5. Об'єкт та база оподаткування податком на додану вартість. Ставки податку на додану вартість.

Особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету у разі постачання послуг нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими як платники податку, якщо місце постачання послуг розташоване на митній території України, є отримувач послуг.

У разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з р. V Податкового кодексу України, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп’ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов’язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених ст. 183 Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку.визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін База оподаткування операцій з постачання товарів, ввезених платником на митну територію України, визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче митної вартості товарів.

Базою оподаткування у разі постачання товарів за договорами фінансового лізингу є договірна вартість, але не нижче ціни придбання обє*ктів.

Базою оподаткування за необоротними активами є балансова вартість таких активів, що склалася на початок звітного періоду протягом якого здійснюються такі операції.

6. Порядок визначення податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету.

Сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

Спдв = ПЗ-ПК

ПЗ - податкове зобов*язання

ПК- податковий кредит

При позитивному значенні суми, така сума підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені цим розділом.

При від'ємному значенні суми, така сума враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до цього Кодексу), а в разі відсутності податкового боргу - зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.

Податкове зобов*язання – загальна сума ПДВ нарахована платником податку у звітному періоді.

Для визначення ПЗ необхідно вартість реалізованих товарів, робіт, послуг або суму передоплати * 20% і / на 100% за ставки ПДВ в 20% або за ставки ПДВ в 17%(*17/100)

Податковий кредит – це сума на яку платник ПДВ зменшує податкове зоов*язання звітного періоду.

ПК= Вартість придбання(сума передоплати)/6=база оподаткування *20%/120%

Сума ПДВ при ввезені не підакцизних товарів на митну територію:

Спдв= (Мв+См)*СтПДВ%/100%

Мв-митна вартість

См-сума мита

Сума ПДВ при ввезенні підакцизних товарів:

Спдв= (Мв*См*Са) СтПДВ%/100%

Са-сума акциза.

13. Оподаткування доходу, отриманого платником податку на доходи фізичних осіб внаслідок прийняття ним у спадщину та у подарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав.

Об'єкти спадщини на: а) об'єкт нерухомості;

б) об'єкт рухомого майна: предмет антикваріату або витвір мистецтва; будь-який транспортний засіб; інші види рухомого майна;

в) об'єкт комерційної власності

г) сума страхового відшкодування (страхових виплат) за страховими договорами, а також сума, що зберігається відповідно на пенсійному депозитному рахунку, накопичувальному (індивідуальному) пенсійному рахунку;

ґ) готівка або кошти, що зберігаються на рахунках спадкодавця.

Об'єкти спадщини оподатковуються:

За нульовою ставкою:

а) вартість власності, що успадковується членами сім'ї спадкодавця першого ступеня споріднення (батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені).

б) вартість власності, зазначеної в підпунктах "а", "б", "ґ" що успадковується особою, яка є інвалідом I групи або має статус дитини-сироти або дитини, позбавленої батьківського піклування, та вартість власності, зазначеної в підпунктах "а","б", що успадковуються дитиною-інвалідом; в) грошові заощадження, поміщені до 2 січня 1992 року в установи Ощадного банку СРСР та державного страхування СРСР, що діяли на території України, а також у державні цінні папери та грошові заощадження громадян України, поміщені в установи Ощадного банку України та колишнього Укрдержстраху протягом 1992-1994 років, погашення яких не відбулося, що успадковуються будь-яким спадкоємцем; За ставкою 5 відсотків вартість будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцями, які не є членами сім'ї спадкодавця першого ступеня споріднення; За ставками 15 чи 17 відсотків для будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента, та для будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента.

Кошти, майно, майнові чи немайнові права, вартість робіт, послуг, подаровані платнику податку, оподатковуються згідно з правилами, встановленими для оподаткування спадщини.

14. Порядок переходу платників до спрощеної системи оподаткування.

Для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування суб'єкт господарювання подає до органу державної податкової служби заяву. 

Зареєстровані фізичні особи - підприємці, які до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація, подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для першої або другої групи, вважаються платниками єдиного податку з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому виписано свідоцтво платника єдиного податку.  Суб'єкт господарювання, який утворюється в результаті реорганізації (крім перетворення), що має непогашені податкові зобов'язання чи податковий борг, які виникли до реорганізації, може бути зареєстрований як платник єдиного податку (шляхом подання не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу заяви) з першого числа місяця, наступного за податковим кварталом, у якому здійснено погашення таких податкових зобов'язань чи податкового боргу.  Суб'єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року шляхом подання заяви до органу державної податкової служби не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.

15. Суть екологічного податку; новації, внесені у податкове законодавство у зв'язку з введенням екологічного податку.

Екологічний податок – загальнодержавний обов’язків платіж, що сплачується з фактичних обсягів викидів в атмосферу, скидів у водні об’єкти забруднюючих речовин та розміщення відходів фіз. Осіб та суб’єктів господарювання.

Новації:

А) еколог податок прийшов на зміну збору за забруднення навкол серед;

Б) ставки податку було збільшено вдвічі і було введено оподаткування викидів двоокису вуглецю;

В) проведена диференціація ставок за викидами палива.