6. Прогнозный баланс.

Характеризует финансовое положение предприятия (активы, обязательства и собственный капитал) на определенную дату. Составляется укрупненно в виде прогнозного баланса на первый год.

Цель прогнозного баланса состоит в определении долгосрочной финансовой потребности в денежных средствах.

Баланс составляется после подготовки всех прочих элементов финансового плана и характеризует:

• Активы и пассивы предприятия;

• Средства, вложенные в развитие производства самим предпринимателем и его партнерами;

• Нераспределенную прибыль;

Баланс состоит из активов и пассивов, суммарные значения которых должны быть сбалансированы (равны между собой). Активы – это все то, что принадлежит предприятию. Пассивы – это денежные обязательства перед кредиторами, показывающие, кому и сколько предприятие должно. Величина, на которую сумма активов превышает текущие и долгосрочные обязательства, является собственным капиталом бизнеса или той величиной, на которую он прирастет в результате реализации бизнес-проекта:

Актив = Обязательства + Собственный капитал (10)

Величина собственного капитала – один из основных показателей, по величине которого инвестор оценивает привлекательность участия в проекте.

Стартовый прогнозный баланс составляется по укрупненной номенклатуре статей, которая включает в себя только наиболее значимые для будущего бизнеса статьи и агрегированные счета. Статьи активов и пассивов составляются в порядке убывания ликвидности активов и степени срочности обязательств (табл. 16).

Таблица 16

Прогнозный баланс

Активы	тыс. руб.	Пассивы	тыс. руб.
Средств на счете		Счета к оплате
Дебиторская задолженность		Задолженность по выплатам (налоги, зарплата и др.)
Запасы		Краткосрочные кредиты
Итого текущих активов (оборотных средств)		Сумма текущих пассивов (краткосрочных обязательств)
Основные средства		Долгосрочные займы
Другие активы (нематериальные)		Акционерный капитал
Минус износ по основным и нематериальным активам		Нераспределенная прибыль
Прочие активы и взносы		Суммарный собственный капитал
Сумма активов		Сумма пассивов

Для первого года реализации проекта желательно использовать шаг расчета, составляющий один календарный месяц. Это позволяет более точно отследить момент возникновения дефицита денежных средств и его размер.

Подобная детализация дает возможность предусмотреть своевременного привлечения дополнительных средств.

19