2.3 Аналіз ефективності використання персоналу підприємства текст

Таблиця 2.6 - Аналіз трудомісткості продукції

№	Показник	минулий період	Звітний період		Зміна показника, %
			за планом	фактично	план до минулого періоду	фактично до минулого періоду	фактично до плану
1	Обсяг товарної продукції, тис. грн	699	689	677	98,57	96,85	98,26
2	Відпрацьовано всіма робітниками люд.-год., тис	126,70	379,90	91,03	299,84	71,85	23,96
3	Питома трудомісткість на 1000 грн, люд.-год.[(ряд. 2 : : ряд. 1) 1000]	181,26	551,38	134,46	304,19	74,18	24,39
4	Середньогодинний виробіток кожного робітника, грн (ряд. 1 : ряд. 2)	5,52	1,81	7,44	32,87	134,80	410,07
5	Середньорічний виробіток одного робітника, грн	18,93	17,79	16,95	93,98	89,54	95,28

Наведені в таблиці дані показують, що питома трудомісткість знизилась проти минулого періоду на 25,82 % (100 – 74,18) за плану 75,61 % (100 – 24,39).

За рахунок цього фактора було в основному забезпечене зростання годинної продуктивності праці, яка залежить від рівня трудових затрат і виконання норм.

Таблиця 2.7 - Дані для аналізу продуктивності праці

№	Показник	Умовні позначення	Минулий період	Звітний період		Відхилення від плану (±)
				за планом	фактично	абсол.	%
1	Товарна продукція, тис. грн	ТП	699	689	677	-12,00	-1,74
2	Чисельність працівників, осіб	ЧП	79	78	71	-7,00	-8,97
3	з них робітників	ЧР	40	33	37	4,00	12,12
3а	Питома вага робітників у загальній чисельності працівників, %	ПВр	50,63	42,31	52,11	9,80	23,18
4а	Кількість відпрацьованих робітниками: людино-днів, тис.	ЛДр	15,83	18,14	11,38	-6,76	-37,27
4б	людино-годин, тис.	ЛГр	126,70	137,90	91,03	-46,87	-33,99
5	Кількість днів, відпрацьованих одним робітником: (ряд. 4а:ряд.3)	Д	395,75	549,70	307,57	-242,13	-44,05
6	Середня тривалість робочого дня [(ряд.4б: ряд.4а1000)], год.	Тс	8,00	7,60	8,00	0,40	5,22
7	Середня кількість годин, відпрацьованих одним робітником (ряд. 4б : ряд. 3) 1000]	Гс	3167,50	4178,79	2460,27	-1718,52	-41,12

Продовження таблиці 2.7

8	Середня продуктивність праці одного працівника (ряд. 1 : ряд. 2), грн	РВп	8848,10	8833,33	9535,21	701,88	7,95
9	Середня продуктивність праці одного робітника (ряд. 1 : ряд. 3), грн	РВр	17475,00	20878,79	18297,30	-2581,49	-12,36
10	Середньоденна продук­тивність праці одного робітника (ряд.1:ряд.4а), грн	ДВр	44,16	37,98	59,49	21,51	56,63
11	Середньогодинна продуктивність праці одного робітника (ряд.1:ряд. 4б), грн	ГВр	5,52	5,00	7,44	2,44	48,85
12	Витрати людино-годин на виробництво 1 тис. грн продукції	ТМ	145,58	139,05	119,92	-19,13	-13,76
13	Економія часу за рахунок впровадження нової техніки, технології, організації праці, тис. люд.-год.	ЛГе	—	—	48,1	–48,1	—
14	Невиробничі витрати часу, тис. люд.-год.	ЛГн	—	—	100	100	—
15	Зміни вартості товарної продукції в результаті структурних змін, тис. грн	ТП	—	—	190	190	—

Наведені в таблиці 2.7 дані свідчать про те, що підприємство недовиконало план. Середня продуктивність одного працівника зросла у звітному періоді проти планової на 4,95 %, а одного робітника зменшилася на 12,36%. При цих показниках підприємство зменшилошило порівняно з минулим роком продуктивності праці в розрахунку на одного працівника і становить -0,16% [(8833,33: 8848,10)  100 – 100)] і -16,3 % в розрахунку на одного робітника [(17475,00: 20878,79)  100 – 100)]. Це говорить про те, що підприємство здійснює не всі заходи для зростання продуктивності праці, що їх було заплановано та у звітному періоді.

