3.3 Планирование общехозяйственных расходов а) Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления
ст. 495 «Изобретательство и рационализация» включает затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством: проведением опытно-экспериментальных работ, организацией выставок, смотров, конкурсов по изобретательству и рационализации, выплатой авторских вознаграждений. В курсовой работе принять 2% от ФЗП производственного персонала. Учитывать по элементу «затраты на оплату труда» 2/3 от общей суммы, по элементу «материалы» 1/3 от общей суммы затрат по этой статье.
= 0,02 х 90790704,71 =
1815814,09руб.
= 2/3 х 1815814,09=
1210542,73 руб
= 1/3 х 1815814,09 =
605271,36 руб
ст. 497 «Подготовка кадров» включает: затраты на оплату труда - выплата работникам предприятий средней заработной платы по основному месту работы во время их обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации и переподготовки кадров, затраты по оплате труда квалифицированных рабочих, не освобождённых от основной работы, по обучению учеников работе принять для односторонних станций
=13600 руб.
ст. 501 «Отчисления на социальные нужды» включает отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования в соответствии с порядком, установленным законодательством РФ от затрат на оплату труда работников, учитываемых на статьях общехозяйственных расходов, включая выплаты работникам аппарата управления и персоналу, не состоящему в списочном составе предприятия. В курсовой работе принять в процентах от суммы затрат на оплату труда по статьям общехозяйственных расходов.
= 0,26 х (
1210542,73+13600+20000+11227498,91+55000)= 3256926,26 руб
ст.507 «Прочие затраты» включает остальные цеховые и общехозяйственные расходы, не предусмотренные в предыдущих статьях. В курсовой работе принять для односторонних станций
= 15800
руб
ст. 515 «Ликвидация последствий аварий и крушений» включает:
- затраты на оплату труда работников, включая выплаты за не проработанное время и стоимость питания, занятых ликвидацией последствий аварий и крушений, при выполнении работ виновным предприятиям. В курсовой работе принять для односторонних станций
=
20000
руб.
- материальные затраты - материалы, израсходованные при ликвидации последствий аварий и крушений и при выполнении работ виновным предприятием. В курсовой работе принять для односторонних станций
= 25000
руб.
Б) Расходы по содержанию аппарата управления
ст. 530 «Затраты по оплате труда работников аппарата управления» включает:
- затраты на оплату труда, включая выплаты за не проработанное время в соответствии с планом по труду;
= 11227498,91 руб
- стоимость выдаваемой бесплатно в соответствии с законодательством форменной одежды, остающейся в личном постоянном пользовании, в курсовой работе принять для односторонних станций
=55000
руб.
ст. 531 «Командировки персонала аппарата управления» включает: «прочие» затраты. В курсовой работе принять 3% от ФОТ ст. 530.
= 0,03 х 11227498,91 =
336824,97 руб.
ст. 532 «Прочие» затраты по содержанию аппарата управления» включает:
- «прочие» затраты по содержанию АУП, в курсовой работе принять
= 10000
руб. для односторонних станций
материальные затраты по содержанию аппарата управления, в курсовой работе принять
=15000
руб., для односторонних станций .
ст. 070 «Прочие» - расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов. В сутки и стоимости локомотиво - часа маневровой работы.
В курсовой работе планируют по количеству маневровых локомотивов, норме работы за сутки и стоимости локомотивной работы.
=4 х 23,5 х 365 х 900 =
30879000 руб
План эксплуатационных расходов сводят в табл.3.1.
