Здійснення операцій з конвертації готівкової іноземної валюти однієї іноземної держави на готівкову іноземну валюту іншої іноземної держави

Здійснення операцій з конвертації готівкової іноземної валюти од­нієї іноземної держави на готівкову іноземну валюту іншої іноземної держави здійснюються банками (фінансовими установами) та їхні­ми пунктами обміну валюти лише з тими валютами, що належать до 1 -ї групи Класифікатора іноземних валют. Під час здійснення опера­цій з конвертації готівкової іноземної валюти використовується крос-курс, визначений згідно з офіційним курсом гривні до відповідних іноземних валют, що встановлений Національним банком України на день проведення операції.

Крос-курс - це співвідношення між двома валютами, яке визнача­ється на підставі їх курсу щодо третьої валюти.

Розраховується крос-курс таким чином:

> на певну дату офіційний курс гривні становить:

• гривня/долар США - X грн. за долар США;

• гривня/євро - V грн. за євро.

> Крос-курс долара США до євро становитиме Х/¥ євро за до­ лар США.

Якщо клієнт бажає в цей день обміняти N доларів США на євро, то з урахуванням крос-курсу він має отримати N х (Х:¥) євро.

За цією ж схемою визначається крос-курс і для інших валют у разі здійснення конверсійних операцій з готівковою іноземною валютою.

Операції з конвертації однієї готівкової іноземної валюти в іншу готівкову іноземну валюту здійснюються:

427

• для фізичних осіб-резидентів і нерезидентів - у касі банку (фінансової установи) з оформленням прибуткового та видаткового касових ордерів;

• для фізичних осіб-резидентів - у пункті обміну валюти банку (фінансової установи) з видачею квитанції за формою № 377-А про конвертацію валют.

Операції з конвертації однієї готівкової іноземної валюти в іншу готівкову іноземну валюту здійснюються для фізичної особи-нере-зидента лише в касі банку (фінансової установи) після пред'явлення касирові документа, який засвідчує цю особу, та за наявності підтвер­дження джерел походження іноземної валюти. У разі ввезення нере­зидентом в Україну іноземної валюти у пред'явленій митній деклара­ції робиться позначка про її конвертацію.

Комісійну винагороду за здійснення операцій з конвертації однієї готівкової іноземної валюти в іншу готівкову іноземну валюту банки за бажанням клієнта можуть справляти як у гривнях, так і в іноземній ва­люті. Комісійну винагороду в іноземній валюті сплачує клієнт у тій ва­люті, що конвертується. Комісійна винагорода у гривнях за операціями з конвертації іноземної валюти визначається банками з використанням офіційного курсу гривні до валюти, що конвертується, якого встанов­лено Національним банком України на день здійснення операції.

Здійснення операцій з приймання на інкасо банкнот іноземних держав та іменних чеків

У касах банків (фінансових установ) приймаються на інкасо від фізичних осіб (резидентів і нерезидентів) та юридичних осіб-рези­дентів і представництв юридичних осіб-нерезидентів:

• банкноти іноземних держав, які мають значні пошкодження або є сумнів у їхній платіжності, а саме:

о розірвані на шматки та склеєні;

о ті, що не зберегли деяких ознак платіжності (наявні зміни у портреті, немає захисної стрічки, є написи, які заважають визначенню ознак платіжності банкнот тощо);

о із зміненим первісним кольором;

о обпалені або пропалені;

о залиті повністю або значною мірою фарбою, чорнилом, жиром тощо;

о мають явні друкарські вади;

• банкноти, вилучені іноземною державою з обігу після дати, оголошеної центральним банком - емітентом відповідної валюти (за наявності згоди банку-кореспондента відповідної держави на обмін цих банкнот).

428

Використання готівкової іноземної валюти

Національний банк України відповідно до чинного законодавства України встановлює такі правила використання готівкової іноземної валюти резидентами і нерезидентами в Україні.

