§ 3. Порядок проведення інспекційних перевірок комерційних банків

Процес планування і проведення інспектування службою банків­ського нагляду Національного банку України банків та інших осіб, які охоплюються наглядовою діяльністю Національного банку, регу­люється Положенням про планування та порядок проведення ін­спекційних перевірок, затвердженим постановою Правління НБУ від 17 липня 2001 р. № 276.

Інспекційна перевірка - це виїзна перевірка (інспектування) банку.

Об'єктами перевірки служби банківського нагляду Національно­го банку є: банк, його філії та інші власні підрозділи банку (зокрема ті, що розташовані поза межами місцезнаходження головного офісу банку), власники істотної участі в банку, а також юридичні особи, що провадять банківську діяльність без банківської ліцензії. Обов'язко­вій перевірці підлягають філії, розміщені на території інших держав, якщо інше не передбачено двосторонніми угодами між центральними банками або відповідними органами банківського нагляду.

Перевірка інших осіб, які охоплюються наглядовою діяльністю Національного банку, здійснюється в таких випадках:

• власник істотної участі в банку підлягає перевірці, якщо за ре­ зультатами виїзного чи безвиїзного нагляду або на підставі інших до­ кументів буде встановлено, що ця особа не відповідає вимогам Зако­ ну України «Про банки і банківську діяльність» і нормативно-пра­ вових актів Національного банку щодо істотної участі або негативно впливає на фінансову безпеку і стабільність банку;

• перевірці підлягає особа, що придбала істотну участь у банку без письмового дозволу Національного банку;

• перевірці підлягає особа, щодо якої є достовірна інформація про здійснення цією особою банківської діяльності без банківської ліцензії.

Метою проведення перевірок є визначення ризиків, притаманних банку, рівня безпеки і стабільності його операцій, достовірності звіт­ності банку і дотримання банком законодавства України про банки

266

і банківську діяльність, а також нормативно-правових актів Націо­нального банку.

Обсяги та напрями перевірки визначаються Національним банком. НБУ може здійснювати як планові, так і позапланові перевірки банків.

Планова перевірка (інспектування) - інспекційна перевірка, що здійснюється відповідно до затвердженого плану інспекційних пере­вірок.

Планова інспекційна перевірка банку (юридичної особи в цілому, включаючи окремі перевірки філій або інших власних підрозділів) здійснюється не частіше одного разу на рік. Про проведення планової перевірки Національний банк зобов'язаний повідомляти банк не піз­ніше ніж за 10 днів до початку цієї перевірки.

Планові комплексні інспекційні перевірки банків здійснюються не частіше ніж один раз на рік і не рідше ніж:

• один раз на 12 місяців - незалежно від комплексної рейтинго- вої оцінки системоутворюючі банки, державні банки та інші банки, що належать до І групи банків; банки, що належать до II групи банків і отримали комплексну рейтингову оцінку «З» за рейтинговою систе­ мою САМЕЬ8, а також банки інших груп, що отримали комплексну рейтингову оцінку «4» або «5» за рейтинговою системою САМЕІ_8;

• один раз на 18 місяців - банки II групи, які отримали комп­ лексну рейтингову оцінку «1» або «2» за рейтинговою системою САМЕЬ8, та банки інших груп, які отримали комплексну рейтингову оцінку «З» за рейтинговою системою САМЕЬ8;

• один раз на 2 роки - банки, які отримали комплексну рейтинго­ ву оцінку «1» або «2» за рейтинговою системою САМЕЬ8.

Національний банк може прийняти рішення про проведення поза­планової перевірки за наявності обґрунтованих підстав. Такими під­ставами є виявлення під час здійснення безвиїзного нагляду (зокрема за результатами аналізу показників системи раннього реагування) суттєвого погіршення фінансового стану банку або фактів проведення банком (його підрозділами) ризикових операцій, що загрожують ін­тересам вкладників або інших кредиторів банку, чи фактів подання Національному банку недостовірної звітності, а також звернення бан­ку щодо відкриття філій або інших власних підрозділів, отримання ліцензій чи дозволів, передбачених законодавством, тощо.

