Порядок ведения и закрытия банковского счета.

Банковский счет- это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему вклада и совершению банком операций, связанных с осуществлением банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором, зак-ом. Ведение счета клиента производится банком в соответст. с договором банковского счета или расчетно-кассового обслуживания. Договор заключается на основании заявления клиента на открытие счета. Согласно этому договору банк открывает клиенту расчетные и др. счета, зачисляет на них поступающие суммы, списывает по поручению клиента суммы со счета клиента, принимает от клиента и выдает ему наличные деньги, выплачивает проценты за хранение остатка и проводит пр. операции по счету. Основными реквизитами договора банковского счета яв-ся: предмет договора; документ удостоверяющий факт постановки на учет в органах налоговой службы, с присвоением регистрационного номера налогоплательщика клиента; порядок распоряжения деньгами, находящимися в банке; порядок оказания банком услуг и их оплаты. Для открытия банковского счета юр. лицами резидентами требуются след. док-ты: оригинал док-та налоговой службы, подтверждающего факт постановки клиента на налоговый учет; копию док-та подтверждающего факт прохождения гос. рег-ции; нотариально удостоверенную копию устава; карточку с образцами подписей и оттиска печати. По произведенным по расчетному счету операциям банк ежедневно предоставляет клиенту выписку. Выписки содержат след. реквизиты: наимен. клиента, номер расчетного счета, дату последней операции, номер кор. счета, номер док-та и сумму. Выписки выдаются клиентам на основании доверенности. Закрытие банковского счета производится в любое время по заявлению клиента, в кот. должно быть указано основание закрытия счета. Оно запрещается при наличии неисполненных требований к данному счету, за исключением случаев закрытия счета в связи с ликвидацией или реорганизацией юр. лица или отсутствия денег на счете юр. лица более одного года, у физ. лица более трех лет. Банк обязан письменно уведомить в десятидневный срок соответс. органы налоговой службы о закрытии банковского счета юр. или физ. лица, осущ. предпринимательскую дея-ть.

Порядок ведения учета операций с ценными бумагами.

В Казахстане установлен порядок ведения учета операций с ценными бумагами с отражением их на балансовых счетах Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня. Порядок проведения операций с ценными бумагами регулируется законодательством РК. Операция с ценными бумагами – законченное действие или ряд действий с ценными бумагами или денежными средствами на фондовом рынке для достижения поставленных целей: - обеспечение финансовыми ресурсами деятельности банка – формирование или увеличение собственного капитала, привлечение заемного капитала или ресурсов в оборот – эмиссионные операции; - вложение собственных и привлеченных ресурсов в фондовые активы от своего клиента – инвестиционные операции.Ценные бумаги, удерживаемые в портфеле банка, делят на следующие категории: а) казначейские обязательства и прочие высоколиквидные ценные бумаги, приемлемые для рефинансирования Национальным банком и Министерством финансов Республики Казахстан ценных бумаг, обычно годные в обеспечение под ломбардные кредиты; б) ценные бумаги, предназначенные для продажи – ценные бумаги, выпущенные другими учреждениями и приобретенные банком в целях перепродажи с получением прибыли; в) ценные бумаги, годные для продажи, - ценные бумаги, выпущенные другими учреждениями и приобретенные банком без целей перепродажи с получением прибыли, однако возможные к продаже при изменении процентных ставок по ценной бумаге, рыночных процентных ставок, при необходимости поддержания банком своей ликвидности и в других подобных ситуациях; г) ценные бумаги с фиксированным доходом, удерживаемые до погашения, - облигации, депозитные сертификаты и другие ценные бумаги, выпущенные другими учреждениями и приобретенные банком с целью удерживания их до погашения и получения прибыли за счет процентных доходов. Учет операций с ценными бумагами ведется отделом дилинга и сектором бэк-офис управления активных операций и управлением активных и пассивных операций (далее - служба бухгалтерского учета), уполномоченными осуществлять операции с ценными бумагами. В функции отдела дилинга входит: - осуществление операций с ценными бумагами в соответствии с установленными лимитами, утвержденными правлением банка; - подготовка соответствующих документов для заключения договоров по операциям с ценными бумагами; - заключение сделок с ценными бумагами; - представление первичных документов по заключенным сделкам в службу бухучета и отдел по учету ценных бумаг. В функции сектора бэк-офис входит: - ведение аналитического учета операций с ценными бумагами; - отражение операций с ценными бумагами по соответствующим лицевым счетам согласно первичным документам, полученным от отдела дилинга. Служба бухучета осуществляет обобщенный учет и контроль за правильностью отражения операций с ценными бумагами на соответствующих балансовых счетах, соблюдения лимитов по объемам купли и продажи государственных ценных бумаг и на основании полученных заявок от сектора бэк-офис открывает лицевые счета.