5. Корректировка плана годовых эксплуатационных расходов

Плановая величина расходов, пересчитанная на выполненный объем, называется правом на расходы. Разность между планом и фактом даёт абсолютную экономию или перерасход. Разность между правом и фактом даёт относительную экономию.

Корректировка плана годовых эксплуатационных расходов производится по статьям 070, 040, 045, 475 на основании производственной программы, исходных данных, по фактическому выполнению соответствующих измерителей. Корректировка годовых эксплуатационных расходов производится в табл. 5.1

Таблица 5.1. Корректировка расходов, зависящих от степени выполнения плана по отдельным измерителям.

Наименование статей	№	Измерители	Элементы затрат, подлежащие корректировке, руб.	Корректировка эксплуатационных расходов, руб.
1	2	3	4	5
1. маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях	070	Количество отправленных грузовых вагонов	=20751890,71	= =20751890,71 х 1,23=25524825,57
2. Приём к отправлению и выдача грузов	040	Количество Погруженных и выгруженных тонн	=3745478,54	= =3745478,54 х 1,09= 4082571,61
3. Подготовка грузовых вагонов к перевозкам	045	Количество погруженных вагонов	=617707,19	= =617707,19 х 1,07 = 660946,69
4. Затраты по оплате труда производственного персонала за не проработанное время	457	Величина корректировки в процентах	=6%	= =(20751890,71 х 1,23+1,09 х 2796478,54+ 1,07 х 582704,49)х0,06= 1751788,86 =6%
5. Манёвренная работа на грузовых и сортировочных станциях	070	Количество отправленных транзитных с переработкой и местных вагонов	=23159250	= =23159250 х 1,04= 24085620 =

Заключение

Данная курсовая работа представляет собой разработку годового производственно-финансового плана работы станции.

В первом разделе курсовой работы «Технико-производственная программа работы станции» были произведены расчеты объемных и качественных показателей, характеризующих размер работы станции за сутки и качество выполнения технологического процесса. По всем объемным показателям работы станции наблюдается перевыполнение плановых заданий. По качественным показателям отмечается рост среднесуточной производительности маневрового локомотива в отчетном периоде с 512 ваг/лок. до 513 ваг/лок.

В рамках второго раздела «План по труду» были проделаны следующие работы:

- спланирована явочная численность работников станции с учетом норм затрат рабочей силы на соответствующий измеритель, количество измерителей и числа смен;

- рассчитана численность работников на замещении и списочная численность работников станции;

- произведен расчет среднемесячной заработной платы и годового ФЗП с учетом системы оплаты труда (повременно-премиальная и сдельно-премиальная) по профессиям и должностям в отдельности, и в целом по статьям, хозяйствам, производственному персоналу, аппарату управления и по станции;

- с учетом возможных совмещений была выявлена экономия численности работников и годового ФЗП;

- на основании ранее полученных данных была определена среднемесячная заработная плата по станции, общая продукция станции, производительность труда работников станции, которая в отчетном периоде увеличилась на 1165 прив. ваг/чел, а также прирост производительности труда в связи с выполненными совмещениями, который составляет 11,93%.

В третьем разделе курсовой работы приведен план эксплуатационных расходов станции, определяющий величину денежных средств станции, необходимых для выполнения заданного объема работы в планируемом году. В данном плане эксплуатационных расходов показана сумма основных расходов по хозяйству, основных расходов в целом, основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства, общехозяйственных расходов, а также сумма расходов на оплату счетов за работу маневровых локомотивов.

На основе данных плана эксплуатационных расходов и технико-производственной программы работы станции построен четвертый раздел работы «Калькуляция себестоимости», произведенный в таблице 4.1, в которой для этого были определены суммы расходов для каждого измерителя по технической, и грузовой работе (различные виды расходов распределены пропорционально соответствующим базам).

Расчет себестоимости был произведен для следующих измерителей:

а) по технической работе:

- один отправленный транзитный вагон с переработкой;

- один отправленный транзитный вагон без переработки;

- один отправленный местный вагон;

б) по грузовой работе:

- одна тонна погруженного груза;

- одна тонна выгруженного груза.

Пятый раздел данной работы представляет собой корректировку плана годовых эксплуатационных расходов. Корректировка расходов была произведена на основании производственной программы, исходных данных и фактического выполнения соответствующих измерителей.

Корректировке подверглись следующие статьи:

- ст.070 «Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях»;

- ст.040 «Прием к отправлению и выдача грузов»;

- ст.045 «Подготовка грузовых вагонов к перевозкам»;

- ст.457 «Затраты по оплате труда производственного персонала за не проработанное время»;

- ст.070 «Маневровая работа».

В целом, в ходе выполнения данной курсовой работы достигнута поставленная учебная цель по усвоению теоретического материала и приобретению практических навыков по организации планирования на предприятиях железнодорожного транспорта и, в частности, по составлению производственно-финансового плана работы сортировочной станции.