Кредитный план;
Данный подраздел проекта раскрывает процесс получения, возврата и обслуживания заёмных средств (табл. 10).
Таблица 10
Примерный формат кредитного плана
№ платежа |
Возврат основного долга |
Начисленные проценты |
Сумма платежа |
Остаток основного долга |
0 |
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
n |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Конкретная схема возврата и погашения кредита определяется условиями кредитного договора.
При использовании аннуитетных платежей размер периодического платежа (суммы возврата основного долга и начисленных процентов) может быть определен по следующей формуле:
(4)
где R – размер периодического платежа, руб.;
A – сумма кредита, руб.;
i – размер процентной ставки, %;
n – срок кредита, лет;
m – периодичность начисления процентов в течение года, раз.
Первоначальный вариант кредитного плана может быть составлен на основе плана инвестиций или плана движения денежных средств.
В первом случае сначала определяется необходимая для финансирования проекта сумма кредита, далее подбираются наиболее вероятная ставка, период и иные условия возврата.
Во втором случае сначала определяется сумма не только на покрытие капитальных затрат, но и на пополнение дефицита оборотных средств, а далее, как и по первому случаю, подбираются важнейшие условия возврата и погашения.
План прибылей и убытков;
Разработка «Плана прибылей и убытков» опирается на результаты ранее проведенных расчетов из других разделов бизнес-плана, а также дополнительную информацию. При этом используются:
из плана продаж:
планируемые объемы продаж и выручка от продажи продукции (услуг);
предполагаемые потери при продажах (если это характерно для данного вида бизнеса).
из плана производства, плана маркетинга и организационного плана:
совокупные переменные издержки (материальные затраты и затраты на персонал), рассчитанные на объем продаж за расчетный период времени (месяц, квартал, год);
постоянные (общехозяйственные) расходы за расчетный период (общепроизводственные, управленческие, коммерческие, включая амортизационные отчисления и начисленные проценты по кредитам, включаемые в себестоимость);
налоговые выплаты:
рассчитываются на основе налоговых ставок по соответствующим видам налогов, которые характерны для данного вида бизнеса и выбранной организационно-правовой формы предприятия.
План показывает доходы, расходы и финансовые результаты деятельности предприятия за определенный период.
Структура плана доходов и расходов зависит от системы налогообложения. В самом общем виде может быть представлена в следующем формате (табл. 11):
Таблица 11