• Використання готівкової іноземної валюти з власних поточних рахунків юридичними особами-резидентами та розташованими на території України представництвами юридичних осіб - нерезидентів дозволяється:

• для забезпечення витрат працівників юридичних осіб-резидентів чи представництв юридичних осіб-нерезидентів, які повністю або час­ тково провадять підприємницьку діяльність нерезидента на території України на відрядження за кордон (оплата добових, витрат, пов'язаних із найманням житлового приміщення (оплатою готелю) та бронюван­ ням місць у готелях, транспортних та інших витрат за кордоном;

• для забезпечення витрат працівників іноземних дипломатич­ них, консульських, торговельних та інших офіційних представництв, міжнародних організацій та їхніх філій, які користуються імунітетом і дипломатичними привілеями, представництв юридичних осіб-нере­ зидентів, які не здійснюють підприємницької діяльності, на відря­ дження за кордон (оплата витрат, пов'язаних із найманням житлового приміщення (оплатою готелю) та бронюванням місць у готелях, транспортних та інших витрат за кордоном здійснюється згідно з кошторисом);

• для забезпечення експлуатаційних витрат юридичних осіб-ре­ зидентів або постійних представництв юридичних осіб-нерезидентів, які мають власні транспортні засоби (орендують, фрахтують) для виконання рейсів за кордон (оплата пального, лоцманських послуг, аеронавігаційних послуг, митних і дорожніх зборів, стоянки тощо);

• для оплати праці працівників-нерезидентів, які працюють в Україні за контрактом (з юридичною особою-резидентом чи представ­ ництвом юридичної особи-нерезидента):

о в офіційних представництвах і представництвах юридичних осіб-нерезидентів, які не провадять підприємницької діяльності;

о у юридичних осіб-резидентів, постійних представництвах юри­дичних осіб-нерезидентів.

Вивезення з України фізичною особою-нерезидентом готівкової іноземної валюти, що одержана як оплата праці, здійснюється з до­триманням встановлених вимог. Якщо сума, одержана як оплата пра­ці, перевищує встановлені чинним законодавством України норми вивезення іноземної валюти за кордон, то фізична особа-нерезидент може перерахувати зазначені кошти з власного рахунку в іноземній валюті, відкритого в уповноваженому банку України, на рахунок

429

в іноземному банку чи вивезти за дозволом Національного банку України;

• для виконання статутної діяльності представництва Бюро між­ народної організації з міграції, зокрема для покриття витрат, пов'я­ заних із забезпеченням виїзду мігрантів на батьківщину (купівля мігрантам квитків, оплата їхнього проживання в готелях і харчування в країнах, через які вони прямують транзитом, сплата грошей на пе­ реїзд тощо), за рахунок коштів, що надійшли від нерезидентів на ра­ хунок зазначеного бюро. Вивезення готівкової іноземної валюти мігрантами здійснюється з дотриманням установлених вимог;

• для виконання зобов'язань, передбачених статтями 116-119 Ко­ дексу торговельного мореплавства, згідно з контрактом (угодою) на здійснення агентських послуг щодо виплат морським агентом (юридич­ ною особою-резидентом) готівкової іноземної валюти та/або дорожніх чеків міжнародних платіжних систем у вільно конвертованій валюті на експлуатаційні потреби капітанові судна, що належить (зафрахтоване) судновласнику-нерезиденту (зокрема на оплату праці членів екіпажу, репатріацію моряків із судна, яке перебуває в порту України тощо);

• для відшкодування фізичним особам втрат у разі виникнення рекламацій, форс-мажорних обставин, що призвели до невиконання юридичною особою-резидентом (або постійним представництвом юридичної особи-нерезидента), яка надає послуги з оплатою в іно­ земній валюті відповідно до чинного законодавства України, зобов'я­ зань перед фізичною особою, яка сплатила в іноземній валюті вар­ тість послуги.

Видача готівкової іноземної валюти здійснюється уповноваженим банком за заявкою юридичної особи-резидента чи постійного пред­ставництва юридичної особи-нерезидента на виплату іноземної валю­ти з власних рахунків, до якої додаються копії документів, що під зерджують причини невиконання зобов'язань перед фізичними осо­бами, із зазначенням прізвищ фізичних осіб і сум іноземної валюти, що підлягають поверненню.

• Використання на території України готівкової іноземної валю­ ти як засобу платежу або як застави дозволяється в разі відсутності у фізичних осіб-нерезидентів чи резидентів, а також повноважних представників юридичної особи-нерезидента - суб'єкта підприєм­ ницької діяльності коштів у грошовій одиниці України і неможливос­ ті здійснення валютообмінної операції через пункт обміну іноземної валюти в таких випадках.