Аналіз також показує, що продуктивність праці зросла не за всіма показниками проти планових.

Різниця в рівнях виконання плану щодо середньої продуктивності праці одного працівника і одного робітника в -4,41% (7,95 – 12,36) пояснюється не значним підвищенням питомої ваги робітників у загальній чисельності працівників основної діяльності на 9,8 % (52,11 – 42,31).

Різниця в рівні виконання плану щодо середньої продуктивності праці у звітному періоді та середньогодинної продуктивності праці одного робітника в 68,99 % (56,63 - (-12,36)) виникла у зв’язку з наявністю цілоденних втрат робочого часу, які становили 9 днів, або 4,11 % на кожного робітника.

Різницю в рівні виконання плану одним робітником щодо середньогодинної і середньоденної продуктивності праці в -7,78 % (48,85 – 56,63) пов’язано з наявністю внутрізмінних втрат робочого часу, які становили 0,4 години (7,6 – 8) за кожну зміну на одного робітника.

Найбільш узагальненим показником продуктивності праці є середня продуктивність праці одного працівника (ПОД). Величина його залежить від продуктивності праці робітників, їхньої питомої ваги в загальній чисельності промислово-виробничого персоналу, а також від кількості відпрацьованих ними днів та тривалості робочого дня.

Отже, середня продуктивність праці одного працівника дорівнюватиме добутку таких факторів:

РВ_п = ПВ_р · Д · Т · ГВ_р. (2.2)

Розрахунок впливу цих факторів на зміну рівня середньої продуктивності праці одного працівника (ПОД) проводиться методом абсолютних різниць:

1. Зміна питомої ваги робітників у складі ПОД:

ΔРВ_п = [ΔПВ_р · РВ_р] : 100, тобто 9,8 · 689 : 100 = 67,52 грн

2. Зміна середнього виробітку одного робітника:

ΔРВ_п = [ΔРВ_р · РВ_р] : 100, тобто (-2591,49) · 52,11 : 100 = -1350,43 грн

Усього -1282,91 грн 701,88

Аналогічно аналізується зміна середнього виробітку одного робітника, яка залежить від кількості відпрацьованих днів у звітному періоді, середньої тривалості робочого дня і середньогодинного виробітку (ΔРВ_р):

• зміна кількості відпрацьованих одним робітником днів:

ΔРВ_р = ΔД · Т_пл · ГВ_р.пл, тобто (–242,13) · 7,6 · 5 = –9200,94грн;

• зміна тривалості робочого дня:

ΔРВ_р = ΔТ · Д_ф · ГВ_р.пл, тобто 0,4 · 307,57 · 5 = +615,14грн;

• зміна середньогодинного виробітку одного робітника:

ΔРВ_р = ΔГВ_р.· Д_ф · Т_ф, тобто 2,44 · 307,57 · 8 = +6003,77 грн.

Усього – 2582,03грн.

За даними аналізу середній виробіток одного працівника вищий від планового на 701,88 грн (9535,21 – 8833,33).

На наступному етапі аналізу продуктивності праці необхідно проаналізувати показник, від якого залежить рівень середньоденного і середньорічного виробітку робітників, — середньогодинну продуктивність праці одного робітника. Величина цього фактора залежить від факторів, пов’язаних із трудомісткістю продукції і вартості її оцінки. До першої групи факторів належать такі, як технічний рівень виробництва, організація виробництва, непродуктивні витрати часу у зв’язку з браком і його виправленням. До другої групи входять фактори, пов’язані зі зміною обсягу виробництва через зміну структури виробництва і рівня кооперованих поставок. Для визначення впливу цих факторів на середньогодинну продуктивність праці необхідно розрахувати три умовні показники методом ланцюгових підстановок.