Рішення про проведення позапланової перевірки банку за наявнос­ті обґрунтованих підстав оформляється у формі розпорядження та підписується Головою Національного банку або уповноваженою ним особою, якою може бути перший заступник Голови, заступник Голо­ви Національного банку, який за посадовими обов'язками керує служ­бою банківського нагляду, директор Генерального департаменту бан­ківського нагляду. Розпорядження на проведення позапланової пере-

267

вірки має містити підставу, мету, вид перевірки, завдання на перевір­ку та назву об'єкта перевірки.

Комплексне інспектування (перевірка) - інспекційна перевірка банку, у процесі якої перевірці підлягають усі напрями діяльності банку в розрізі компонентів рейтингової системи САМЕЬ8 та за ре­зультатами якої виставляється комплексна рейтингова оцінка

Комплексним інспекційним перевіркам підлягають банки, які здійс­нюють банківську діяльність на підставі банківської ліцензії. Інші особи, які охоплюються наглядовою діяльністю Національного банку, підлягають перевіркам з окремих питань щодо їхніх діяльності/опера­цій, фінансового стану та впливу на діяльність банку.

Перша комплексна інспекційна перевірка банку здійснюється не раніше ніж через 12 місяців од дня отримання ним банківської ліцен­зії. Комплексним інспекційним перевіркам не підлягають банки, в яких Національний банк відкликав банківську ліцензію. Під час пла­нування комплексного інспектування банків І та II груп одночасно передбачається проведення інспектування їхніх філій регіонального значення. Інспекційні перевірки філій та/або інших підрозділів банків І та II груп, а також підрозділів банків інших груп здійснюються в разі потреби в їх проведенні.

Для здійснення інспекційної перевірки інспекторові або інспекцій­ній групі надається посвідчення на право проведення цієї перевірки. У посвідченні зазначаються назва об'єкта перевірки, мета, підстави, вид і строки інспекційної перевірки (дата початку і закінчення), склад інспекційної групи.

З метою недопущення дублювання і забезпечення належної коор­динації роботи служби банківського нагляду та інших підрозділів На­ціонального банку, а також своєчасного і рівномірного проведення планових інспекційних перевірок банків та їхніх підрозділів здійсню­ється планування інспекційних перевірок. Плани інспекційних пере­вірок банків складаються щокварталу з урахуванням прогнозного річ­ного плану.

Річний план складається на підставі прогнозних планів територі­альних управлінь, служби банківського нагляду та інших підрозділів Національного банку, що мають контрольні функції з нагляду за бан­ками. При цьому вони також подають перелік питань, що мають пе­ревірятися. Національний банк подає територіальним управлінням Національного банку до 25 листопада поточного року прогнозний річний план на наступний рік виїзних комплексних інспекційних пе­ревірок банків І та II груп, їхніх підвідомчих установ, а також план-графік залучення спеціалістів банківського нагляду територіальних управлінь Національного банку для участі в інспекційних перевірках банків І та II груп.

268

Територіальні управління та інші відповідні підрозділи Націо­нального банкові подають прогнозний річний план на наступний рік Національному банку до 10 грудня поточного року. Цей план склада­ється в розрізі місяців і є основою для квартальних планів.

Служба банківського нагляду Національного банку для складання планів інспекційних перевірок аналізує:

• інформацію щодо безвиїзного нагляду;

• інформацію про попередні перевірки з урахуванням питань, які були перевірені під час інспекційної перевірки, про зміст виявлених порушень і результати проведеної роботи щодо їх усунення;

• інформацію про виконання банками розроблених заходів фі­ нансового оздоровлення з урахуванням вимог і пропозицій Націо­ нального банку;

• інформацію інших підрозділів Національного банку щодо дія­ льності банку;

• результати перевірок діяльності банків, які здійснювалися дер­ жавними контрольними та правоохоронними органами, зовнішніми аудиторами;

• звернення, скарги вкладників, кредиторів та інших юридичних і фізичних осіб;

• рішення Правління Національного банку, завдання та вказівки Національного банку.

На підставі аналізу зазначеної вище інформації Національний банк надсилає територіальним управлінням не пізніше 10 числа місяця, що передує кварталу, у якому здійснюватиметься інспекційна перевірка, перелік банків, що обов'язково підлягають інспекційній перевірці.