План эксплуатационных расходов
№ статей |
Наименование статей расходов |
Затраты на оплату труда |
Элементы затрат, руб |
Ремонтный фонд |
Прочие |
Всего расход |
||||||||||||||
Отчисления на соц. нужды |
Материалы |
Топливо |
Электроэнергия |
Амортизация |
|
|
||||||||||||||
А. Основные расходы |
||||||||||||||||||||
Хозяйство превозок |
||||||||||||||||||||
070 |
Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях |
73330151,28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
73330151,28 |
|||||||||
071 |
Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях |
7821218,76 |
|
280000 |
|
1621422,4 |
|
50590,23 |
|
|
10168648,9 |
|||||||||
080 |
Обслуживание зданий и сооружений |
4402085,87 |
|
35630 |
282791,25 |
6773,76 |
|
23499,83 |
|
|
4750780,71 |
|||||||||
|
Итого по хозяйству перевозок |
85553455,91 |
|
315630 |
282791,25 |
1628196,16 |
|
74090,06 |
|
|
88249580,89 |
|||||||||
Хозяйство грузовой и коммерческой работы |
|
|||||||||||||||||||
040 |
Прием к отправлению и выдача грузов |
3254274,32 |
|
4203274,32 |
|
|
|
|
|
|
7457548,64 |
|||||||||
045 |
Подготовка грузовых вагонов к перевозкам |
708205,20 |
|
35000 |
|
|
|
|
|
|
743205,2 |
|||||||||
047 |
Проверкеа правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах |
1274769,36 |
|
9000 |
|
|
|
|
|
|
1283769,36 |
|||||||||
|
Итого по грузовому хозяйству перевозок |
5237248,88 |
|
4247274,32 |
|
|
|
|
|
|
9484523,2 |
|||||||||
|
Итого основных расходов |
90790704,79 |
0,00 |
4562904,32 |
282791,25 |
1628196,16 |
0,00 |
74090,06 |
0,00 |
0,00 |
97734104,09 |
|||||||||
Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства ж/д |
|
|||||||||||||||||||
457 |
Затраты по оплате труда производственного персонала за не проработанное время |
10082142,39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
10082142,39 |
|||||||||
458 |
Скидка со стоимости форменной одежды |
30000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
30000,00 |
|||||||||
459 |
Отчисления на соц.нужды производственного персонала |
|
26234740,24 |
|
|
|
|
|
|
|
26234740,24 |
|||||||||
461 |
Техника безопасности, производственная санитария и охрана труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
4539535,23 |
4539535,23 |
|||||||||
462 |
Командировки работников, не относящихся к аппарату управления |
|
|
|
|
|
|
|
136186,05 |
136186,05 |
272372,1 |
|||||||||
464 |
Содержание и эксплуатация оборудования и объектов природоохранного назначения |
|
|
5500 |
|
|
|
|
|
|
5500,00 |
|||||||||
465 |
Амортизация производственных основных средств |
|
|
|
|
|
900000 |
|
|
|
900000,00 |
|||||||||
466 |
Амортизация МБП |
|
|
|
|
|
9000000 |
|
|
|
9000000,00 |
|||||||||
470 |
Затраты на кап.ремонт основных средств производственного назначения |
|
|
|
|
|
|
|
1800000 |
|
1800000,00 |
|||||||||
|
Итого |
10112142,39 |
26234740,24 |
5500 |
0 |
0 |
9900000 |
0 |
1936186,05 |
4675721,28 |
52864289,96 |
|||||||||
В. Общехозяйственные расходы |
||||||||||||||||||||
495 |
Изобретательство и рационализация |
1210542,73 |
|
605271,36 |
|
|
|
|
|
|
1815814,09 |
|||||||||
497 |
Подготовка кадров |
13600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
13600,00 |
|||||||||
501 |
Отчисления на соц.нужды |
|
3256926,26 |
|
|
|
|
|
|
|
3256926,26 |
|||||||||
507 |
Прочие затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
15800 |
15800,00 |
|||||||||
515 |
Ликвидация последствий аварий и крушений |
20000 |
|
25000 |
|
|
|
|
|
|
45000,00 |
|||||||||
530 |
Затраты по оплате труда аппарата управления |
11227498,91 |
|
|
|
|
|
|
|
|
11227498,91 |
|||||||||
531 |
Командировки персонала аппарата управления |
|
|
|
|
|
|
|
|
336824,97 |
336824,97 |
|||||||||
532 |
Прочие затраты по содержанию аппарата управления |
|
|
15000 |
|
|
|
|
|
10000 |
25000,00 |
|||||||||
|
итого |
12471641,64 |
3256926,26 |
645271,36 |
|
|
|
|
0 |
362624,97 |
16736464,23 |
|||||||||
070 |
Расходы на оплату счетов за работу маневр.локомотивов |
|
|
|
|
|
|
|
30879000 |
|
30879000 |
|||||||||
|
Всего |
113374488,82 |
29491666,5 |
5208175,68 |
282791,25 |
1628196,16 |
9900000,00 |
74090,06 |
32815186,05 |
5038346,25 |
100479754,19 |
|||||||||
А. Основные расходы |
||||||||||||||||||||
