§ 5. Механізм обов'язкового резервування

Національний банк України для контролю за грошовими агрега­тами шляхом зниження (збільшення) грошового мультиплікатора використовує норматив обов'язкового резервування як один з інстру­ментів здійснення грошово-кредитної політики. Обов'язкове резерву­вання комерційних банків регулюється Положенням про порядок визначення та формування обов'язкових резервів для банків України, затвердженим постановою Правління НБУ від 21 квітня 2004 р. №172.

Національний банк України використовує нормативи обов'язко­вого резервування як один із монетарних інструментів для регулю­вання обсягів грошової маси в обігу та управління грошово-кре­дитним ринком без нарахування процентів за залишками коштів, що формують обов'язкові резерви.

Обов'язковому резервуванню підлягають усі залучені банком кошти юридичних і фізичних осіб як у національній, так і в інозем­ній валюті, за винятком кредитів, одержаних від інших банків та іноземних інвестицій, залучених від міжнародних фінансових орга­нізацій, а також коштів, залучених на умовах субординованого бор­гу. До залучених банками коштів належать кошти, які обліковують­ся на поточних, вкладних (депозитних) рахунках юридичних і фі­зичних осіб, а також залучені кошти, що належать юридичним і фі­зичним особам та відображені в балансі банку на інших рахунках бухгалтерського обліку.

Банки формують обов'язкові резерви виходячи з установлених нормативів обов'язкового резервування до зобов'язань щодо залуче­них банком коштів, у цілому за зведеним балансом банку з урахуван­ням усіх філій. Норматив обов'язкових резервів установлюється єди­ним для всіх банків. Для спеціалізованих банків можуть установлю­ватися окремі нормативи обов'язкового резервування.

Формування обов'язкових резервів здійснюється у процентному відношенні до зобов'язань у цілому за зведеним балансом банку ра­зом із філіями. Сума залишків коштів, що приймається для розрахун­ку обов'язкових резервів, визначається за формулою середньоариф-

206

метичної за відповідний звітний період. Середньоарифметична сума коштів за даними щоденного балансу щодо залучених за звітний пе­ріод коштів розраховується за такою формулою:

(5.17)

де Ьа¹ - середні залишки коштів, що використовуються для обраху­вання обов'язкових резервів за звітний період;

Ь\ - сума залишків коштів за станом на кожне число (дату) звітно­го періоду;

Ьп - сума залишків коштів за останній календарний день звітного періоду;

п - кількість календарних днів звітного періоду.

Сума залучених коштів, що приймається для розрахунку обов'яз­кових резервів, і залишки коштів на кореспондентському рахунку банку за вихідні та святкові дні визначаються на рівні залишків кош­тів за той робочий день банку, що передував вихідним чи святко­вим дням.

Визначена сума коштів обов'язкових резервів у національній ва­люті повинна перебувати на кореспондентському рахунку банку або на окремому рахунку в Національному банку України за встановле­ний період регулювання або за рішенням Правління Національного банку України має бути перерахована на окремий рахунок в опера­ційному або територіальному управлінні Національного банку Украї­ни. Проценти за залишками коштів обов'язкових резервів, що перебу­вають на кореспондентському рахунку банку або на окремому рахун­ку в Національному банку України, не нараховуються.

Національний банк України для різних видів зобов'язань може встановлювати диференційовані нормативи обов'язкового резерву­вання залежно від:

• строку залучення коштів (короткострокові зобов'язання банку, довгострокові зобов'язання банку);

• валюти зобов 'язань.

Залежно від стану грошово-кредитного ринку та прогнозу його подальшого розвитку Правління Національного банку приймає окре­мі рішення щодо:

• звітного періоду резервування;

• нормативів обов'язкового резервування;

• складу зобов'язань банку (об'єкт резервування), до яких вста­ новлюються нормативи обов'язкового резервування;

• обсягу обов'язкових резервів, який має щоденно на початок

207

операційного дня зберігатися на кореспондентському рахунку банку в Національному банку.

Звітний період резервування - це визначений строк (кількість днів), протягом якого резервуються та зберігаються на кореспондент­ському рахунку банку в Національному банку або на окремому рахунку в Національному банку кошти відповідно до встановлених нормативів.

Норматив резервування - це встановлений Національним банком розмір до зобов'язань щодо залучених банком коштів.

Об'єктом резервування є сума пасивів (склад зобов'язань), а за окремими активно-пасивними рахунками - пасивне сальдо за зведе­ним балансом банку.

Норматив обов'язкового резервування, період і механізм його за­стосування встановлюються за рішенням Правління Національного банку України з огляду на необхідність впливу на сферу пропозиції грошей в обігу.

Для збільшення пропозиції грошей Національний банк України зменшує норматив обов'язкового резервування, для зменшення про­позиції грошей норматив обов'язкового резервування збільшується. Зобов'язання дотримуватися нормативу обов'язкового резервування коштів у банків виникає від часу отримання банківської ліцензії.

