2 . Розробка «Конспект-схеми»

Скласти конспект-схему до теми: «Місцеві податки і збори». Правила складання конспект-схем наведені в додатку Б.

2. Перелік проблемних запитань для підготовки та презентації експертних оцінок

1. Податки на нерухомість у системі майнового оподаткування. Доцільність їх запровадження в Україні.

2. Необхідність запровадження пільгового оподаткування малого бізнесу.

3. Історичний аспект впровадження пільгового оподаткування малого бізнесу в Україні.

4. Проблеми вдосконалення спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

5. Новації місцевого оподаткування: переваги і недоліки.

6. Податок на нерухоме майно: доцільність його впровадження в Україні.

7. Проблеми вдосконалення місцевого оподаткування в Україні.

8. Місцеві податки і збори: оцінка наслідків зміни їх структури у результаті прийняття Податкового кодексу.

9. Доцільність запровадження туристичного збору в Україні: його переваги та недоліки.

10. Відмінності систем місцевого оподаткування України та країн ЄС.

Обов’язкові практичні завдання

Завдання 1.

Розрахувати суму податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, в таких випадках:

1. У власності громадянина України Коваленко О. А. перебуває квартира житловою площею 110 кв. м. та дачний будинок площею 60 кв. м.

2. У власності ТОВ «Профіт» є гуртожиток площею 270 кв. м. та три квартири (житловою площею 110, 150 та 170 кв. м. кожна), які використовуються під житло для працівників.

3. У власності громадянина Польщі є житловий будинок в Закарпатті площею 320 кв. м.

4. У власності громадянина України Сухова М. В., який виховує трьох дітей до 18 років, перебуває дві квартири житловою площею 130 кв. м. та 180 кв. м.

5. У власності Захарченко І. І. перебуває будинок житловою площею 270 кв. м. та квартира площею 60 кв. м., яку він здає в оренду Ігнатко М. П. по 2500 грн в місяць.

Для Захарченка І. І. розрахувати також суму податку, яку він має сплатити з доходу, отриманого від здачі нерухомості в оренду.

Вказати порядок розрахунку та строки сплати податку для кожного окремого платника.

Розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство

Завдання 2.

На території району міста знаходиться:

• 6 аптек, у тому числі 2 аптеки — комунальної форми власності

• 3 пункти обміну іноземної валюти (обмінні пункти банків, розташовані поза їх операційними залами);

• 3 склади-магазини, що використовуються для здійснення оптової торгівлі за готівку;

• зал гральних автоматів для проведення дитячих ігор, в якому розміщено 11 гральних автоматів;

• більярдний зал, в якому розміщено 5 більярдних столів;

• ринок на 150 торгових місць, на якому здійснюють продаж фізичні особи-підприємці.

Розрахувати загальну суму збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності, яка буде сплачена до місцевого бюджету. Вказати періодичність надходжень збору до бюджету району протягом року.

Всі розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство.

Завдання 3.

На території району міста знаходяться:

• комунальні гаражі загальною прощею 3520 кв. м.;

• п’ять стоянок, площею 120, 85, 150, 200 та 180 кв. м. відповідно. Діяльність з паркування на всіх стоянках здійснюється протягом року без вихідних;

• 0,5 га землі, відведеної рішенням міської ради, для паркування. Діяльність з паркування здійснюється протягом року без вихідних.

Гаражі та стоянки побудовано за рахунок коштів міського бюджету.

Міською радою встановлено такі ставки збору за місця для паркування транспортних засобів:

— для гаражів — 0,05 % мінімальної заробітної плати за кожний день в гривнях за 1 кв. м. площі земельної ділянки;

— для стоянок та землі, відведеної під паркування — 0,12 % мінімальної заробітної плати за кожний день в гривнях за 1 кв. м. площі земельної ділянки

Розрахувати загальну суму надходжень до бюджету району від збору за місця для паркування транспортних засобів, вказати її періодичність. Всі розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство.

Завдання 4.

Визначити суму туристичного збору, яку за звітний період має перерахувати до бюджету адміністрація готелю, виходячи з таких даних.

