Рабочая программа

Раздел 1. Место налогового права в системе законодательства РФ

Понятие налогового права и его соотношение с другими отраслями права. Предмет и метод правового регулирования в налоговом праве. Налоговое право как подотрасль финансового права.

Принципы налогообложения.

Раздел 2. Система налогового права.

Понятие системы налогового права. Общая часть. Особенная часть.

Раздел 3. Налоговое право как наука и учебная дисциплина.

Понятие, предмет и метод науки налогового права. Функции налогового права. Взаимосвязь науки налогового права с другими науками. Понятие налогового права как учебной дисциплины.

Раздел 4. Понятие и сущность налога и сбора.

Понятие налога. Понятие сбора. Общие правила установления налогов и сборов.

Раздел 5. Принципы налогового права.

Понятие принципов налогового права. Соотношение принципов налогового права и принципов налогообложения.

Раздел 6. Налогово-правовые нормы.

Понятие налогово-правовой нормы. Особенности налогово-правовых норм.

Раздел 7. Источники налогового права.

Понятие источников. Система источников налогового права.

Раздел 8. Действие актов налогового законодательства РФ.

Действие актов налогового законодательства РФ во времени. Действие актов налогового законодательства РФ в пространстве и по кругу лиц.

Раздел 9. Налоговая система РФ.

Система налогов и сборов РФ. Система налоговых правоотношений. Система участников налоговых правоотношений. Нормативно-правовая база сферы налогообложения.

Раздел 10. Участники налоговых правоотношений.

Понятие и виды участников налоговых отношений. Права, обязанности и ответственность участников налоговых отношений.

Раздел 11. Уплата налогов и сборов.

Порядок исчисления налогов и сборов. Порядок и сроки уплаты налогов (сборов). Изменение срока уплаты налога (сбора).

Раздел 12. Налоговый контроль.

Понятие налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Цели налогового контроля. Формы налогового контроля. Методы осуществления налогового контроля.

Раздел 13. Нарушение налогового законодательства РФ и ответственность за их совершение.

Понятие и признаки правонарушения. Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Раздел 14. Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков.

Понятие налогового спора и его участники. Понятие защиты прав налогоплательщиков. Виды (способы) защиты прав налогоплательщиков. Право на обжалование актов налоговых органов и действие или бездействие их должностных лиц.

Раздел 15. Виды налогов и сборов.

Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на прибыль организаций. Налог на доходы физических лиц. Налог на добычу полезных ископаемых. Транспортный налог. Налог на имущество организаций. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц. УСНО. ЕНВД.

Контрольная работа

Варианты контрольной работы.

Вариант 1.

I. Проводя проверку в акционерном обществе, налоговый инспектор установил, что предприятие по акциям, принад­лежащим государству, несвоевременно перечисляет в бюджет начисленные дивиденды. В результате на сумму долга инспек­тор начислил пеню в размере 0,05%, как за просрочку в упла­те неналоговых обязательных платежей. Правомерны ли дей­ствия инспектора? Изменится ли ответ, если просрочка будет касаться арендной платы за пользование имуществом, арен­додателем по которому выступает государство?

II. В прошлом году предприятие в результате бухгалтер­ской ошибки занизило налогооблагаемую прибыль на 10 млн. руб. В I квартале текущего года в бухгалтерский учет внесены исправления в сторону увеличения прибыли, но с учетом ис­правлений предприятие за I квартал получило убыток.

а) Следует ли доначислять налог на прибыль, не начис­ленный в прошлом году в результате бухгалтерской ошибки?

б) Какие финансовые санкции могут быть применены к предприятию в случае отражения в учете исправлений без доначисления налога на прибыль за прошлый год?

III. Главный бухгалтер предприятия до сдачи отчетности попала в больницу. ФНС, учитывая уважитель­ную причину, освободила только главного бухгалтера от ад­министративной ответственности, наложив на предприятие штраф за несвоевременное предоставление отчетности.

Права ли ФНС?

Как следует поступить в таком случае?

IV. Предприятие по результатам аудиторской проверки самостоятельно внесло исправления в расчет по НДС, пред­ставляемый в налоговую инспекцию, обороты по реализации продукции, ранее не учтенные из-за ошибок бухгалтера. При этом исправления были сделаны в расчете по НДС за декабрь в целом за год, а суммы неуплаченного налога были внесены в бюджет. Однако при проведении документальной проверки нало­говой инспекцией были начислены финансовые санкции за не­учет объекта налогообложения по НДС. Имеются ли в такой ситуации основания для освобожде­ния предприятия от ответственности за совершенное налого­вое правонарушение и правомерны ли действия налоговой ин­спекции?

V. Каков порядок возмещения из бюджета НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям у предприятий, при­обретающих товары у указанных лиц?

VI. Предприятие реализует произведенную им продук­цию по договорным ценам в зависимости от покупательского спроса. При этом часто возникает ситуация, когда в течение одного и того же месяца отпускная цена колеблется в значительных пределах. Правомерны ли требования ФНС о необходимости искусственного расчета выручки в целях налогообложения НДС исходя из максимальных цен ре­ализации в тех случаях, если: а) отпускная цена ниже себес­тоимости; б) отпускная цена равна себестоимости.

VII. Предприниматель, осуществляющий свою деятельность без образования юридического лица, приобрел оптовую пар­тию товаров на заводе-изготовителе и продал его торговой фир­ме — юридическому лицу, для дальнейшей оптовой продажи. При каких условиях торговой фирме возмещается НДС, упла­ченный предпринимателем заводу-изготовителю и фактичес­ки возмещенный ему фирмой благодаря торговой наценке?

VIII. Детский оздоровительный лагерь является обособлен­ым подразделением ЗАО, находится на отдельном балансе, имеет расчетный счет, не является юридическим лицом. До­ход, полученный от реализации путевок, расходуется на ре­монт, оплату электроэнергии, транспорт, зарплату и т. д. Об­лагаются ли налогом на прибыль доходы, полученные от реа­лизации путевок в детские оздоровительные учреждения?

IX. Включается ли в совокупный доход физических лиц стоимость жилья, предоставляемого гражданам, признанным нуждающимися в улучшении жилищных условий и состоящим на учете в организациях и на предприятиях различной орга­низационно-правовой формы?

X. Предприятие занимается оптовой и розничной торгов­лей. Кроме того, одним из уставных видов деятельности пред­приятия является хлебопечение с последующей реализацией продукции населению через сеть своих магазинов, состоящих на балансе предприятия. Что является базой для исчисления налога на пользователей автомобильных дорог при реализации предприятием собственной продукции через свои магазины?