
- •Организация депозитных операций.
- •Учет операций по депозитам.
- •Учет операций с депозитными и сберегательными сертификатами.
- •1. Организация депозитных операций.
- •2. Учет депозитных операций
- •3. Учет операций с депозитными и сберегательными сертификатами
- •1. Выпуск депозитного сертификата оформляется проводкой:
Организация и учет депозитных операций
Организация депозитных операций.
Учет операций по депозитам.
Учет операций с депозитными и сберегательными сертификатами.
1. Организация депозитных операций.
Депозитные (вкладные) операции — это операции кредитных организаций по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.
Депозиты (вклады) представляют собой определенные суммы денежных средств, размещенные на хранение в кредитную организацию от имени частного или юридического лица, которым за использование этих сумм в деятельности указанной организации может начисляться определенный процент.
Депозитные операции можно классифицировать следующим образом:
по срокам размещения (срочные, до востребования);
по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);
по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).
Депозиты (вклады) до востребования позволяют получить денежные средства по первому требованию вкладчика, а срочные — по истечении определенного договором срока.
Разновидностью срочных депозитов являются депозитные и сберегательные сертификаты — письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.
Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение я сроки действия этих до-воров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с клиентом.
Основанием для заключения договора банковского вклада является письменное заявление вкладчика. Депозитный договор не имеет строго регламентированной формы, но он должен быть оформлен с соблюдением определенных требований, предъявляемых к такого рода документам в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации-
Так, каждый договор должен иметь номер, дату составления, содержать полное наименование банка и вкладчика, заключивших договор, их банковские реквизиты и адреса. Договор должен быть подписан лицами, имеющими право такой подписи, и (для юридических лиц) заверен печатями двух сторон. Печати должны быть четкими.
В дополнительных условиях к договору могут быть предусмотрены корректировки платы за пользование денежными средствами в связи с изменением процентных ставок по кредитам Банка России, а также изменения, не противоречащие банковскому законодательству.
Дополнительные соглашения к договорам об использовании временно свободных денежных средств должны соответствовать тем же требованиям, как и сами договоры.
Все документы, связанные с вкладами граждан должны быть подписаны контролирующим работником. Эта документы хранятся отдельно от других банковских документов.
После подписания с вкладчиком договора банковского вклада банк выдаст вкладную книжку.
В бухгалтерском учете банковских учреждений вкладчики учитываются по отдельным лицевым счетам. Суммы депозитных вкладов по различным договорам,
заключенным на разные сроки с одним клиентом, учитываются на разных лицевых счетах (учет их на одном лицевом счете не допускается).
В форме № 1 предусмотрено место для образца подписи вкладчика, сотрудник банка, работающий с вкладчиками, при получении документов по их счетам проверяет соответствие подписи на документах с образцом подписи.
На лицевой стороне лицевого счета записываются все операции, которые совершались по нему. Лицевой счет может вестись и в электронной форме, однако а этом случае необходим бланк, на котором отбираться образец подписи вкладчика и может быть оформлена доверенность.
Записи в лицевом счете совпадают с записями во вкладной книжке вкладчика. В том случае, если в лицевом счете сделаны записи, которых вкладной книжке (например, при безналичном поступлении средств), при посещении вкладчиком банка в его вкладную книжку эти записи вписываются.
Записи во вкладной книжке отражают все приходные и расходные по вкладу, и после каждой записи выводится остаток вклада. Записи заверяются подписями уполномоченных сотрудников банка.
Приходные и расходные кассовые операции совершаются с применением бланка ордера (приходного или расходного). Иногда ордер делают электронным: с оборота одной стороны — приходный, с оборота второй — расходный.
Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу банка. Ордера подписываются сотрудником банка, отвечающим за работу со вкладами, и передаются кассиру для совершения приходных или расходных операций, если деньги на счет вкладчика вносит не он, а другое лицо, то делается заметка о том, кто конкретно внес средства на счет вкладчика,
Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они были начислены.
Открытие депозитных счетов юридическим лицам возможно только при наличии справки налогового органа.
Все учреждения банков должны производить отчисления в фонд обязательных резервов Банка России по срочным счетам и счетам до востребования.