Територіальні управління складають і надсилають остаточний проект плану інспекційних перевірок Національному банку не пізні­ше 15 числа місяця, що передує кварталу, у якому здійснюватиметься інспекційна перевірка. Квартальний план складається територіаль­ними управліннями за формою, погодженою заступником Голови На­ціонального банку, якому згідно з функціональними обов'язками під­порядковано службу банківського нагляду на підставі результатів вивчення відповідної інформації про діяльність банківської установи.

Квартальний план інспекційних перевірок складається у розрізі мі­сяців. У разі потреби територіальні управління та інші відповідні структурні підрозділи можуть самостійно вносити зміни в межах кварталу. Це стосується лише тих перевірок, які не підлягають коор­динації за термінами їх початку та закінчення з Національним банком або відповідними територіальними управліннями за місцерозташу-ванням банку.

Планування інспекційних перевірок банків І та II груп поклада­ється на Національний банк. Територіальні управління здійснюють

269

планування інспекційних перевірок інших установ банків самостійно з подальшим розглядом і погодженням планів з Національним банком та остаточним їх затвердженням заступником Голови Національного банку.

Координація планування інспекційних перевірок банків, які мають мережу філій та інших власних підрозділів в інших регіонах, про­водиться територіальними управліннями за місцезнаходженням цих банків за погодженням із Національним банком. При цьому територі­альні управління надають таку додаткову інформацію:

• вид перевірки;

• терміни перевірки - дата початку, закінчення; ♦♦♦ тематика перевірки.

Таку інформацію територіальне управління за місцезнаходженням банку надсилає Національному банку та відповідним територіальним управлінням не пізніше п'ятого числа місяця, що передує кварталу, у якому здійснюватиметься перевірка, для подальшого врахування у складанні проектів власних планів.

Річні та квартальні плани інспекційних перевірок затверджує ди­ректор Генерального департаменту банківського нагляду та погоджує перший заступник Голови Національного банку або той заступник Голови Національного банку, який за функціональними обов'язками керує службою банківського нагляду. Зміни до річного та кварталь­них планів вносяться після їх узгодження Генеральним департамен­том банківського нагляду Національного банку за умови подання те­риторіальним управлінням чи іншим відповідним структурним підроз­ділом Національного банку обґрунтованих підстав для їх внесення.

Затверджений річний або квартальний план інспекційних переві­рок надсилається територіальним управлінням та іншим відповідним структурним підрозділам Національного банку до 25-го числа місяця, що передує відповідно року або кварталу, у якому здійснюватиметься інспекційна перевірка, і є обов'язковим для виконання.

Затверджений річний або квартальний план інспекційних переві­рок подається підрозділу безвиїзного нагляду до 25-го числа місяця, що передує відповідно року або кварталу, в якому здійснювати­меться інспекційна перевірка, і є обов'язковим для забезпечення своєчасного подання потрібної інформації підрозділу інспектування для здійснення ним підготовки до інспекційної перевірки.

Про виконання плану інспекційних перевірок, що проведені відді­лом банківського нагляду за квартал, територіальні управління над­силають звіти на адресу Національного банку не пізніше п'ятого чис­ла першого місяця кварталу, наступного за звітним.

До звіту додається текстова інформація, яка має висвітлювати такі питання:

270

• позитивні та негативні тенденції, що виявлені під час інспек­ ційних перевірок у банківській системі регіону;

• питання, які вивчалися під час перевірки, зокрема:

о зміни капіталу та виконання заходів щодо капіталізації; о стан загальних активів, а також кредитного портфеля; о загальний фінансовий стан банку; о достовірність звітності;

о зауваження, пропозиції, рішення загальних зборів акціонерів, (учасників) банку щодо поліпшення його діяльності;

• інформація про виконання банками розроблених заходів щодо усунення порушень, виявлених під час попередніх інспекційних пе­ ревірок, з урахуванням вимог і пропозицій Національного банку;

• найпоширеніші недоліки, виявлені під час інспекційних перевірок;

• основні хиби за матеріалами, що подані Координаційному ко­ мітету по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю при Президенті України щодо дотримання банками вимог чинного зако­ нодавства України, а також матеріалами, що передані до правоохо­ ронних органів;

• пропозиції щодо поліпшення діяльності банківських установ регіону;

• тривалість робочого часу, що витрачається на позапланові перевірки;

• тривалість робочого часу, що витрачається спеціалістами бан­ ківського нагляду на перевірки банків І та II груп.