• На територіях митниць у разі:

о сплати мита, митних платежів, зборів, штрафів фізичними осо-бами-резидентами та нерезидентами відповідно до митного законо­давства України;

430

о сплати нерезидентами (юридичними й фізичними особами) до­рожніх зборів і оформлення перевезень негабаритних, великовагових і небезпечних вантажів;

о сплати платежів за охорону та супроводження підакцизних і транзитних товарів митними органами із залученням, у разі потреби, підрозділів Міністерства внутрішніх справ України відповідно до чинного законодавства України;

о сплати нерезидентами консульських зборів для відкриття віз на в'їзд в Україну;

о оплати нерезидентами послуг, наданих прикордонними санітар­но-карантинними, ветеринарними, фітосанітарними та іншими служ­бами контролю;

о оплати нерезидентами послуг з обов'язкового медичного стра­хування, яке гарантує надання їм екстреної медичної допомоги відпо­відно до чинного законодавства України;

о реалізації суб'єктами підприємницької діяльності товарів і на­дання ними послуг (у зоні, що звільнена від сплати мита й податків) за наявності відповідного дозволу Державного митного комітету України.

• На територіях вокзалів, аеропортів і портів у разі:

о реалізації нерезидентам суб'єктами підприємницької діяльності пально-мастильних матеріалів, продуктів харчування, медикаментів і надання нерезидентам послуг з обслуговування іноземних транспорт­них засобів (літаків, суден, поромів, потягів), їхніх пасажирів і членів екіпажу;

о переоформлення фізичним особам суб'єктами підприємницької діяльності квитків і доплати за багаж у день здійснення цього міжна­родного рейсу;

о реалізації суб'єктами підприємницької діяльності юридич­ним особам-нерезидентам, які через метеорологічні чи інші обстави­ни змушені були здійснити непередбачену посадку чи зайти в порт, пально-мастильних матеріалів, продуктів харчування, медикаментів і надання нерезидентам послуг з обслуговування пасажирів і членів екіпажу іноземних транспортних засобів (літаків, суден);

о надання суб'єктами підприємницької діяльності послуг нерези­дентам із застосуванням дорожніх чеків міжнародних платіжних сис­тем у вільно конвертованій валюті.

Дозволи на роботу з дорожніми чеками міжнародних платіжних систем у вільно конвертованій валюті суб'єктам підприємницької ді­яльності надаються Кримським республіканським, обласними та по м. Києву і Київській області управліннями Національного банку України за наявності агентської угоди між суб'єктом підприємниць­кої діяльності та уповноваженим банком. Використання на території України готівкової іноземної валюти як засобу платежу дозволяється

431

в разі надання суб'єктами підприємницької діяльності готельних по­слуг фізичним особам-нерезидентам з оплатою в іноземній валюті, зокрема із застосуванням дорожніх чеків міжнародних платіжних систем у вільно конвертованій валюті. Операції з дорожніми чеками міжнародних платіжних систем у вільно конвертованій валюті суб'єк­тами підприємницької діяльності здійснюються на підставі дозволів, що надаються територіальними управліннями Національного банку України, і за наявності агентської угоди між суб'єктом підприєм­ницької діяльності і уповноваженим банком України.

Використання готівкової іноземної валюти на території України як засобу платежу в інших випадках, а також як застави дозволяєть­ся за умови отримання індивідуальної ліцензії Національного банку України.

Основними напрямками валютного регулювання і контролю поточних валютних операцій є:

• визначення відповідності валютних операцій, що здійснюються резидентами і нерезидентами, чинному законодавству, а також наяв­ ність необхідних для них ліцензій і дозволів;

• перевірка виконання резидентами зобов'язань в іноземній ва­ люті перед державою, а також зобов'язань щодо продажу іноземної валюти на внутрішньому ринку України;

• перевірка обгрунтованості здійснення платежів в іноземній валюті;

• перевірка повноти та об'єктивності обліку й звітності за валют­ ними операціями, а також за операціями нерезидентів у національній валюті України.