
- •Мазмұны
- •1 Қаржы ағымдарын басқарудың теориялық аспектілері
- •1.1 Кәсіпорынның қаржылық ағымдарының мәні мен түрлері
- •1.2. Кәсіпорынның қаржы ағымдарын басқару
- •2 “Astana motors” ақ-ң қаржылық ағымдарын басқаруды талдау
- •2.1 “Astana motors” ақ қаржылық–экономикалық дамуы
- •2.2. Кәсіпорынның қаржылық ағымдарының құрылымы және олардың қалыптасу көздерін талдау
- •1.2 Кесте. “astana motors” ақ қаржылық ағымдарының құрылымы мен өзгеру динамикасы
- •2.3 ”Astana motors” ақ-ң қаржы ағымдарын пайдалану тиімдігін бағалау
- •1.3.Кесте “astana motors” ақ қаржылық тұрақтылық коэфиценттері.
- •1.4.Кесте. “astana motors”ақ баласының өтімдігін талдау
- •1.6.Кесте “astana motors” ақ – ң өтімділк коэфиценттері.
- •1.7.Кесте “astana motors” ақ іскерлік белсенділік коэффициенттері
- •3. ”Astana motors” ақ қаржылық ағымдарын басқаруды жетілдіру шаралары
- •1.3.Сурет. Есеп айрысу шотындағы қаражаттарының қалдығының өзгеруінің графигі.
- •1.4. Сурет. Миллер-Орр үлгісі.
- •Қорытынды
- •Пайдаланған әдебиеттер тізімі
- •Қосымшалар
1.7.Кесте “astana motors” ақ іскерлік белсенділік коэффициенттері
КӨРСЕТКІШТЕР |
2004ЖЫЛ |
2005ЖЫЛ |
Капиталдың жалпы айналымдылық коэффициенті |
0,247 |
0,463 |
Мобильді қаржылық айналымдылық коэффициенті |
5,564 |
2,394 |
Материалды айналым қаражаттарының айналымдылық коэффициенті |
101,807 |
1328,961 |
Дебиторлық қарыздың айналымының коэффициенті |
11,516 |
2,921 |
Дебиторлық қарыздың айналымының орташа мерзімді,құндылығы |
31,262 |
123,237 |
Кредиторлық қарыздың айналымдылық коэффициенті |
1,538 |
0,983 |
Кредиторлық қарыздың айналымдылығының орташа мерзімі,құндылығы |
234,110 |
366,362 |
Негізгі құралдардың және басқа да айналымнан тыс активтердің қор қайтарымы |
0,259 |
0,573 |
Меншікті капиталдың айналымдылық коэффициенті |
5,958 |
-1,283 |
*“Astana motors” АҚ 2004-2005 жж. бухгалтерлік балансының мәліметтері
Дебиторлық және кредиторлық қарыздың айналымдылығын есептеу нәтижелері “ASTANA MOTORS” АҚ талдау кезеңі ішінде сатып алушымен есеп айырысудың айтарлықтай жағымды жағдай болған. Сонымен, есептеулерден көрініп тұрғандай, 2004 жылы сатып алушылар әрбір 31күні шоттарын төледі, ал 2005 жылы көрсеткіш 123 күнге дейін өсті. Кредиторлық қарызды төлеу мерзімі талдау кезеңінің басында 234 күнге тең болған, ал талдау кезеңінің аяғында366 күнге дейін өсті және дебиторлық қарыздың айналымдылық мерзімінен асып түсті. Бұдан, кәсіпорын айналымында кредиторлық және дебиторлық қарыздың айналым күндері санының айырмашылығына тең мөлшерде бос қаражаттар бар және кәсіпорындарға дебиторлық қарызды жабу үшін қосымша қаражаттар тарту талап етілмейтіндігі шығады.
Мобильді қаражаттар айналымының коэффициенті кәсіпорынның барлық мобильді қаражаттарының (материалдық және материалдық емес) айналымының жылдамдығы көрсетеді. 2004 жылы бұл коэффициент 5,564 құраған және талдау кезеңі ішінде 2005 жылда 2,394 дейін азайды. Бұл коэффициенттің азаюы жағымды фактор деп бағалауға болмайтын мобильді қаражаттардың айналымдылығының баяулауын көрсетеді.
Сондай-ақ, коэффициенттің талдау кезеңінде запастар мен шығындар айналымының санын көрсететін, материалды айналым қаражаттарының айналымдылық коэффициентінің мәні де азаяды. 2004 жылы бұл коэффициент 101,8 құраған және талдау кезеңінің соңына 1328,9 дейін көбейді. Материалды айналым қаражаттарының айналымдылығыны өсуі өндірістік запастардың салыстырмалы азаюын көрсетеді.
Негізгі қаражаттардың және өзгеде айналымнан тыс активтердің қор қайтарымдылығы құралдарының бірлігінің құнына келетін сату көлемімен өлшенетінолардың пайдалану тиімділігін сипаттайды. “ASTANA MOTORS”АҚ кәсіпорында бұл көрсеткіш 2004 жылы 5,958 кезең соңында 1,283 дейін төмендеді. Бұл коэффициенттің төмендеуі меншікті қаражат бөлімнің пассивті жұмыс істегенін көрсетеді.
Сонымен,”ASTANA MOTORS” АҚ кәсіпорынның салыстырмалы жақсы іскерлік белсенділігі туралы қорытынды жасауға болады. Бұл берілген кәсіпорынның жұмыс ерекшелігімен байланысты. Іскерлік белсенділіктің кейбір көрсеткіштерінің артуы - жағымды фактор, себебі айналымдылық артады және сәйкесінше кәсіпорын пайдасы өседі.
Осылайша, жүргізілген талдау кәсіпорынның қаржылық жағдайының елеусіз жақсаруын және оның қаржы ағымдарын пайдалану тиімділігінің артуын көрсетеді.
Бірақ, жалпы, кәсіпорынға өзінің қаржылық тұрақтылыын қалпына келтіру және қаржылық жағдайын жақсарту үшін ұзақ мерзім керек.