Проведення виїзної інспекційної перевірки має три етапи:

• підготовка до проведення інспектування;

• процес інспектування;

• оформлення результатів інспектування.

Підготовка до проведення інспектування здійснюється аналізом результатів безвиїзного нагляду, отриманням інформації від інших структурних підрозділів Національного банку про діяльність банку та матеріалів банку і триває від одного до семи робочих днів залежно від виду перевірки та величини банку.

Підрозділ інспектування для підготовки до інспекційної перевірки може зробити запит щодо необхідної інформації в інших підрозділах служби банківського нагляду та Національного банку. Підрозділи безвиїзного нагляду відповідно до затвердженого плану інспекційних перевірок подають підрозділам інспектування матеріали для прове­дення підготовки до комплексного інспектування не пізніше, ніж за сім робочих днів до його початку.

Ці матеріали мають містити таку інформацію:

■ стан банку на дату інспектування, тенденції, що були в банку протягом періоду інспектування, та результати аналізу зазначених даних (зокрема аналізу показників системи раннього реагування;

271

• показники економічних нормативів за станом на дату інспекту­ вання та протягом періоду інспектування з результатами аналізу за­ значених даних і з викладенням причин порушення (якщо воно є) установлених нормативів;

• звітність банку, що є в розпорядженні підрозділу безвиїзного нагляду, за станом на дату інспектування;

• опис проблем, що є в банку за станом на дату інспектування та були протягом періоду інспектування, із зазначенням їхніх причин;

• заходи впливу до банку, які були застосовані Національним банком протягом періоду інспектування, та заходи, вжиті банком, щодо усунення порушень і недоліків у роботі;

• сфери діяльності банку, що потребують особливої уваги під час виїзного інспектування (із зазначенням конкретних рахунків, дат опе­ рацій, сум тощо);

■. інша інформація про діяльність банку, яка може бути корисною для інспектування.

У разі прийняття рішення про проведення позапланової перевірки підрозділ безвиїзного нагляду терміново готує та надає підрозділу інспектування потрібну для інспекційної перевірки інформацію за­лежно від підстав проведення цієї перевірки та встановлених проблем у діяльності банку.

Запит до банку щодо подання потрібних для процесу підготовки до інспектування матеріалів надсилається разом із офіційним пові­домленням про проведення інспектування не пізніше ніж за 10 днів до його початку. Це повідомлення містить таку інформацію:

• вид інспектування;

• підстави для призначення інспектування;

• дати початку та закінчення інспектування;

• період інспектування;

• запит щодо надання потрібної для процесу підготовки до інс­ пектування інформації (зокрема докладний перелік цієї інформації);

• інформацію про керівника інспекційної групи та контактний телефон;

• пропозиції щодо попередньої зустрічі з керівниками банку;

• іншу важливу інформацію.

Банк зобов'язаний надати всю потрібну інформацію не пізніше ніж за п'ять робочих днів до початку інспектування.

Результати процесу підготовки до інспектування оформляються як звіт про підготовку до інспектування, який обов'язково має місти­ти інформацію про:

♦2» стан банку на дату інспектування;

♦ тенденції в банку протягом періоду інспектування;

♦І* обсяги інспектування;

272

• питання, що потребують особливої уваги під час проведення ін­ спектування;

• розрахунок часу, потрібного для перевірки окремих сфер діяль­ ності;

• графік проведення інспектування.

Інспектування банків І та II груп здійснюється під керівництвом інспекторів центрального апарату Національного банку.

Інспектор - це службовець Національного банку, діяльність якого пов'язана з проведенням інспекційної перевірки.

