Мазмұны

КІРІСПЕ 1

1 ҚАРЖЫ АҒЫМДАРЫН БАСҚАРУДЫҢ ТЕОРИЯЛЫҚ АСПЕКТІЛЕРІ 3

1.1 Кәсіпорынның қаржылық ағымдарының мәні мен түрлері 3

1.2. Кәсіпорынның қаржы ағымдарын басқару 7

2 “ASTANA MOTORS” АҚ-Ң ҚАРЖЫЛЫҚ АҒЫМДАРЫН БАСҚАРУДЫ ТАЛДАУ 15

2.1 “ASTANA MOTORS” АҚ қаржылық–экономикалық дамуы 15

2.2. Кәсіпорынның қаржылық ағымдарының құрылымы және олардың қалыптасу көздерін талдау 18

2.3 ”ASTANA MOTORS” АҚ-ң қаржы ағымдарын пайдалану тиімдігін бағалау 22

3. ”ASTANA MOTORS” АҚ ҚАРЖЫЛЫҚ АҒЫМДАРЫН БАСҚАРУДЫ ЖЕТІЛДІРУ ШАРАЛАРЫ 31

ҚОРЫТЫНДЫ 38

ПАЙДАЛАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ 40

Қосымшалар 42

КІРІСПЕ

Қазіргі кезде экономиканың нарықтық қатынастарға өтуіне байланысты кәсіпорындардың еркіндігі, олардың экономикалық және құқықтық жауапкершілігі жоғарылауда. Шаруашылық субъектілерінің қаржылық тұрақтылығының жағдай тез өсуде.Бұнын бәрі кәсіпорындардың қаржы ағымдарын рационалды басқару ролін көтереді.

Жалпыға мәлім болғандай, қазіргі жағдайда кәсіпорындардың қаржылық өмірінде көптеген ауыртпашылық процестер болып жатады. Жаңа өмір міндеттерімен кәсіпорын қаржыларының жаңа қызметтерімен қақтығысатын ұйымның қаржылық жұмыстарының өткен іс-әрекеттері экономиканың нақты секторындағы реформаларының «тоқтатылуы» негізгі себептерінің бірі болып табылады.

Қандай да бір уақытта кәсіпорын басшылығы қаржы ағымдарын басқару мәселелерімен қақтығысады: бұрын кәсіпорын қызметін жоспарлау үшін қолданған көрсеткіштер мен проуцедуралар, мысалы, өнім өндіру көлемі, өнімнің өзіндік құнының жоғары болуына байланысты табысты бәсекелесуге мүмкіндік бермейді және бәсекелестердің пайда болуы әдеттегі алынған табысқа кедергі жасап, табысты нольге әкеледі.

Кәспорындарда басқару жүйесін өзгерту, шығындарды төмендету, ақша ағымдарын тиімді басқару мұнда аса маңызды мәселе. Оны қалай жүзеге асыруға болады деген сұрақ туындайды. Өнім түрінің нақтылы өзінді құны қалай есептеу керектігі, қолда бар қорлар жағдайында сатып алуларды қалай жоспарлау керектігі, қандай процестер арқылы қаражаттарды инвестициялау керектігі және т.б. мәселелер алға қойылады. Жұмыста осы мәселелер қарастырылады.

Осы жұмыстың басты мақсаты – зерттелетін кәсіпорынның ақша ағымдарын басқарудың тиімджілігін және оны ұйымдастыруды талдау, қаржыны басқарудағы негізгі мәселелерді анықтау, және ақша ағымдарын басқару бойынша ұсыныстар беру.

Ұсыныстарды анықтаудағы стратегиялық міндеттерге: кәсіпорынынң пайдасын жоғарылату, кәсіпорын құрылымын оңтайландыру және оның қаржылық тұрақтылығын жоғарылату, кәсіпорынынң инвестициялық тартымджылығын қамтамасыз ету, ақша ағымдарын басқарудың тиімді механизмінм құру жатады.

Зерттеу объектісі ретінде “ASTANA MOTORS” АҚ алынған. Бұл кәсіпорын автокөліктерді жеткізіп беру, сату және жалға берумен айналысады.

“ASTANA MOTORS” АҚ ақша ағымдарын басқаруды талдау бойынша, көлденең және тікелей талдау, коэффициенттнрді талдау, салыстырмалы талдау сияқты әдістер мен тәсілдер қолданды. Қаржылық талдаудың ақпараттық базасы ретінде кәсіпорынның бухгалтерлік есебі болды, дәлірек айтқанда, бухгалтерлік баланс (ОКУД бойынша №1форма), бухгалтерлік балансқа қосымша (ОКУД бойынша №5 форма), ақша қаражаттарының қозғаасы туралы есеп беру (ОКУД бойынша №4 форма), табыстар мен шығындар туралы есеп беру (ОКУД бойынша №2 форма) және т.б. Ақша ағымдарын басқарудың теориялық мәселелерін толығымен қарастыруда түрлі оқу құралдары, кезеңдік басылым мақалалары, заңнамалық актілер қолданылды.