 4) осуществляет контроль за изъятием из списанных основных средств деталей, материалов, определяет их количество, вес, производит их оценку и контролирует сдачу на склад; 5) контролирует сдачу на уничтожение; 6) оформляет списание объектов основных средств соответствующими актами установленных форм. В актах на списание указываются данные, характеризующие объекты основных средств: наименование; инвентарный номер; год изготовления объекта; дата его поступления (оприходование на баланс); время ввода в эксплуатацию; первоначальная стоимость объекта; балансовая стоимость; сумма начисленного износа; сумма произведенной переоценки; остаточная стоимость; количество проведенных капитальных ремонтов. Комиссия банка (комиссия филиала) осматривает объект основных средств и дает свое заключение. При реализации и выбытии ОС составляется акт приемки-передачи, при ликвидации –акт- ликвидации. При списании полностью амортизированных ОС: на сумму балансовой стоимости дт 1692-94 Кт 1652-54, на всю оставшуюся сумму произведенной переоценки Дт 3540 Кт 3599. На сумму реализации Дт1050 КТ 4852. При получении запчастей и других материальных ценностей в результате разборки актива Дт 1602 Кт 4920.

Структура департамента бухгалтерского учета и отчетности.

В структуре бэк - офиса банка создаются департаменты бухгалтерского учета и отчетности. Основной задачей департамента является обеспечение единой методологической политики в области бухгалтерского учета и отчетности и составление внутренней и внешней отчетности. Департамент несет ответственность за осуществление синтетического и аналитического учета. Департамент разрабатывает нормативные акты, касающиеся бухгалтерского учета, кроме того, он организует работу бухгалтерии в подразделениях и филиалах, планирует бюджет банка, контролирует его выполнение, занимается распределением прибыли. Департамент внедряет новые, прогрессивные методы бухгалтерского учета, разрабатывает правила и инструкции по внедряемым новым технологиям , организует текущее хранение документации, готовит ее к сдаче в архив, принимает участие в инвентаризации. Регулярно департаментом производится обучение бухгалтеров. Департамент состоит из следующих отделов: отдел учета внутрибанковских операций, отдел сводной отчетности, отдел последующего контроля. Главный бухгалтер возглавляет департамент б/у и должен иметь высшее экономическое образование, стаж работы в банковской системе, сертификат профессионального бухгалтера и безупречную репутацию. Его права и обязанности определены в положении «О главном бухгалтере». Главный бухгалтер осуществляет общее руководство деятельностью департамента, организует его работу и несет ответственность за его деятельность. Он решает все оперативные вопросы, относящиеся к деятельности департамента. Ежеквартально главный бухгалтер отчитывается перед руководством банка о состоянии работы департамента, намечает планы, а также контролирует исполнение бюджетов банка, утверждает правила, положения и инструкции по б/у и отчетности.