У готелі є одномісні, двомісні та чотиримісні номери. Добова вартість проживання в них 250, 400 та 750 грн за номер відповідно (без ПДВ, витрат на харчування, побутові послуги та телефонні розмови)

Протягом січня розподіл зайнятих номерів мав такий вигляд:

Тип номеру	Кількість зайнятих номерів	Кількість днів проживання	Примітка
Одномісний	1	5	звичайні приїжджі (громадяни України)
	1	3	учасник ліквідації наслідків аварії на ЧАЕС
	2	5	звичайні приїжджі (громадяни України)
	2	4	у відрядженні
	1	5	ветеран війни
	1	8	звичайні приїжджі (громадяни України)
Двомісний	1	5	звичайні приїжджі (іноземні громадяни)
	1	6	звичайні приїжджі (громадяни України)
	1	4	у відрядженні
	1	4	у відрядженні
	1	7	звичайні приїжджі (громадяни України)
Чотиримісний	1	5	звичайні приїжджі (іноземні громадяни)
	1	5	звичайні приїжджі (громадяни України)
	1	5	звичайні приїжджі (іноземні громадяни)

Міська рада встановила ставку збору на рівні 1 % від вартості проживання.

Д одаткові практичні завдання

Завдання 1.

На території району міста знаходиться:

• 2 гуртожитки площею 450 та 500 кв. м. Відповідно;

• 1500 однокімнатних квартир площею до 50 кв. м. Кожна;

• 2300 двокімнатних квартир, у т. ч.: 1250 квартир — площею по 85 кв. м. кожна, 450 квартир — площею по 105 кв. м. кожна, 400 квартир — площею по 110 кв. м. кожна, 200 квартир — площею по 125 кв. м. Кожна;

• 1200 трикімнатних квартир, у т.ч.: 700 квартир площею по 100 кв. м., 300 квартир площею по 115 кв. м., 200 квартир площею по 130 м кв. (у т.ч. 5 трикімнатних квартир житловою площею по 130 кв. м. належать багатодітним сім’ям, у яких виховується троє та більше дітей до 18 років);

• 500 чотирикімнатних квартир, у т.ч. 400 квартир — площею по 110 кв. м., 100 квартир — площею по 140 м кв.

• 3 дитячих будинки сімейного типу площею по 250 кв. м. кожен

Визначити суму та строки надходження до міського бюджету коштів від сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, жителями району міста.

Ігрові форми тренінг-вправ

Податкові ребуси

Хвилинка відпочинку. Розв’яжіть податкові ребуси.

1.

2.

3.

4.

5.

Література для поглибленого вивчення матеріалу

1. Декрет КМУ «Про прибутковий податок з громадян» від 26.12.1992 р. № 13—92 (абзаци 6—28 п. 14.1 ст. 14 розділу IV)

2. Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI.

3. Інструкція про оподаткування доходів фізичних осіб від заняття підприємницькою діяльністю, затверджена наказом ГДПІУ від 12.04.1993 р. № 12.

4. Лист ДПА України «Про збір за місцяя для паркування транспортних засобів та туристичний збір» від 23.12.2010 № 25388/7/15-0717.

5. Лист ДПА України «Про надання роз’яснення» від 14.02.2011 р. № 4019/7/15-0117.

6. Наказ ДПА України «Про затвердження Свідоцтва про сплату єдиного податку та Порядку його видачі» від 29.10.1999 № 599.

7. Наказ ДПА України «Про затвердження форм податкових декларацій збору за місця для паркування транспортних засобів та туристичного збору» від 24.12.10 № 1014.

8. Наказ ДПА України «Про затвердження форм та Порядку заповнення торгових патентів, форми Заявки на придбання торгового патенту» від 28.02.2011 № 109.

9. Наказ ДПА України «Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат суб’єкта малого підприємництва – юридичної особи та Порядку її ведення» від 13.10.1998 р. № 477.

10. Постанова КМУ «Про роз’яснення Указу Президента України від 3 липня 1998 р. № 727» від 16 березня 2000 р. № 507.

11. Указ Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва» (зі змінами) від 3.07.1998 р. № 727.

12. Історія оподаткування. Навч. посібник / [Ф. О. Ярошенко, П. В. Мельник, В. Л. Андрущенко, В. М. Мельник] — І.: Національна академія ДПС України, 2004. — 242 с.

13. Соколовська А. М. Основи теорії податків: Навчальний посібник. — К.: 2010. — 326 с.

14. Щомісячний моніторинг виконання зведеного, державного і місцевих бюджетів України [Електронний ресурс] / Підготовлено проектом «Реформа місцевих бюджетів в Україні» (RTI International, USAID). — Режим доступу: http://www.ibser.org.ua — Заголовок з титул. екрану.

1 Вишневский В. П., Чекіна В. Д. Оподаткування нерухомості: теорія та зарубіжний досвід // Фінанси України. — 2007. — № 11.— С. 43—52

2 Вишневский В. П., Чекіна В. Д. Оподаткування нерухомості: теорія та зарубіжний досвід // Фінанси України. — 2007. — № 11.— С. 43—52

3 Крім підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (вони можуть бути віднесені лише до третьої групи)

42