КАЗПОТРЕБСОЮЗ

КАРАГАНДИНСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

МАДИЕВА К.С.

УЧЕБНО-ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ

Караганда 2007

ББК 65052я73

А В

Мадиева К.С.

Бухгалтерский учет и аудит. Учебно-практическое пособие. –

Караганда, 2007. – 245с.

ISBN 9965-508-52-6

В учебно-практическом пособии рассматриваются основные концепции, принципы учета, национальные и международные стандарты бухгалтерского учета, на их основе оценка и учет текущих активов, дебиторской задолженности, обязательств, капитала, доходов и расходов предприятия; организация учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции; теоретические основы аудита.

Пособие разработано в целях методического обеспечения обучения студентов в условиях кредитной технологии обучения и содержит теоретический материал в соответствии типовой программой курса, вопросы для самоконтроля знаний, глоссарий.

Пособие предназначено для обучения студентов небухгалтерских специальностей и лиц осваивающих основы современного бухгалтерского учета.

ББК 650552я73

Разработчик: к.э.н., профессор КЭУК Мадиева К.С.

Рецензенты: главный бухгалтер ТОО «Майкудукская

птицефабрика» Мауленова С.М.,

к.э.н.,доцент Березюк В.И.

0605010205

АВ ----------------

00(05) – 01

Мадиева К.С., 2007

Карагандинский экономический

Университет Казпотребсоюза

ISBN 9965-508-52-6

Введение………………………………………………………………………………… 6

Глава 1. Бухгалтерский учет как информационная система

1.1. Бухгалтерский учет в системе управления предприятием ……………………7

1.2. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в РК……………8

1.3. Финансовый и управленческий учет……………………………………………10

Глава 2. Стандарты и концепции бухгалтерского учета……………………………..11

2.1 Концептуальная основа бухгалтерского учета…………………………………11

2.2 Концепции признания и измерения, стандарты учета………………………..12

2.3 Предмет и метод бухгалтерского учета………………………………………...14

Глава 3. Принцип сбалансированности и значение бухгалтерского

баланса………………………………………………………………………..17

3.1 Бухгалтерский баланс, его сущность и строение ……………………………17

3.2. Типы изменения баланса под влиянием хозяйственных операций……….. 19

Глава 4. Система счетов и двойная запись…………………………………………22

4.1. Понятие и содержание бухгалтерского счета....................................................22

4.2. Строение бухгалтерского счета: активные и пассивные …………………….23

4.3. Сущность и значение двойной записи……………………………………….. 24

4.4.Синтетические и аналитические счета и их взаимосвязь……………………. 24

4.5. Обобщение данных текущего бухгалтерского учета …………………………25

Глава 5. Учетный цикл……………………………………………………………….. 27

5.1 Учетный цикл и его этапы…………………………………………………….27

5.2 Пробный баланс- контрольный инструмент бухгалтерской

процедуры …………………………………………………………………….28

5.3 Трансформационная таблица и закрытие временных счетов………………29

Глава 6. Текущие активы: денежные средства и их эквиваленты…………………32

6.1 Текущие активы и их классификация................................................................32

6.2 Учет денежных средств в кассе.........................................................................33

6.3. Учет денежных средств на счетах в банке……………………………………37

6.4 Учет краткосрочных инвестиций и денежных эквивалентов..........................40

6.5 Организация внутреннего контроля за денежными средствами и

их эквивалентами………………………………………………………………41

Глава 7. Учет товарно-материальных запасов……………………………………….43

7.1 Понятие товарно-материальных запасов и их классификация ………………43

7.2 Методы оценки товарно-материальных запасов………………………………44

7.3 Документальное оформление поступления и выбытия ТМЗ………………... 48

7.4 Учет движения ТМЗ…………………………………………………………….. 51

7.5 Организация аналитического (складского и бухгалтерского) учета

товарно-материальных запасов …………………………………………………53

Глава 8. Учет основных средств………………………………………………………55

8.1 Понятие об основных средствах и их классификация………………………...55

8.2 Оценка основных средств……………………………………………………….56

8.3 Документальное оформление и учет поступления и выбытия

основных средств…………………………………………………………………58

8.4 Учет амортизации и обесценения основных средств…………………………..65

8.5 Учет аренды основных средств………………………………………………….70

Глава 9. Учет нематериальных активов и их амортизация………………………….74

9.1 Понятие о нематериальных активах и их оценка……………………………..74

9.2 Документальное оформление и учет поступления нематериальных активов..75

9.3 Документальное оформление и учет выбытия нематериальных активов…..78

9.4 Учет амортизации и обесценения нематериальных активов……………….79

Глава 10. Учет капитала……………………………………………………………..82

10.1 Порядок образования дополнительного капитала………………………….82

10.2 Учет капитала в товариществах и акционерных обществах………………86

10.3 Учет инвестиций и ценных бумаг…………………………………………..90

Глава 11. Учет дебиторской задолженности ………………………………………92

11.1 Дебиторская задолженность и её виды …………………………………….92

11.2 Учет краткосрочной дебиторской задолженности ………………………...97

11.3 Учет долгосрочной дебиторской задолженности …………………………106

11.4 Понятие о сомнительных требованиях……………………………………..108

11.5 Учет сомнительной дебиторской задолженности…………………………110

11.6 Методы оценки сомнительной дебиторской задолженности…………….111

Глава 12 Учет обязательств………………………………………………………….112

12.1 Учет обязательств по займам………………………………………………..112

12.2 Учет обязательств по налогам в бюджет...................................................... 116

12.3 Учет кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам………. 121

12.4 Документальное оформление учета рабочего времени и начисления заработной

платы…………………………………………………………………………..124

12.5 Учет удержаний и вычетов из заработной платы…………………………. 135

12.6 Синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда…………… .137