5. Бухгалтерська обробка виписки банку.

Підприємство не рідше одного разу на місяць отримує від відділення банку виписку банку з поточного рахунку Одержавши виписку,бухгалтер перевіряє відповідність записів у ній документам та записам бухгалтерії.Виявивши помилку підприємство письмово повідомляє про це установу банку. При обробці виписки слід пам’ятати, що для підприємства поточний рахунок є активним, а для установи банку – пасивним. Тому надходження коштів банк відображає по К-ту рахунка, а їх списання-по Д-ту рахунка. В підприємстві ці операції проводять навпаки, тобто надходження коштів-по Д-ту, а їх списання поК-ту.

При обробці виписки з поточного рахунку на полях проставляють кореспонденцію рахунка по кожній господарській операції поряд з відповідною сумою. Сальдо повинно бути однаковим як в банку так і в обліку підприємства.

Виписка банку має дату, номер документа, короткий запис операції і суми записів по дебету і кредиту, а також залишок коштів на початок і кінець звітного періоду.

6. Синтетичний та аналітичний облік операцій поточного рахунку.

Виписка банку замінює собою реєстр аналітичного обліку. Для обліку операцій поточного рахунка передбачено рахунок №31 “Рахунки в банках”. Це активний рахунок.

Облік операцій по рахунку №31 здійснюється в Журналі-ордері №2 та відомості в хронологічному порядку на підставі даних виписок банку по поточному рахунку і доданих до неї документів за кожний день або інший період часу. Суми по кореспондуючих рахунках групують загалом, а потім відображають в журналі-ордері.

Залишок коштів на початок місяця переносять з ж-о за минулий місяць. По закінченні місяця у відповідних розділах підраховуються дебетові та кредитові обороти і виводять залишки коштів на кінець місяця. Він співпадає із залишком коштів, що наведений у виписці банку за останній день місяця.

Обороти по журналу- ордеру та відомості переносять до Головної книги.