- •1.2. Порядок постановки на учет в налоговых органах
- •1.3. Открытие банковского счета
- •1.4. Лицензирование предпринимательской деятельности
- •1.5. Система документации
- •1.6. Особенности ведения учета
- •1.7. Особенности учета у индивидуального предпринимателя при договоре простого товарищества
- •Глава 2. Системы налогообложения, применяемые индивидуальными предпринимателями
- •2.1. Общая система налогообложения
- •2.1.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.2. Налог на доходы физических лиц
- •2.1.3. Единый социальный налог
- •2.1.4. Взносы в Пенсионный фонд рф с доходов, полученных индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением предпринимательской деятельности
- •2.2. Упрощенная система налогообложения
- •2.2.1. Сущность упрощенной системы налогообложения
- •2.2.2. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения
- •2.2.3. Объект налогообложения при упрощенной системе налогообложения
- •2.2.4 Порядок исчисления налоговой базы
- •2.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
- •2.3.1. Сущность единого налога на вмененный доход
- •2.3.2. Порядок расчета и уплаты единого налога на вмененный доход
- •2.4. Уплата единого сельскохозяйственного налога
- •2.4.1. Условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)
- •2.4.2. Порядок перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога
- •2.4.3. Порядок исчисления налоговой базы
- •2.5. Другие налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями
- •2.5.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •2.5.2. Налог на добычу полезных ископаемых
- •2.5.3. Налог на игорный бизнес
- •2.5.4. Акцизы
- •2.5.5. Водный налог
- •Глава 3. Учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя
- •3.1. Учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя при общей системе налогообложения
- •3.2 Учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя при упрощенной системе налогообложения
- •3.3. Раздельный учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя при совмещении системы обложения единым налогом на вмененный доход и других систем налогообложения
- •3.4 Учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя при обложении единым сельскохозяйственным налогом
- •Глава 4. Отчетность ип
- •4.1. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
- •4.2. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
- •4.3. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Раздел 2 декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.
- •Раздел 2 «Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» декларации по енвд за 1 квартал 2008 г. Будет заполнен следующим образом:
- •4.4. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу по единому сельскохозяйственному налогу
- •Раздел 2.1 декларации заполняется только налогоплательщиками, получившими по итогам предыдущих налоговых периодов убытки.
- •Раздел 2.1 декларации заполняется налогоплательщиками, получившими убытки, уменьшающие налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу.
2.5.3. Налог на игорный бизнес
Объектами налогообложения признаются:
1) игровой стол;
2) игровой автомат;
3) касса тотализатора;
4) касса букмекерской конторы.
Каждый объект налогообложения подлежит регистрации в налоговом органе по месту установки этого объекта налогообложения не позднее чем за два дня до даты установки каждого объекта налогообложения. Регистрация производится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о регистрации объекта (объектов) налогообложения с обязательной выдачей свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения. Форма указанного заявления и форма указанного свидетельства утверждаются Министерством финансов РФ.
Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах на территории того субъекта РФ, где устанавливается (устанавливаются) объект (объекты) налогообложения, указанный (указанные) в пункте 1 статьи 366 НК РФ, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту установки такого объекта (таких объектов) налогообложения в срок не позднее чем за два дня до даты установки каждого объекта налогообложения.
Налогоплательщик также обязан зарегистрировать в налоговых органах по месту регистрации объектов налогообложения любое изменение количества объектов налогообложения не позднее чем за два дня до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения.
Объект налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения.
Объект налогообложения считается выбывшим с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения.
Заявление о регистрации объекта (объектов) налогообложения представляется налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя либо направляется в виде почтового отправления с описью вложения.
Налоговые органы обязаны в течение пяти дней с даты получения заявления от налогоплательщика о регистрации объекта (объектов) налогообложения (об изменении количества объектов налогообложения) выдать свидетельство о регистрации или внести изменения, связанные с изменением количества объектов налогообложения, в ранее выданное свидетельство.
По каждому из объектов налогообложения, указанных в статье 366 НК РФ, налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
Налоговым периодом признается календарный месяц.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в следующих пределах:
1) за один игровой стол – от 25000 до 125000 рублей;
2) за один игровой автомат – от 1500 до 7500 рублей;
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – от 25000 до 125000 рублей.
В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов РФ, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:
1) за один игровой стол – 25000 рублей;
2) за один игровой автомат – 1500 рублей;
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – 25000 рублей.
Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения.
В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.
Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 366 НК РФ, не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период, в соответствии со статьей 370 НК РФ.