- •Виды валютных операций и их учет.
- •Виды документов, применяемых для учета банковских операций.
- •Виды кредитных операций и способы выдачи ссуды.
- •Государственное регулирование операций в иностранной валюте.
- •Депозитная политика коммерческих банков.
- •Задачи, цели и значение отчетности.
- •Значение контроля в банке и его виды.
- •Износ основных средств. Порядок учета амортизационных отчислений и переоценки стоимости основных средств.
- •Концепция разделения функциональных подразделений банка на фронт- офис и бэк - офис.
- •Корреспондентские отношения между двумя банками второго уровня.
- •Общие понятия собственного и акционерного капитала банка.
- •Общие принципы кредитования в коммерческих банках.
- •Организация документооборота по банковским операциям.
- •Организация кассовой работы в банке.
- •Основные понятия и субъекты корреспондентских отношений.
- •Открытие корреспондентского счета в нб рк и операции по нему.
- •Переоценка основных средств.
- •Подсчет оборотов и составление отчетности по кассе.
- •Понятие баланса. Структура и содержание статей баланса.
- •Понятие и классификация доходов и расходов банка.
- •Понятие о банковском счет, порядок его открытия.
- •Порядок ведения и закрытия банковского счета.
- •Порядок ведения учета операций с ценными бумагами.
- •Порядок открытия валютных счетов.
- •Порядок расчетов аккредитивами.
- •Порядок расчетов платежными поручениями.
- •Порядок расчетов платежными требованиями-поручениями.
- •Порядок расчетов расчетными чеками.
- •Предмет и метод бухгалтерского учета в коммерческих банках.
- •Прием наличных денег кассой банка.
- •Принципы и проблемы бухгалтерского учета на современном этапе.
- •Принципы составления отчетности банков.
- •Расчетные операции и их классификация.
- •Роль бухгалтерского учета в банках.
- •Роль главного бухгалтера в организации бухгалтерского учета.
- •Списание и выбытие основных средств.
- •Структура департамента бухгалтерского учета и отчетности.
- •Сущность плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня рк. Классификация счетов.
- •Сущность учетно-операционной работы в банке
- •Учет выдачи и возврата кредитов (займов).
- •Учет доходов банка.
- •Учет начисления и получения процентов по кредитам (займам).
- •Учет операций с ценными бумагами в портфеле банка.
- •Учет операций, связанных с фсд.
- •Учет приобретенных основных средств.
- •Учет расходов банка.
- •Учет регистрации выпуска ценных бумаг.
- •Учет ценных бумаг, выпущенных банком.
- •Функции бухгалтерского учета.
Понятие и классификация доходов и расходов банка.
Доходы – увелич. эконом. выгод в течении отчетного периода в форме притока или увеличения активов либо уменьшения КЗ, признанных и измеренных в соответствии с общепринятыми учетными принципами, кот. имели место в рез-те тех видов дея-ти, кот. направлены на получение прибыли и могут изменить собственный капитал. Расходы- это уменьшение эконом. прибыли в течении отчетного периода в форме оттока или использования активов либо возникновения задолженностей, кот. ведут к уменьшению капитала, отличных от тех, кот. предоставляют собой распределение между владельцами долей собственного капитала. Доходы разделяют на две группы: от основной дея-ти и от неосновной дея-ти. Доходы банка учитываются по методу начислений и состоят из: - связанных с получением вознаграждения: - комиссионных доходов от услуг банка, - дивидендов по паям, акциям и др. ЦБ; - платы от клиентов за расчетное и кассовое обслуживание, возмещение клиентами почтовых и др. расходов; - доходов от переоценки иностранной валюты, драгоценных металлов и ЦБ; - выручки от продаж активов банка; - поступлений от сотрудников банка в возмещение штрафов, уплаченных банком по их вине;- поступлений от сдачи принадлежащего банку имущества в аренду. Расходы делятся на две части: операционные и разные расходы и расходы на аппарат управления. Наибольший удельный вес в составе операционных и разных расходов занимают начисленные и уплаченные проценты по межбанковским кредитам, по срочным вкладам и вкладам до востребования. Расходы на аппарат управления включают в себя оплату труда всего персонала и расходы на соц. обеспечение. Учитываются расходы банка в тенге по методу начислений и состоят из: - связанных с выплатой вознаграждения и комиссионных выплат по полученным кредитам, депозитам, форвардным, лизинговым операциям с ЦБ, - от переоценки инвалюты и ЦБ;- потерь от купли- продажи инвалюты, ЦБ; - понесенных затрат по продаже активов; - расходы по оплате труда раб-ов банка, включая различные доплаты; - расходы по оплате ежегодных и дополнительных отпусков; - расходы по содержанию служебного автотранспорта. При закрытии счетов доходов: Дт 4050 доходы связанные с получением вознаграждения по кор. счетам банка, Дт 4100 доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам, размещенным в НБ РК, Дт 4850 доходы от продаж Кт 4999 доход до налогов. При закрытии счетов доходов: Дт 4999 доход до налогов Кт 5020 расходы связанные с выплатой вознаграждения по депозитам до востребования, Кт 5050 расходы связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от др. банков и международных орг-ций, Кт 5720 расходы по оплате труда, командировочным и обязательным отчислениям. Сальдо по дебету счета 4999 представляет собой убыток, по кредиту фиксируется доход. Дт 3599 нераспределенный чистый доход Кт 4999 доход до налогов – при убытке, при получении прибыли обратная проводка.
Понятие о банковском счет, порядок его открытия.
Банковский счет – это способ отображения договорных отношений между банком и клиентом по приему депозита (вклада) и совершению банком операций, связанных с осуществлением банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором, законодательством и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Ведение счета клиента производится банком в соответствии с договором банковского счет или расчетно-кассового обслуживания. Договор заключается на основании заявления клиента на открытие счета. Согласно этому договору банк открывает клиенту расчетный и другие счета, зачисляет на них поступающие суммы, списывает по поручению клиента суммы со счета клиента, принимает от клиента и выдает ему наличные деньги, выплачивает проценты за хранение остатка и проводит прочие операции по счету. Основными реквизитами договора банковского счета являются следующие: предмет договора; документ, удостоверяющий факт постановки на учет в органах налоговой службы, с присвоением регистрационного номера налогоплательщика клиента; порядок распоряжения деньгами, находящимися в банке; а также порядок оказания банком услуг и их оплаты. Договор банковского счета может включать в себя иные условия, предусмотренные сторонами. Для открытия банковского счета юридические лица резиденты РК должны предоставить следующие документы: - оригинал документа налоговой службы, подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет; - копню документа, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации); - нотариально удостоверенную копию устава, а для обособленных подразделений - утвержденного положения; - карточку с образцами подписей и оттиска печати. Необходимое количество экземпляров определяется банком, при этом один из них должен постоянно находится у операционного работника банка, а другой в деле клиента банка. Банки имеют право открывать и вести счета в тенге и в иностранной валюте.