Обсяг обов'язкових резервів, який має щоденно на початок опера­ційного дня зберігатися на кореспондентському рахунку банку в На­ціональному банку, установлюється для звітного періоду резервуван­ня в процентному відношенні (від 20 до 80%) до суми обов'язкових резервів за попередній звітний період резервування, визначеної без урахування покриття будь-якими активами банку.

Національний банк окремим рішенням Правління Національного банку може встановлювати на відповідні звітні періоди резервуван­ня розмір і вид активів, що можуть зараховуватися для покриття обов'язкових резервів, але не більше ніж 40% від суми активів, що мо­жуть зараховуватися для покриття обов'язкових резервів. Про будь-які зміни в порядку визначення та формування банками обов'язкових резервів Національний банк повідомляє банкам у межах 30 календар­них днів до дати їх уведення.

Банк повинен щоденно на початок операційного дня протягом звіт­ного періоду резервування дотримуватися залишків коштів на корес­пондентському рахунку банку в Національному банку в розмірі, вста­новленому Правлінням Національного банку на відповідний період.

Якщо банк більш як 30 разів (включаючи вихідні або святкові дні) не дотримується визначеного Національним банком щоденного на початок операційного дня обсягу коштів протягом трьох звітних пе­ріодів резервування поспіль незалежно від дотримання ним вимог

208

обов'язкового резервування за ці звітні періоди резервування в ціло­му або має суттєве погіршення фінансового стану, то територіальне управління Національного банку подає до департаменту монетарної політики Національного банку та Генерального департаменту банків­ського нагляду Національного банку пропозиції для розгляду питання про переведення банку в режим формування обов'язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку.

Пропозиції про переведення банку в режим формування обов'яз­кових резервів на окремому рахунку в Національному банку департа­мент монетарної політики разом із Генеральним департаментом бан­ківського нагляду подають на розгляд Комісії Національного банку з питань нагляду та регулювання діяльності банків (далі - Комісія). Департамент монетарної політики повідомляє територіальне управ­ління за місцем обслуговування банку про переведення банку в ре­жим формування обов'язкових резервів на окремому рахунку в Націо­нальному банку на наступний робочий день після прийняття відпо­відного рішення Комісією.

Контроль за повнотою та своєчасністю виконання банками вимог щодо дотримання нормативів обов'язкового резервування як за звіт­ний період резервування на підставі зведеного балансу банку за звіт­ний період, так і щоденно здійснює територіальне управління вихо­дячи з установленого Національним банком розміру:

• порівнянням середньоарифметичної суми коштів, яка визначе­ на на підставі встановлених нормативів обов'язкового резервування, з фактичною середньоарифметичною сумою залишків коштів на корес­ пондентському рахунку банку в Національному банку за відповідний звітний період резервування згідно з наданою банком довідкою;

• порівнянням залишків коштів на кореспондентському рахунку банку в Національному банку із щоденним на початок операційного дня обсягом коштів, що встановлюється Національним банком для відповідного звітного періоду резервування.

Вимоги щодо дотримання банком порядку формування обов'язко­вих резервів вважаються виконаними, якщо:

0 банк витримав на своєму кореспондентському рахунку в Націо­нальному банку середньоарифметичну суму залишків коштів за звіт­ний період у розмірі, який дорівнює або перевищує фактичну середньо­арифметичну суму обов'язкових резервів;

Й банк витримав на своєму кореспондентському рахунку в Наці­ональному банку щоденно на початок операційного дня обсяг коштів у розмірі, встановленому Національним банком.

Територіальне управління НБУ в перший робочий день після за­кінчення звітного періоду резервування засобами електронного зв'язку надає департаменту монетарної політики оперативну інфор-

209

мацію щодо банків, які не дотримуються нормативів обов'язкового резервування, із зазначенням суми недорезервованих коштів.

Сума недорезервованих банком коштів за звітний період резерву­вання визначається як від'ємна різниця між середньоарифметичною сумою обов'язкових резервів і розрахованою середньоарифметичною сумою залишків коштів на кореспондентському рахунку банку в На­ціональному банку у відповідному звітному періоді резервування.

Банк протягом двох робочих днів після закінчення звітного періо­ду резервування засобами електронного зв'язку подає територіально­му управлінню довідку про залучені кошти та їх залишки на корес­пондентському рахунку із наступним наданням цієї інформації на па­перовому носії за підписом керівника та головного бухгалтера банку. Територіальне управління звіряє надану інформацію з даними що­денного балансу банку і визначає правильність дотримання банком вимог щодо формування обов'язкових резервів.