Хозяйство превозок |
||||||||||||||||||||
070 |
Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях |
73330151,28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
73330151,28 |
|||||||||
071 |
Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях |
7821218,76 |
|
280000 |
|
1621422,4 |
|
50590,23 |
|
|
10168648,9 |
|||||||||
080 |
Обслуживание зданий и сооружений |
4402085,87 |
|
35630 |
282791,25 |
6773,76 |
|
23499,83 |
|
|
4750780,71 |
|||||||||
|
Итого по хозяйству перевозок |
85553455,91 |
|
315630 |
282791,25 |
1628196,16 |
|
74090,06 |
|
|
88249580,89 |
|||||||||
Хозяйство грузовой и коммерческой работы |
|
|||||||||||||||||||
040 |
Прием к отправлению и выдача грузов |
3254274,32 |
|
4203274,32 |
|
|
|
|
|
|
7457548,64 |
|||||||||
045 |
Подготовка грузовых вагонов к перевозкам |
708205,20 |
|
35000 |
|
|
|
|
|
|
743205,2 |
|||||||||
047 |
Проверкеа правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах |
1274769,36 |
|
9000 |
|
|
|
|
|
|
1283769,36 |
|||||||||
|
Итого по грузовому хозяйству перевозок |
5237248,88 |
|
4247274,32 |
|
|
|
|
|
|
9484523,2 |
|||||||||
|
Итого основных расходов |
90790704,79 |
0,00 |
4562904,32 |
282791,25 |
1628196,16 |
0,00 |
74090,06 |
0,00 |
0,00 |
97734104,09 |
|||||||||
Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства ж/д |
|
|||||||||||||||||||
457 |
Затраты по оплате труда производственного персонала за не проработанное время |
10082142,39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
10082142,39 |
|||||||||
458 |
Скидка со стоимости форменной одежды |
30000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
30000,00 |
|||||||||
459 |
Отчисления на соц.нужды производственного персонала |
|
26234740,24 |
|
|
|
|
|
|
|
26234740,24 |
|||||||||
461 |
Техника безопасности, производственная санитария и охрана труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
4539535,23 |
4539535,23 |
|||||||||
462 |
Командировки работников, не относящихся к аппарату управления |
|
|
|
|
|
|
|
136186,05 |
136186,05 |
272372,1 |
|||||||||
464 |
Содержание и эксплуатация оборудования и объектов природоохранного назначения |
|
|
5500 |
|
|
|
|
|
|
5500,00 |
|||||||||
465 |
Амортизация производственных основных средств |
|
|
|
|
|
900000 |
|
|
|
900000,00 |
|||||||||
466 |
Амортизация МБП |
|
|
|
|
|
9000000 |
|
|
|
9000000,00 |
|||||||||
470 |
Затраты на кап.ремонт основных средств производственного назначения |
|
|
|
|
|
|
|
1800000 |
|
1800000,00 |
|||||||||
|
Итого |
10112142,39 |
26234740,24 |
5500 |
0 |
0 |
9900000 |
0 |
1936186,05 |
4675721,28 |
52864289,96 |
|||||||||
|
В. Общехозяйственные расходы |
|
||||||||||||||||||
495 |
Изобретательство и рационализация |
1210542,73 |
|
605271,36 |
|
|
|
|
|
|
1815814,09 |
|||||||||
497 |
Подготовка кадров |
13600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
13600,00 |
|||||||||
501 |
Отчисления на соц.нужды |
|
3256926,26 |
|
|
|
|
|
|
|
3256926,26 |
|||||||||
507 |
Прочие затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
15800 |
15800,00 |
|||||||||
515 |
Ликвидация последствий аварий и крушений |
20000 |
|
25000 |
|
|
|
|
|
|
45000,00 |
|||||||||
530 |
Затраты по оплате труда аппарата управления |
11227498,91 |
|
|
|
|
|
|
|
|
11227498,91 |
|||||||||
531 |
Командировки персонала аппарата управления |
|
|
|
|
|
|
|
|
336824,97 |
336824,97 |
|||||||||
532 |
Прочие затраты по содержанию аппарата управления |
|
|
15000 |
|
|
|
|
|
10000 |
25000,00 |
|||||||||
|
итого |
12471641,64 |
3256926,26 |
645271,36 |
|
|
|
|
0 |
362624,97 |
16736464,23 |
|||||||||
070 |
Расходы на оплату счетов за работу маневр.локомотивов |
|
|
|
|
|
|
|
30879000 |
|
30879000 |
|||||||||
|
Всего |
113374488,82 |
29491666,5 |
5208175,68 |
282791,25 |
1628196,16 |
9900000,00 |
74090,06 |
32815186,05 |
5038346,25 |
100479754,19 |
|||||||||
4. Калькуляция себестоимости измерителей эксплуатационной работы станции
Себестоимость продукции станции определяется соответствующей суммой эксплуатационных расходов, приходящейся на единицу продукции (измеритель работы)
=
,
руб
где
- сумма эксплуатационных расходов,
затраченных на i
- вид продукции (измеритель работ);
-
объём i-го
вида продукции (измерителя работы).