Для розрахунку першого необхідно фактичний обсяг товарної продукції скоригувати на величину структурних змін (ΔТП_стр) і кооперованих поставок (ΔТП_кп), а величину відпрацьованого часу — на непродуктивні затрати часу (ЛГ_н) і планову економію часу від впровадження НТП (ЛГ_е), ураховуючи, що розрахунки мають бути порівнянними з плановими і виконуватися з урахуванням планової структури, планового технічного рівня та фактично відпрацьованого часу:

ГВ₁ = (ТП_ф ± ТП_стр) : (ЛГ_р.ф – ЛГ_н ± ЛГ_е);

(677 – 190) : (91,03 – 100 + 48,1) = 487 : 39,13 = +12,45 грн;

Порівнюючи одержаний результат з плановим, установлюємо зміну середньогодинної продуктивності одного робітника за рахунок інтенсивності праці (ГВ_інт) у зв’язку з поліпшенням організації виробництва:

ГВ_інт = 12,45 – 5,00 = 7,45 грн;

Алгоритм розрахунку другого умовного показника буде таким:

ГВ₂ = (ТП_ф ± ΔТП_стр) : (ЛГ_р.ф – ЛГ_н);

(677 – 190) : (91,03 – 100) = 487 : (-8,97) = -54,29 грн;

Різниця між другим і першим умовними показниками — це результат зміни середньогодинного виробітку за рахунок надпланової економії часу (ГВ_е) у зв’язку з впровадженням заходів НТП:

ГВ_е = -54,29 – 12,45 = - 66,74 грн;

Алгоритм розрахунку третього умовного показника відрізняється від другого лише браком коригування на непродуктивні витрати часу, тобто:

ГВ₃ = (ТП_Ф ± ΔТП_стр) : ЛГ_р.ф;

(677 – 190) : 91,03 = + 5,34 грн;

Якщо відняти від значення третього умовного показника значення другого, то одержимо вплив непродуктивних витрат часу (ГВ_н) на рівень середньогодинної продуктивності праці одного робітника:

ГВ_н = 5,34 – (-66,74) = + 72,08 грн;

Порівнюючи третій умовний показник із фактичним, визначимо зміну середньогодинної продуктивності праці за рахунок структурних зрушень (ГВ_стр):

ГВ_стр = 5,34 – (-54,29) = + 59,63 грн;

Загальний вплив усіх названих факторів на середньогодинну продуктивність праці одного робітника становить:

7,45 –66,74 + 72,08 + 59,63 = + 72,42грн. 2,44

Аналіз годинної продуктивності праці показав, що на її величину негативно вплинули: надпланова економія часу та непродуктивні витрати часу, а всі інші фактори вплинули позитивно.

Аналіз продуктивності праці закінчується розрахунком впливу окремих факторів на обсяг товарної продукції у звітному періоді. Розрахунок проводиться методом абсолютних різниць:

1. Зміна кількості робітників:

ΔТП = ΔЧР · Д_пл · Т_пл · ГВ_р.пл,

тобто [ 4 · 549,7 · 7,6 · 5] : 1000 = + 83,55 тис. грн;

2. Зміна кількості відпрацьованих одним робітником днів:

ΔТП = = ΔД · ЧР_ф · Т_пл · ГВ_р.пл,

тобто [(–242,13) · 37 · 7,6 · 5] : 1000 = –340,43 тис. грн;

3. Зміна тривалості робочого дня:

ΔТП = ΔТ · ЧР_ф · Д_ф · ГВ_р.пл,

тобто [ 0,4 · 37 · 307,57 · 5] : 1000= +22,76 тис. грн;

4. Зміна середньогодинного виробітку одного робітника:

ΔТП = ΔГВ_р · Д_ф · Т_ф · ЧР_ф,

тобто [2,44 · 37 · 307,57 · 5) : 1000 = +138,84 тис. грн.

Усього – 95,28 тис. грн. -12,00

Отже, за планування й організації виробництва необхідно обов’язково враховувати можливості зростання рівня показників, пов’язаних із цілоденними, внутрішньо змінними, невиробничими втратами робочого часу, а також можливе зростання продуктивності праці робітників-відрядників.