Інспектор Національного банку під час виконання своїх службових обов'язків при проведенні інспектування у межах здійснення функцій банківського нагляду має право:

• вільного доступу до всіх документів та інформації об'єкта перевірки, зокрема до тих, що становлять банківську чи комерційну таємницю;

• вільного доступу в робочий час до всіх приміщень об'єкта пе­ ревірки;

• безоплатно одержувати від об'єкта перевірки інформацію щодо його діяльності й пояснення (зокрема письмові) з окремих питань ді­ яльності, а також вимагати від об'єктів перевірки будь-якої інформа­ ції, необхідної для здійснення перевірки;

• перевіряти будь-яку звітність афілійованої особи банку щодо взаємовідносин із банком з метою визначення впливу відносин з афі- лійованою особою на стан банку.

Інспектор Національного банку зобов'язаний:

• дотримуватися вимог чинного законодавства України та норма­ тивно-правових актів Національного банку;

• сумлінно, вчасно і якісно виконувати свої службові обов'язки та доручення керівництва;

• не розголошувати інформацію, що становить банківську чи службову таємницю або має конфіденційний характер та стала відома йому завдяки виконанню службових обов'язків.

Інспекційна група - група інспекторів, яким відповідно до по­свідчення на перевірку доручається здійснити інспектування.

Інспекційні групи комплектуються службовцями підрозділів бан­ківського нагляду територіальних управлінь. Службовці територіаль­них управлінь Національного банку залучаються для участі в комплекс­них інспекційних перевірках банків І та II груп відповідно до плану-графіка, що затверджується разом із річним планом інспекційних пе­ревірок.

Склад інспекційної групи визначається й затверджується началь­ником відповідного територіального управління Національного банку (у разі проведення перевірки інспекторами цього територіального

273

управління) та директором Генерального департаменту банківського нагляду, якщо керівництво інспекційною перевіркою здійснює інспе­ктор центрального апарату Національного банку.

До складу інспекційної групи можуть входити службовці структур­них підрозділів Національного банку, які відповідно до функціональ­них обов'язків здійснюють контроль за діяльністю банків (наприклад, контроль за готівковим обігом, валютний контроль тощо). Цим служ­бовцям може надаватись окреме завдання на перевірку питань, що належать до компетенції підрозділів, у яких вони працюють. Ці служ­бовці складають окремі довідки про результати перевірки.

Протягом тижня до початку інспектування проводиться попередня зустріч з керівниками банку, на якій обговорюються обсяги та мето­ди, а також різні організаційні питання щодо майбутнього інспекту­вання. Зустріч з керівниками банку, який перевірятиметься під керів­ництвом інспекторів центрального апарату Національного банку, проводять директор Генерального департаменту банківського нагляду Національного банку або його заступник та/або керівник підрозділу інспектування, а також керівник інспекційної групи чи його заступ­ник. Зустріч з керівниками банку, який перевірятиметься під керівни­цтвом інспекторів територіального управління Національного банку, проводять начальник територіального управління Національного бан­ку або його заступник та/або начальник відділу банківського нагляду територіального управління Національного банку або його заступник, а також керівник інспекційної групи чи його заступник. Від банку для участі в зустрічі запрошуються голова ради або його заступник, голо­ва та члени правління (ради директорів), головний бухгалтер і керів­ники структурних підрозділів банку.

Інспектування здійснюється відповідно до Методичних вказівок з інспектування банків в Україні, затверджених постановою Прав­ління Національного банку України від 18.05.1999 р. № 241, та згідно з затвердженим планом і розробленим графіком інспектування. План інспектування кожного банку складається з урахуванням результатів процесу підготовки до проведення інспектування та затверджується директором Генерального департаменту банківського нагляду Націо­нального банку або керівником територіального управління Націо­нального банку.

За результатами проведеного інспектування складається звіт (за результатами комплексного інспектування) або довідка (за результа­тами інспектування окремих напрямів діяльності/операцій) про інспек­тування. Звіт про комплексне інспектування має встановлену єдину форму, що затверджується заступником Голови Національного банку, який за функціональними обов'язками керує службою банківського нагляду Національного банку.

274

Звіт про інспектування - документ єдиної форми про результати проведеного комплексного інспектування банку, що складається ке­рівником інспекційної групи та обов'язково затверджується керівни­ком підрозділу інспектування.