Територіальне управління на третій робочий день після звітного періоду подає департаменту монетарної політики та Генеральному департаменту банківського нагляду звіт про залучені банками кошти і розрахунок обов'язкових резервів. Про причини недотримання бан­ками нормативів обов'язкового резервування територіальні управлін­ня повідомляють департамент монетарної політики та Генеральний департамент банківського нагляду протягом семи календарних днів після закінчення звітного періоду.

За умови переведення банку в режим формування обов'язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку банк про­тягом двох робочих днів після отримання відповідного повідом­лення від територіального управління має перерахувати кошти обов'язкових резервів у повному обсязі відповідно до встановлених нормативів за звітний період на окремий рахунок, відкритий у Націо­нальному банку. Довідку про залучені кошти та стан перерахування коштів обов'язкових резервів на окремий рахунок у Національному банку банки подають засобами електронного зв'язку протягом двох робочих днів після закінчення встановленого звітного періоду ре­зервування.

Територіальне управління на підставі цієї довідки здійснює конт­роль за правильністю розрахунку суми коштів обов'язкових резервів згідно з установленими нормативами резервування за відповідний звітний період резервування та перерахуванням банками цих коштів на окремий рахунок у Національному банку.

Якщо залишок коштів на окремому рахунку в Національному бан­ку за відповідний звітний період резервування перевищує встановлені нормативи обов'язкового резервування щодо залучених банком кош­тів, то територіальне управління протягом трьох робочих днів після 210

закінчення звітного періоду резервування повертає банку суму пере­вищення.

У разі зростання обсягів залучених банком коштів щодо поперед­нього звітного періоду резервування банк зобов'язаний протягом трьох робочих днів після закінчення звітного періоду резервування перерахувати на окремий рахунок, відкритий у Національному банку, суму коштів обов'язкового резервування відповідно до встановлених нормативів.

Скасування режиму формування банком обов'язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку здійснюється згідно з рі­шенням Комісії, прийнятим на підставі повідомлення територіального управління про виконання банком вимог щодо формування обов'яз­кових резервів протягом п'яти періодів резервування поспіль, вис­новку департаменту монетарної політики та Генерального департа­менту банківського нагляду.

Про скасування режиму формування банком обов'язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку територіальне управ­ління повідомляє банк на наступний робочий день після відповідного рішення Комісії. Після скасування режиму формування обов'язкових резервів на окремому рахунку банку в Національному банку банк має формувати обов'язкові резерви на своєму кореспондентському ра­хунку відповідно до встановлених нормативів і звітного періоду ре­зервування.

Територіальне управління НБУ у визначеній ним періодичності, але не частіше ніж один раз на рік, під час проведення планової або позапланової перевірки має перевіряти достовірність наданої банком інформації для розрахунку суми обов'язкових резервів безпосередньо в банку. Перевірку мають здійснювати відповідні підрозділи Націо­нального банку, на які покладено функції контролю за дотриманням банками нормативів обов'язкового резервування, як у складі комплекс­них інспекційних перевірок банків, так і самостійно згідно з планами робіт цих структурних підрозділів за умови, що під час здійснення інспекційної перевірки питання виконання обов'язкового резервуван­ня не перевірялися.

Банки несуть відповідальність за недотримання порядку форму­вання обов'язкових резервів згідно з цим Положенням і про причини невиконання вимог щодо обов'язкового резервування письмово пові­домляють територіальне управління протягом двох робочих днів піс­ля закінчення періоду резервування. За недотримання банком поряд­ку формування обов'язкових резервів Національний банк застосовує адекватні заходи впливу.

♦ Якщо банк не дотримується нормативів обов'язкового резерву­вання за один звітний період резервування протягом календарного

211

року, то Національний банк надсилає письмове застереження банку щодо необхідності безумовного дотримання вимог обов'язкового ре­зервування та недопущення їх повторного порушення протягом ка­лендарного року.

♦ За другий випадок порушення порядку формування обов'яз­кових резервів (два звітні періоди резервування поспіль) протягом півріччя на банк накладається штраф у розмірі процентної ставки Національного банку за кредитом овернайт під забезпечення, яка діяла на день застосування заходу впливу, від суми недорезерву-вання, але не більше ніж 1% від суми зареєстрованого статутного капіталу.

♦ За порушення банком порядку формування обов'язкових резер­вів упродовж трьох звітних періодів резервування поспіль протягом календарного року або неперерахування ним коштів обов'язкових ре­зервів у повному обсязі на окремий рахунок у Національному банку протягом 10 календарних днів після закінчення звітного періоду резер­вування територіальне управління Національного банку України подає клопотання Генеральному департаменту банківського нагляду Націо­нального банку України щодо обмеження, зупинення чи припинення здійснення операцій банку із залучення коштів від фізичних та/або юридичних осіб.

Національний банк може застосовувати до банку інші, адекватні допущеному порушенню, заходи впливу відповідно до ст. 73 Закону України «Про банки і банківську діяльність».