Однак зростання продуктивності праці слід відрізняти від її інтенсивності (підвищення ступеня експлуатації), що є суттєвим як в управлінні трудовими відносинами, так і соціальної справедливості праці. Зростання продуктивності праці можливе лише за умови додаткових інвестицій, що передбачає вихідну оцінку обґрунтованості завдань зростання її продуктивності.

Таблиця 2.8 - Динаміка середньомісячної зарплати працівників

Показники	Од. виміру	2010	2011	2012	Темпи росту, %
					2010/2009	2011/2010
Чисельність промислово-виробничого персоналу	чол.	287	316	79	110,10	25,00
Чисельність робітників	чол.	165	245	40	148,48	16,33
Фонд оплати праці промислово-виробничого персоналу	тис. грн	5188,3	8750,5	1921,6	168,66	21,96
Фонд оплати праці робітників	тис. грн	4592,1	6983,2	1634,5	152,07	23,41
Середньомісячна заробітна плата 1-го працівника	грн	1506,48	2307,62	2027	153,18	87,84
Середньомісячна заробітна плата 1-го робітника	грн	2319,24	2375,24	3405,21	102,41	143,36

Даючи аналіз середньомісячній заробітній платі працівників, то на підприємстві присутні такі ознаки:

• чисельність ПВП і робітників протягом 2010 – 2012 років прослідковувала зміни, а саме : для ПВП в 2011 році чисельність стала більшою на 10% (110-100) і становить 316 чол., в 2012 – зменшилась на 75% (25 - 100) і становить 79 чол.; для робітників чисельність у 2011 році збільшилась на 48% (148 - 100) і становить 245 чол., а в 2012 – зменшилась на 84% (16 - 100) і становить 40 чол.

• Фонд оплати праці як для ПВП, так і для робітників був різним протягом трьох років. У 2011 році він збільшився для ПВП на 67% (167 - 100), а в 2012 році навпаки зменшився і на 79% (21 - 100). Фонд оплати праці для робітників прослідковував такі ж зміни, як і у ПВП, тільки у 2011 році він збільшився на 52% (152 - 100), а у 2012 – зменшився на 77% (23 - 100).

• Середньомісячна заробітна плата одного працівника у 2011 році була підвищена з 1506,48 грн до 2307, 62 грн, тобто збільшилася на 53% (153 - 100), а в 2012 році спостерігається зменшення її на 13% і вона становить 2027 грн. Зарплата для одного робітника у 2011 році була лише збільшена на 2% (102 - 100) і становила 2375,24 грн, а в 2012 – збільшилася на 43% (143 - 100) і була 3405,21.

Отже, для підприємства 2011 рік мав значне збільшення чисельності ПВП і робітників, фонду оплати праці та підвищилась заробітна плата, що не можна те ж говорити і про 2012 рік. В ньому лише збільшилась заробітна плата для робітників.

Таблиця 2.9 - Аналіз показників технічного стану засобів праці підприємства на кінець звітного періоду, тис. грн

Показники	2010	2011	2012	Темпи росту, %
				2010/2009	2011/2010	2011/2009
Основні засоби за первісною вартістю	270653	498337	511014	184,12	102,54	188,81
Сума зносу	178044	339438	349716	190,65	103,03	196,42
Основні засоби за залишковою вартістю	92609	158899	161298	171,58	101,51	174,17
Коефіцієнт фізичного зносу	1,92	2,14	2,17	111,11	101,50	112,77
Коефіцієнт придатності	2,92	3,14	3,17	107,31	101,02	108,40

Дані таблиці 2.9 показують, що сума зносу на підприємстві з кожним роком підвищувалась, у 2011 році в порівнянні з минулим збільшилася майже в 2 рази, у 2012 - залишилась приблизно без змін, а в загальному за три роки сума зносу збільшилася на 96% (196 - 100). Основні засоби за первісною вартістю у 2012 році у порівнянні з 2011 були майже незмінними, в 2011 вони збільшилися на відмінно від 2010 року на 84% (184 - 100), а за три роки цей показник збільшився на 89% (189 - 100). Основні засоби за залишковою вартістю прослідковують таку ж тенденцію змін, як і решта показників, тільки в 2011 році відсоток збільшення становить 72 (172 - 100), а в загальному за три роки зріс на 74% (174 - 100). Коефіцієнт фізичного зносу та коефіцієнт придатності протягом трьох років збільшилися на 13 і 8% відповідно, що є для підприємства не досить значним збільшенням.