Довідка про перевірку (інспектування) - документ, що складаєть­ся інспектором за довільною формою і не потребує затвердження, про результати перевірки окремих напрямів діяльності/операцій банку, йо­го філії або іншого власного підрозділу банку чи про перевірку іншої особи, яка охоплюється наглядовою діяльністю Національного банку.

Звіт, довідка складаються у двох примірниках. Один примірник оригіналу подається банку разом із супровідним інформаційним лис­том, який має містити загальний висновок щодо результатів проведе­ної інспекційної перевірки. Звіт про комплексне інспектування подає­ться банку (раді та правлінню банку) не пізніше ніж через 10 робочих днів, а довідка - не пізніше ніж через п'ять робочих днів після закін­чення перевірки. Другий примірник звіту залишається в Національ­ному банку.

Відповідно до результатів комплексного інспектування визначає­ться та затверджується рейтинг банку (рейтингові оцінки за всіма компонентами рейтингової системи САМЕЬ8 і комплексна рейтинго-ва оцінка за рейтинговою системою САМЕЬЗ) згідно з Положенням про порядок визначення рейтингових оцінок за рейтинговою систе­мою САМЕЬ8, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 08.05.2002 р. № 171.

Звіт про комплексне інспектування, яке було проведено інспекто­рами територіального управління Національного банку, разом із за­твердженими рейтинговими оцінками надсилається на адресу Націо­нального банку не пізніше ніж через 14 робочих днів після закінчення перевірки, якщо розпорядженням Національного банку не встановле­но інші строки. Довідка перевірки надсилається на адресу Національ­ного банку протягом п'яти робочих днів після закінчення зазначеної перевірки, якщо розпорядженням Національного банку не встановле­но інші строки.

Звіти, довідки про інспектування та інші матеріали щодо інспекту­вання є конфіденційною інформацією та власністю Національного банку і не підлягають публічному розголошенню. Розкриття інфор­мації, що міститься у звіті чи довідці, здійснюється в порядку, перед­баченому законами України «Про банки і банківську діяльність» та «Про Національний банк України».

У разі встановлення за результатами проведеної інспекційної пе­ревірки фактів порушення банками або іншими особами, які можуть бути об'єктом перевірки Національного банку, вимог чинного зако­нодавства України, нормативно-правових актів Національного банку

275

або здійснення ризикових операцій, що загрожують інтересам вклад­ників чи інших кредиторів банку, підрозділ Національного банку, службовець якого був керівником інспекційної групи, готує пропози­ції про застосування до об'єкта перевірки відповідних заходів впливу.

Якщо під час інспектування банку (або його підрозділів) встанов­лено факти подання Національному банку недостовірної звітності і під час інспектування цю звітність не було виправлено, то пропозиції щодо застосування заходів впливу мають містити вимоги щодо про­ведення коригування звітності. Коригування звітності банків про­водиться в порядку, визначеному Положенням про формування коригуючих проводок, що здійснюються банками України, за­твердженим постановою Правління Національного банку України від 09.10.2001 р. № 427 і зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 26.10.2001 р. за № 909/6100.

Обґрунтовані пропозиції щодо застосування заходів впливу разом із документами, що підтверджують факт порушення законодавства або здійснення ризикових операцій, підрозділ інспектування передає підроз­ділу безвиїзного нагляду для застосування адекватних заходів впливу.

Застосування заходів впливу за результатами інспектування за по­рушення вимог законодавства та/або здійснення ризикових операцій, що загрожують інтересам вкладників або інших кредиторів банку, проводиться відповідно до ст. 73 Закону України «Про банки і бан­ківську діяльність» і нормативно-правових актів Національного банку з питань застосування заходів впливу.

Копія звіту (довідки) про інспекційну перевірку протягом трьох робочих днів після затвердження рейтингових оцінок за результатами комплексного інспектування (складання довідки) підрозділом інспек­тування подається підрозділу безвиїзного нагляду для встановлення подальшого контролю відповідної форми за діяльністю банку та усу­нення ним установлених перевіркою порушень.

Разом із звітом підрозділ інспектування надає інформацію та про­позиції щодо контролю конкретних напрямів діяльності банку (окре­мих операцій, рахунків тощо), що потребують особливої уваги при здійсненні безвиїзного нагляду.