Основой для калькуляции себестоимости измерителя работы служит план эксплуатационных расходов и технико-производственная программа работы станции. Для станции устанавливаются следующие измерители:
а) по технической работе
1. один отправленный транзитный вагон с переработкой;
2. один отправленный транзитный вагон без переработки;
3. один отправленный местный вагон;
б) по грузовой работе
4. одна тонна погруженного груза;
5. одна тонна выгруженного груза,
При расчёте себестоимости из состава эксплуатационных расходов выделяются затраты, зависящие от объёма перевозок, планируемые по статьям 040,045,070. Отдельно учитываются расходы на маневровую работу локомотивов.
К зависящим расходам добавляются доля расходов по ст.457 «Дополнительная заработная плата» и отчисления на социальные нужды.
Расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов распределяются между транзитными с переработкой и местными вагонами пропорционально вагоно-часам по этим категориям вагонов.
Затраты вагоно-часов по категориям вагонов определяются умножением установленных норм (трудоёмкость обработки вагонов) на соответствующий объём работы по плану.
К независящим от объёма работы относятся расходы по статьям 047, 071,080, общие для всех отраслей хозяйства, и общехозяйственные (ст. 458-532). Независящие расходы распределяются по видам работ пропорционально заработной плате, планируемой по основным расходам соответствующих хозяйств из 459 статьи необходимо вычесть уже учтенную долю расходов по отчислению на социальные нужды.
Расходы грузового хозяйства распределяются между измерителями грузовой работы пропорционально нормируемому времени на погрузку и выгрузку.
После распределения расходов по измерителям они суммируются, а себестоимость единицы каждого измерителя получается делением суммарной величины расходов на величину соответствующего измерителя.
Калькуляция себестоимости измерителей работы станции производится в табл.4
Калькуляция себестоимости измерителей работы станции
Измерители работы |
№ статей расходов |
Объем работ по плану |
Кол-во час на общий объем работы |
Сумма зависящих расходов по плану, руб |
Оплата счетов за работу маневр. Лок., руб |
Дополнительная з/пл и соц.страх, руб |
Итого основных расходов |
Себест. Един работы по завися щим расходам |
Независящие расходы, руб |
Всего расходов, руб |
Полная себестоимость единицы работ |
|
всего |
в т.ч з/п |
|||||||||||
А. По технической работе |
||||||||||||
1. Один отправленный транзитный вагон с переработкой |
070 |
550000 |
2172500 |
26506195,80 |
|
18907702 |
6891610,907 |
52305508,69 |
95,10092 |
24030730,44 |
24030825,54 |
43,692 |
2. Один отправленный транзитный вагон без переработки |
|
1100000 |
302500 |
3690736,12 |
|
|
959591,3921 |
4650327,52 |
4,22757 |
3346051,074 |
3346055,30 |
3,042 |
3. Один отправленный местный вагон |
|
10220 |
186004 |
2269393,99 |
|
1618830 |
590042,4373 |
4478266,44 |
438,1865 |
2057450,856 |
2057889,04 |
201,359 |
Итого по технической работе |
|
1660220 |
2661004 |
32466325,91 |
32466325,91 |
23159250 |
8441244,736 |
61434102,65 |
|
29434232,37 |
90868335,02 |
|
Б. По грузовой работе |
||||||||||||
4. Одна тонна погруженного груза |
040 |
440000 |
22000 |
2544780,477 |
|
|
499881,7323 |
3044662,21 |
6,919687 |
1743064,622 |
4787726,83 |
10,88 |
5. Одна тонна выгруженного груза |
045 |
400000 |
16667 |
1927902,555 |
|
|
378705,856 |
2306608,41 |
5,766521 |
1320529,912 |
3627138,32 |
9,07 |
Итого по грузовой работе |
|
840000 |
38667 |
4472683,03 |
3379183,03 |
0 |
878587,5883 |
5351270,62 |
|
3063594,534 |
8414865,15 |
|
Итого по станции |
|
2500220 |
2699671 |
36939008,94 |
35845508,94 |
23159250 |
9319832,325 |
66785373,27 |
|
32497826,91 |
99283200,17 |
|