Таблиця 2.10 - Показники ефективності використання засобів праці

Показники	Од. виміру	2010	2011	2012	Темпи росту, %
					2011/2010	2012/2011
1	2	3	4	5	6	7
Обсяг товарної продукції в діючих цінах	тис. грн	64781	114227	699	176,33	0,61
Середньорічна вартість основних виробничих фондів	тис. грн	165391	251508	320197	152,07	127,31
Середньорічна вартість активної частини основних виробничих фондів	тис. грн	38868,6	68536,2	419,4	176,33	0,61
Чисельність промислово-виробничого персоналу	чол.	287	316	79	110,10	25,00
Чисельність робітників	чол.	165	245	40	148,48	16,33
Питома вага активної частини основних фондів	%	14,45	15,78	0,13	109,24	0,83
Фондовіддача	грн	0,72	1,01	1,08	140,28	106,93
Фондомісткість	грн	1,39	0,99	0,93	71,29	93,52
Машиновіддача	грн	0,81	1,73	1,68	213,58	97,11
Машиномісткість	грн	1,23	0,58	0,60	46,82	102,98
Фондоозброєність загальна	тис. грн/чол.	576,28	795,91	4053,13	138,11	509,24
Фондоозброєність технічна	тис. грн/чол.	235,57	279,74	10,49	118,75	3,75

Дана таблиця показує ефективність використання засобів праці на підприємстві, а саме: фондоозброєність, фондомісткість, машиновіддача і машиномісткість. Фондоозброєність загальна становила на 2010 рік 576,28 тис. грн / чол., в 2011 році вона зросла на 38% і становила 795,91 тис. грн/ чол., а в 2012 вона збільшилася в 5 разів. Фондоозброєність технічна в 2010 році становила 235,57 тис. грн / чол., в 2011 році в порівнянні з 2010 збільшилася на 19%, а в 2012 році вона становила 10,49 тис. грн / чол.

Таблиця 2.11 - Показники оборотності оборотних фондів підприємства

Показники	Од. виміру	2010	2011	2012	Темпи росту, %
					2011/2010	2012/2011
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	тис. грн	11283,5	123001	86775	111717,5	-36226
Середньорічний залишок оборотних фондів	тис. грн	287718,5	233848	123860,5	-53870,5	-109987,5
Коефіцієнт оборотності	-	0,04	0,53	0,70	0,49	0,17
Коефіцієнт завантаження	-	25,50	1,90	1,43	-23,60	-0,47
Тривалість одного обороту	днів	9180	684	514	-8495	-171
Абсолютне вивільнення (-) або додаткова потреба (+) в оборотних коштах	тис. грн	-	-53870,5	-109987,5	-	-56117
Відносне вивільнення (+) або додаткова потреба (-) в оборотних коштах	тис. грн	-	-2902560,31	-41115,07	-	2861445,24

Таблиця 2.11 показує, показує скільки оборотів можуть зробити оборотні кошти за певний розрахунковий період часу і цей коефіцієнт оборотності на 2010 рік становив 0,04, в 2011 – 0,53, в 2012 – 0,70, тобто з кожним роком він збільшувався. Коефіцієнт завантаження показує скільки оборотних коштів припадає на 1 грн реалізованої продукції. Він становив у 2010 році 25,5, в 2011 – зменшився на 23,6 і становив 1,9, а в 2012 – 1,43, тобто зменшився в порівнянні з минулим роком на 0,47. Тривалість одного обороту на 2010 рік становив 9180 днів, для 2011 – 684 дні, для 2012 – 514 днів.